【正文】 技術(shù)接受方有權(quán)在某地區(qū)使用被購得的技術(shù)。它是指技術(shù)接受方在一定地區(qū)內(nèi)享有對所授權(quán)技術(shù)獨(dú)占的使用權(quán)，第三方無權(quán)使用該項技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)和銷售活動，但技術(shù)供應(yīng)方仍保留其在該地區(qū)生產(chǎn)和銷售運(yùn)用此項技術(shù)的權(quán)利。它是指在一定地區(qū)內(nèi)技術(shù)接受方對所購得的技術(shù)享有獨(dú)占的使用權(quán)，技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不能在該地區(qū)使用該項技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)和銷售活動。它是指技術(shù)供應(yīng)方把專利技術(shù)、專有技術(shù)等出售給技術(shù)接受方，從而獲取利益的一種技術(shù)交易形式。十六、什么是獨(dú)占許可？答：獨(dú)占許可屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范疇。十五、《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括哪些內(nèi)容？答：《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等。十四、什么是自主知識產(chǎn)權(quán)？答：自主知識產(chǎn)權(quán)，是指我國的權(quán)利人具有獨(dú)立支配權(quán)或相對控制權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨(dú)立地行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能的知識產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個較長的時期內(nèi)可以獨(dú)立行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能，并能不受他人制約地進(jìn)行集成創(chuàng)新和引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的知識產(chǎn)權(quán)。評價時采用百分制打分，其中：知識產(chǎn)權(quán)占30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分。（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。新《認(rèn)定辦法》根據(jù)新的形勢發(fā)展，取消了原有的地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，對全國高新技術(shù)企業(yè)實行統(tǒng)一認(rèn)定，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移。新《認(rèn)定辦法》還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強(qiáng)過程監(jiān)管，接受社會監(jiān)督，充分體現(xiàn)了公共政策公開、公平、公正的原則。認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，作為監(jiān)管層，負(fù)責(zé)認(rèn)定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作和相關(guān)政策的落實情況。在組織管理方面，新《認(rèn)定辦法》設(shè)立了“部門決策、地方認(rèn)定、機(jī)構(gòu)監(jiān)管”的認(rèn)定管理工作體系。為了做好企業(yè)認(rèn)定和政策落實工作，新《認(rèn)定辦法》加大了部門合作與政策協(xié)調(diào)力度。這樣做既能引導(dǎo)企業(yè)保持較高強(qiáng)度的研究開發(fā)投入，符合國家自主創(chuàng)新的政策導(dǎo)向，又能適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律，執(zhí)行起來更加合理可行。當(dāng)企業(yè)度過初創(chuàng)期后，隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)除了將一部分經(jīng)費(fèi)用于研究開發(fā)外，還需投入大量經(jīng)費(fèi)用于市場開拓和擴(kuò)大生產(chǎn)能力，因此在這個階段，研發(fā)投入的比重較初創(chuàng)期有所降低。同時也呈現(xiàn)出一個規(guī)律：隨著經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的研發(fā)投入占銷售收入的比例較初創(chuàng)期有所降低。大家知道，上世紀(jì)90年代，我國的高新技術(shù)企業(yè)大都處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段，企業(yè)主要從事技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)，銷售規(guī)模較小，原認(rèn)定辦法把企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例定為5%，符合當(dāng)時我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展情況。因此，新《認(rèn)定辦法》根據(jù)國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃和“十一五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合節(jié)能減排、保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)民生的重點任務(wù)，配套編制了《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，用來判斷企業(yè)所進(jìn)行的研究開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性，是否符合國家重點支持方向，同時兼顧支持技術(shù)型服務(wù)業(yè)，并將成熟技術(shù)和不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域排除在外，避免了《產(chǎn)品目錄》的局限性。但是，隨著時間的推移，以《產(chǎn)品目錄》為導(dǎo)向來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)已不適應(yīng)我國科技、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求，造成一些地方將只具備產(chǎn)品生產(chǎn)加工能力，不從事自主研發(fā)，長期處于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈低端的加工型企業(yè)也被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。九、為什么新辦法在認(rèn)定工作中用《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》取代了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》？答：為了實現(xiàn)以自主研發(fā)和創(chuàng)新為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，新《認(rèn)定辦法》在認(rèn)定工作中取消了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》。同時，對科技人員、研究開發(fā)人員、自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等相應(yīng)指標(biāo)也給予了明確說明。大家知道，原有的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法存在一個很大的不足，就是沒有規(guī)定關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)的測度依據(jù)，特別是對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，致使各地在實際操作時，缺乏統(tǒng)一可測的標(biāo)準(zhǔn)。沒有開展研究開發(fā)活動，單純從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。這里包括了三層含義，一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動必須符合國家重點支持的產(chǎn)業(yè)技術(shù)方向，屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，將成為高新技術(shù)企業(yè)的必備條件；三是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)必須與自身的研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動密切相關(guān)。七、什么樣的企業(yè)能夠被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)？答：新《認(rèn)定辦法》最重要的特點是以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。六、出臺新辦法的目的和總體目標(biāo)是什么？答：制定新《認(rèn)定辦法》的總體目標(biāo)就是要在建設(shè)創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導(dǎo)向和新稅制優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的引導(dǎo)功能，進(jìn)一步增強(qiáng)我國高新技術(shù)企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展。因此，出臺符合新形勢要求的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法勢在必行。在發(fā)展方式上，我們必須進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，必須突出創(chuàng)新能力建設(shè)。自主創(chuàng)新能力是內(nèi)生的，核心技術(shù)是買不來的。全國科學(xué)技術(shù)大會和黨的十七大的召開，為我國新時期的發(fā)展提出了明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，也為我國高新技術(shù)企業(yè)及其產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提出了新的更高的要求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國市場體制的推進(jìn)，我們已經(jīng)進(jìn)入必須依靠科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時期。發(fā)達(dá)國家憑借強(qiáng)大的技術(shù)優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，在國際競爭中長期處于壟斷地位，我國由于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展起步較晚，受到外部關(guān)鍵技術(shù)封鎖和自身創(chuàng)新能力不足的雙重制約，企業(yè)普遍面臨著低端鎖定困局。這說明，整體上我國企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)少，研發(fā)投入強(qiáng)度低，創(chuàng)新能力明顯不足。但是，從全國企業(yè)科技創(chuàng)新的情況看，形勢并不樂觀。五、新辦法是在怎樣的歷史背景下出臺的？答：多年來，我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展取得了有目共睹的成就。四、我國的高新技術(shù)企業(yè)取得了哪些成績？答：我國高新技術(shù)企業(yè)的工業(yè)增加值從1998年納入統(tǒng)計以來連年穩(wěn)步增長，%。三、我國目前共認(rèn)定了多少家高新技術(shù)企業(yè)？答：截至2007年底，我國經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)共有56047家（其中，高新區(qū)內(nèi)企業(yè)32347家），股份制企業(yè)30108家，三資企業(yè)9212家，國有企業(yè)1640家，集體企業(yè)651家，私營企業(yè)14217家。十幾年來，高新技術(shù)企業(yè)一直受到各級政府的高度重視，國家和地方主要采取稅收減免、股權(quán)激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。1999年中共中央、國務(wù)院召開科技大會之后，根據(jù)新的形勢要求,再次修訂了國家高新區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（國科發(fā)火字【2000】324號）。當(dāng)時，為了建立我國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展，國務(wù)院于1991年發(fā)布《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法（國發(fā)【1991】12號）》，授權(quán)原國家科委組織開展國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，并配套制定了財政、稅收、金融、貿(mào)易等一系列優(yōu)惠政策。為了使全國的認(rèn)定機(jī)構(gòu)和企業(yè)深入理解《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的有關(guān)內(nèi)容，明確申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的程序，掌握認(rèn)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，我們編制了以下問題解答，供大家參考。附：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引目錄一、領(lǐng)導(dǎo)小組和認(rèn)定機(jī)構(gòu)二、認(rèn)定與申請享受稅收政策的有關(guān)程序（一）認(rèn)定1．自我評價2．注冊登記3．準(zhǔn)備并提交材料4．組織審查與認(rèn)定5．公示及頒發(fā)證書，有效期為三年。因此對于2008 年新設(shè)立并計劃在2009年申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以享受國發(fā)[2007]40號文件相關(guān)優(yōu)惠政策的企業(yè)而言，尚不確定需要提供哪些會計信息（是提供以公歷年度為基礎(chǔ)的財務(wù)信息，還是提供截至到申請日止的財務(wù)信息）。l 172 號文指出申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需提供前三年的相關(guān)資料，但指引并沒有對2008 年以前設(shè)立的企業(yè)如何收集前三年信息作出過渡性的規(guī)定。這意味著在確定該評價指標(biāo)時，技術(shù)訣竅與發(fā)明專利具有同樣權(quán)重。待明確的事項減免稅管理規(guī)定尚未出臺，在沒有新規(guī)定以前，仍適用《稅收減免管理辦法（試行）》(國稅發(fā)[2005]129號)。上述三種方法將幫助專家組判斷企業(yè)進(jìn)行的研發(fā)活動是否合格。專家判斷法：如果不存在相關(guān)的國家標(biāo)準(zhǔn)，專家組將依靠項目本身的技術(shù)價值，即項目中所包含的有價值的技術(shù)改進(jìn)，進(jìn)行判斷。362 號文對認(rèn)定機(jī)構(gòu)以及專家對研發(fā)活動（項目）的判斷方法作了列舉，其中包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法，專家判斷法，以及目標(biāo)或結(jié)果判定法。為了符合技術(shù)改進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須實質(zhì)性的將其技術(shù)提升到本地區(qū)（至少為省級行政區(qū)域）的領(lǐng)先地位。它同時包括基礎(chǔ)研究以及應(yīng)用研究。此外，財務(wù)會計等相關(guān)信息也須經(jīng)過具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)（如會計師事務(wù)所等）的專項審計。該省級單位包括省級的稅務(wù)，科技及財政主管部門。對于符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用，172 號文曾要求至少有60％必須發(fā)生在中國境內(nèi)；362 號文則進(jìn)一步明確委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生額只有80％可以計入研發(fā)費(fèi)用總額。要點六、362 號文定義了符合條件的研發(fā)活動與研發(fā)費(fèi)用。對于在深圳、珠海、汕頭、廈門、海南五個經(jīng)濟(jì)特區(qū)，以及上海浦東新區(qū)（以下簡稱“5＋1 地區(qū)”）新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)，可以根據(jù)國發(fā)[2007]40 號文件享受一定的稅收優(yōu)惠政策（即是，兩年免征企業(yè)所得稅，%的優(yōu)惠稅率）。這些企業(yè)可以根據(jù)國發(fā)[2007]39 號文件的規(guī)定享受一定的過渡待遇（即是，兩年免征企業(yè)所得稅、以及設(shè)立在北京新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)，可在新技術(shù)企業(yè)資格有效期享受一定的稅收優(yōu)惠）。要點四、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序新辦法規(guī)定的認(rèn)定程序比原辦法更為規(guī)范， 網(wǎng)上注冊登記準(zhǔn)備并提交材料審查認(rèn)定備案、公告、頒發(fā)證書公示核實處理無異議有異議自我評價申請享受稅收優(yōu)惠政策其中，第一至第四步應(yīng)在60個工作日內(nèi)完成，第五步公示需要15個工作日，全程時間約為15周。該四項指標(biāo)采取加權(quán)記分方式，須達(dá)到70分以上（不含70分）。技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：1. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；2. 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的收入；3. 技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；4. 接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占當(dāng)年總收入的60%以上。（8）其他費(fèi)用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)等。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。（6）無形資產(chǎn)攤銷因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。（5）裝備調(diào)試費(fèi)主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。（3）折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。（2）直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。（3）輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。（1）研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍?！豆ぷ髦敢匪Q的獨(dú)占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)（在實踐中幾乎大部分外商投資企業(yè)可能無法符合這一高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，因為很少有外國的母公司愿意將一項技術(shù)的全球獨(dú)占使用權(quán)許可給其中國子公司。發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（）查詢專利標(biāo)記和專利號來檢驗專利的真實性。要點二、362號文值得關(guān)注之處：——明確了核心自主知識產(chǎn)權(quán)的定義和條件——細(xì)化了認(rèn)定程序和所需時間——具體化了認(rèn)定指標(biāo)的確認(rèn)方法——規(guī)定了享受稅收優(yōu)惠的起始時間——指定中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計要點三、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，必須具備以下六項具體條件：（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。高新技術(shù)企業(yè)資格證書自頒發(fā)證書之日起3年內(nèi)有效。企業(yè)可提前按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》申請重新認(rèn)定，亦可在資格到期后申請重新認(rèn)定。即繼續(xù)按原法規(guī)規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，未獲利而尚未享受的，優(yōu)惠期限從2008年度起計算。二免三減半“5+1地區(qū)”(五個經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū))內(nèi)“新設(shè)立”的高新技術(shù)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，還可以享受“兩免三減半”的定期稅收優(yōu)惠。完善