【正文】 2023年 2月 26日星期日 8時(shí) 48分 46秒 08:48:4626 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 26日星期日 上午 8時(shí) 48分 46秒 08:48: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :48:4608:48Feb2326Feb23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , February 26, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 2023年 2月 26日星期日 8時(shí) 48分 46秒 08:48:4626 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023年 2月 26日星期日 上午 8時(shí) 48分 46秒 08:48: 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 08:48:4608:48:4608:48Sunday, February 26, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 08:48:4608:48:4608:482/26/2023 8:48:46 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 8時(shí) 48分 46秒 上午 8時(shí) 48分 08:48: 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 2月 上午 8時(shí) 48分 :48February 26, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 :48:4608:48:46February 26, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :48:4608:48Feb2326Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 26, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。匯算清繳時(shí)，應(yīng)履行備案手續(xù)，報(bào)送企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明等備案資料；同時(shí)按規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料。預(yù)繳時(shí)，可享受不超過(guò) 500萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅， 半征收企業(yè)所得稅。 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 4．預(yù)繳享受稅收優(yōu)惠，年度履行備案手續(xù)。 5000 1000＝160（萬(wàn)元） （ 5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝ 1000－ 25－ － 160＝（萬(wàn)元） 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 3．減免企業(yè)所得稅計(jì)算。 （ 1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入＝ 1000萬(wàn)元 （ 2）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用＝ 500247。 A公司將擁有所有權(quán)的發(fā)明專(zhuān)利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B公司使用 10年， 2023年 1月份應(yīng)確認(rèn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓 5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。因轉(zhuǎn)讓 B公司專(zhuān)利使用權(quán)繳納印花稅 （不考慮其他稅費(fèi)）。 2023年 1月份， A公司將未自用的該項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 B公司使用 10年（非獨(dú)占許可），協(xié)議約定 B公司每年 1月份應(yīng)付當(dāng)年許可使用權(quán)使用費(fèi) 1 000萬(wàn)元。 備案資料 ① 《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》 ② 所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明 留存?zhèn)洳橘Y料： ①所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明 ②企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)? 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 ※ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本） ※ 省級(jí)以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明 ※ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料 ※ 實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料 ③企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)： ※ 技術(shù)出口合同（副本） ※ 省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證 ※ 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表 ※ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 ※ 實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料 ※ 有關(guān)部門(mén)按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見(jiàn) ④轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況 ⑤轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用情況 ⑥ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。 ※ 應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用 （不含無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)）：是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓按照當(dāng)年銷(xiāo)售收入占比分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。涉及自用和對(duì)外許可使用的，應(yīng)按照受益原則合理劃分。技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的許可使用權(quán)人應(yīng)付許可使用權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 四、計(jì)算 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)－應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用 ※ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入： 是指轉(zhuǎn)讓方履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。技術(shù)所 有權(quán)的權(quán)屬由國(guó)務(wù)院行政主管部門(mén)確定。其中，專(zhuān)利是指法律授予獨(dú)占 權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案 和形狀的外觀設(shè)計(jì)。 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 三、適用范圍 “技術(shù)”確認(rèn)的時(shí)間： 2023年 10月 1日以 后確認(rèn)的符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 一、文件依據(jù) 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng) 新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí) 施的通知》（財(cái)稅? 2023? 116號(hào)） 《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得 稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023 年第 82號(hào)） 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 歷年相關(guān)文件： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函? 2023? 212號(hào)） 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅? 2023? 111號(hào)） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 62號(hào)） 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 二、基本規(guī)定 自 2023年 10月 1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的居民企業(yè) 轉(zhuǎn)讓 5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn) 讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得范圍。 （ 1）因 A公司符合享受優(yōu)惠條件， B公司應(yīng)在2023年年度終了后 3個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表》。 （ 1） A公司對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額＝ 1000 80％＝ 800（萬(wàn)元） （ 2）從 B公司分得的應(yīng)納稅所得額的可抵扣額＝ 800 70％＝ 560（萬(wàn)元） （ 3） B公司 2023年分配 A公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得 400萬(wàn)元， A公司可全部抵扣。 ※ B公司是符合國(guó)家規(guī)定設(shè)立的專(zhuān)門(mén)從事創(chuàng)業(yè) 投資活動(dòng)的有限合伙企業(yè)， 2023年年檢合格； ※ A公司是依照企業(yè)所得稅法規(guī)定實(shí)行