【正文】 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安證券股份有限公司 預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算體系介紹 安達(dá)信公司 二零零二年四月十二日 企業(yè)咨詢 1 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 2 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算培訓(xùn)目的 ? 通過(guò)此次研討，幫助國(guó)泰君安管理人員準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用； ? 通過(guò)介紹安達(dá)信預(yù)算管理的理念與模型，使國(guó)泰君安管理人員更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理之間的關(guān)系； ? 通過(guò)介紹安達(dá)信預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐，幫助國(guó)泰君安管理人員了解國(guó)外先進(jìn)證券金融企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)； ? 介紹安達(dá)信對(duì)建立國(guó)泰君安未來(lái)預(yù)算體系的初步設(shè)想； ? 與國(guó)泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來(lái)預(yù)算體系的實(shí)施打好基礎(chǔ)。 3 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 4 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查 ? 2022年 3月份，英國(guó) Cranfield大學(xué)對(duì)全球 15家跨國(guó)公司的高層管理人員與30家證券公司的高級(jí)分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問(wèn) ? 15家跨國(guó)公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運(yùn)、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè) ? 通過(guò)匯總分析被訪者對(duì)企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個(gè)方面 5 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問(wèn)題 1. 預(yù)算編制過(guò)程過(guò)于耗時(shí)、成本太高 2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍 3. 事實(shí)上，預(yù)算沒(méi)有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突 4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率 5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加 6. 預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級(jí)的垂直命令與控制 7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒(méi)有隨著組織架構(gòu)的改變而改變 8. 預(yù)算管理中存在許多 “ 不正當(dāng) ” 的行為 9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改 10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證 11. 人為設(shè)臵部門之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享 12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視 6 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安的預(yù)算管理 ? 國(guó)泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚有待進(jìn)一步提高： 2022年度 2022年度 1999年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預(yù)算工作還未來(lái)得及開(kāi)展 ? 公司以利潤(rùn)為基準(zhǔn)向各部門下達(dá)編制 2022年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算 ? 公司的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預(yù)算年度 2022年度 ? 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ) 7 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問(wèn)題 ? 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定； ? 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過(guò)程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化； ? 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。 8 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 9 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算的概念 ?在安達(dá)信 “ 全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù) ” 中，對(duì)預(yù)算有如下描述： A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. 預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn) 。 10 2022年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算可以激勵(lì)員工努力工作并作為員工績(jī)效考評(píng)的依據(jù) 預(yù)算有助于計(jì)劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排 預(yù)算的作用 ? 預(yù)算是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實(shí)際業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)點(diǎn)。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對(duì)公司的作用至少有以下幾個(gè)方面： 預(yù)算可以促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對(duì)市場(chǎng)變化做好準(zhǔn)備 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具 11 2022年安達(dá)信版權(quán)所有