【正文】 2022年安達信版權(quán)所有 國泰君安證券股份有限公司 預(yù)算管理培訓 全面預(yù)算體系介紹 安達信公司 二零零二年四月十二日 企業(yè)咨詢 1 2022年安達信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 2 2022年安達信版權(quán)所有 預(yù)算培訓目的 ? 通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準確理解預(yù)算的概念與作用； ? 通過介紹安達信預(yù)算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風險控制、成本管理之間的關(guān)系； ? 通過介紹安達信預(yù)算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進證券金融企業(yè)實行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗； ? 介紹安達信對建立國泰君安未來預(yù)算體系的初步設(shè)想； ? 與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預(yù)算體系的實施打好基礎(chǔ)。 3 2022年安達信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 4 2022年安達信版權(quán)所有 關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查 ? 2022年 3月份，英國 Cranfield大學對全球 15家跨國公司的高層管理人員與30家證券公司的高級分析師進行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問 ? 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè) ? 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個方面 5 2022年安達信版權(quán)所有 被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個問題 1. 預(yù)算編制過程過于耗時、成本太高 2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍 3. 事實上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突 4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率 5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加 6. 預(yù)算管理中只是強調(diào)上下級的垂直命令與控制 7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變 8. 預(yù)算管理中存在許多 “ 不正當 ” 的行為 9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機制，預(yù)算制定后幾乎不再進行修改 10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證 11. 人為設(shè)臵部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享 12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視 6 2022年安達信版權(quán)所有 國泰君安的預(yù)算管理 ? 國泰君安實施預(yù)算管理只有兩年多的時間，其預(yù)算管理尚有待進一步提高： 2022年度 2022年度 1999年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預(yù)算工作還未來得及開展 ? 公司以利潤為基準向各部門下達編制 2022年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財務(wù)收支預(yù)算 ? 公司的預(yù)算內(nèi)容進一步擴大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預(yù)算年度 2022年度 ? 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ) 7 2022年安達信版權(quán)所有 國泰君安預(yù)算存在的主要問題 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導公司年度預(yù)算的制定； ? 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標準的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化； ? 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)。 8 2022年安達信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 9 2022年安達信版權(quán)所有 預(yù)算的概念 ?在安達信 “ 全球最佳實務(wù)數(shù)據(jù)庫 ” 中，對預(yù)算有如下描述： A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. 預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤 。 10 2022年安達信版權(quán)所有 預(yù)算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù) 預(yù)算有助于計劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標準使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排 預(yù)算的作用 ? 預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準點。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預(yù)算管理對公司的作用至少有以下幾個方面： 預(yù)算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備 預(yù)算是進行事前、事中、事后控制的有效工具 11 2022年安達信版權(quán)所有