【正文】 多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施有（?。??！　、诙悇?wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強制執(zhí)行措施?！　《悇?wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行?！　。?）適用對象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人。判斷題】（2011年）納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當承擔賠償責任。判斷題】對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的所有財產(chǎn)均屬于稅收保全措施的范圍。　?、鄱悇?wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。　?。?）不適用稅收保全的財產(chǎn)　?、賯€人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。　?。?）適用對象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人　　（3）具體措施　?、贂嫱ㄖ{稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；　?、诳垩骸⒉榉饧{稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)?！　?　　 　　 　　　　『正確答案』ABD　　六、稅收檢查及法律責任　?。ㄒ唬┒愂諜z查　　　　（1）適用范圍　　稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限之前責令其限期繳納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品或財產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責令其提供納稅擔保。　　【例題　　 　　 　　 　　『正確答案』ABC『答案解析』稅務(wù)代理的特點包括中介性、法定性、自愿性、公正性。　　【例題　　五、稅務(wù)代理　?。ㄒ唬┒悇?wù)代理的概念　　稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以代理機構(gòu)的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代其辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。多選題】（2009年）下列屬于我國稅款征收方式的有（?。！　　　∈芡袉挝话凑斩悇?wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式?！　　　∝撚锌劾U稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式?！　　　∮啥悇?wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅產(chǎn)品進行查驗，貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅。　　雖然采取查賬征收方式的前提是設(shè)置賬簿，但是并非所有設(shè)置了賬簿的單位都應(yīng)采用查賬征收方式，如果設(shè)置了賬簿但是財務(wù)會計制度不健全的是不能采取查賬征收的?！　　　∮杉{稅人依據(jù)賬簿記載先自行計算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實再多退少補?！　∷?、稅款征收　　（一）稅款征收的概念　　稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿。多選題】（2008年、2009年、2010年）納稅申報的形式主要有（　）?！　。喝缥兴舜砩陥蟮?。　　網(wǎng)上申報是數(shù)據(jù)電文申報方式的一種形式。　?。阂脏]政部門寄出的郵戳日期為實際申報日期?！　。ǘ┘{稅申報的方式　　納稅申報的方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、其他方式。判斷題】（2010年）納稅人在享受減稅、免稅待遇期間無須辦理納稅申報?！　　　? 　　　　『正確答案』A『答案解析』納稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 （　）『正確答案』√　　【例題　　【例題　　納稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報。保存期滿，不得擅自銷毀，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。多選題】（2009年）關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列表述中，正確的是（　）。　　，不得有下列行為：　　（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；　?。?）知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；　?。?）拆本使用發(fā)票；　　（4）擴大發(fā)票使用范圍；　?。?）以其他憑證代替發(fā)票使用?！　?，應(yīng)當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。　　，填寫規(guī)范，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票?！　? 『正確答案』ABCD『答案解析』注意專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票的區(qū)別?！　　纠}判斷題】（2009年）專業(yè)發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，經(jīng)有關(guān)部門批準，由主管部門自定式樣，自行印刷、發(fā)放和管理，但必須套印發(fā)票監(jiān)制章?！　。?）浙江省已納入稅務(wù)機關(guān)管理的專業(yè)發(fā)票有：保險專用發(fā)票、金融服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、郵政業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票。專業(yè)發(fā)票指金融、保險、郵政、電信、交通方面的發(fā)票、憑證?！　　　　　? 　　『正確答案』B『答案解析』對無固定經(jīng)營場地，臨時取得應(yīng)稅收入的納稅人需要發(fā)票的，到稅務(wù)部門辦稅大廳申請代開發(fā)票?！　　纠}　　按規(guī)定應(yīng)當繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當先征收稅款再開具發(fā)票?！　。?）符合條件企業(yè)可以申請印制具名普通發(fā)票?！　? 　『正確答案』B『答案解析』專用發(fā)票是指適用于某一經(jīng)營項目的發(fā)票。　　【例題　　行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票（發(fā)票名稱前帶行業(yè)名稱）。（?。赫_答案』√『答案解析』普通發(fā)票的適用范圍包括增值稅一般納稅人不能開具專用發(fā)票的情況?！　　纠}　　、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票　　，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用　　、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷　　『正確答案』C『答案解析』增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印刷。　　【例題　?。?）增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。多選題】（2010年、2011年）增值稅專用發(fā)票存在下列情況之一的，不得作為抵扣憑證（?。２坏玫挚鄣那樾伟ǎ骸　、賰H取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；　　②認證不符、密文有誤；　?、厶撻_發(fā)票；　?、芪窗匆?guī)定開票。　　 　　 　　“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證（副本） 『正確答案』D『答案解析』領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票所需證件包括：　　①“增值稅一般納稅人”稅務(wù)登記證（副本）；　?、诮?jīng)辦人身份證明；　?、郯l(fā)票專用章印模?！　　纠}判斷題】（2010年）增值稅一般納稅人之間，只要發(fā)生銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的，就應(yīng)當向購買方開具專用發(fā)票。　?。?）一般納稅人之間銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)時，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：　?、儋徺I方未提供其增值稅一般納稅人資格證明；　　②銷售免稅項目貨物（國家另有規(guī)定的除外）；　　③其他按規(guī)定不準抵扣的貨物或勞務(wù)?！　。?）專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。　?。?）增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。判斷題】（2010年）增值稅一般納稅人都可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票?！　? 『正確答案』ABD『答案解析』增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用。　　【例題從行業(yè)劃分來講，它是工業(yè)、商業(yè)企業(yè)用于結(jié)算銷售貨物和加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票?！　　　。?）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。　?。?）單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定進行查驗?！　　　。?）需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)?！　。?）發(fā)票的管理　　國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一負責全國的發(fā)票管理工作?！　、芨魇?、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，除增值稅專用發(fā)票外，應(yīng)當在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制；確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的，應(yīng)當由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)同意，由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作?！　、郯l(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。　?、谟≈瓢l(fā)票應(yīng)當使用國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。（?。赫_答案』√『答案解析』發(fā)票是一種收付款憑證，但是并非所有的收付款憑證都是發(fā)票。　　發(fā)票是一種收付款憑證，但是并非所有的收付款憑證都是發(fā)票　　【例題（　）『正確答案』『答案解析』負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人不包括國家機關(guān)，不需按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳憑證?！　　纠}　　　　（1）負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人不包括國家機關(guān)?！　　　　　　　?　　　　　　　　　『正確答案』A　　　?。?）納稅人在辦理開業(yè)或變更稅務(wù)登記的同時，應(yīng)當申請?zhí)顖蠖惙N登記?！　　纠}判斷題】（2008年）納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷發(fā)票?！　。?）外出經(jīng)營活動結(jié)束，納稅人應(yīng)當向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款，繳銷未使用完的發(fā)票?！　　　。?）納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外管證》。判斷題】（2009年）納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記?！　。?）辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)結(jié)清稅款、滯納金、罰金，繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證等。　?。?）需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：　　①納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷或終止納稅義務(wù)的；　　②被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被撤銷登記的；　?、垡蜃∷?、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)機關(guān)的。單選題】（2008年）納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當視為（?。＃ā。赫_答案』『答案解析』納稅人應(yīng)該在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記?！　　纠}判斷題】（2010年）納稅人在辦理完停業(yè)手續(xù)后，應(yīng)當自行封存保管其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其它稅務(wù)證件，防止丟失。單選題】（2010年）實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)登記，其停業(yè)期限最長不得超過（　）。　?。?）納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當視為已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理?！　。?）停業(yè)期限不得超過一年?！　。?）納稅人應(yīng)該在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。單選題】（2011年）根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（?。﹥?nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記?！　? 『正確答案』C『答案解析』發(fā)生重大投資損益無需辦理稅務(wù)變更登記。　　 　　　　 　　　　『正確答案』ABCD　　【例題　　【例題　　納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或其變更登記的內(nèi)容與工商登記無關(guān)的，應(yīng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。具體包括：改變名稱、改變法定代表人、改變登記類型、改變住所和經(jīng)營地點（不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營方式或經(jīng)營范圍、增減注冊資本或投資總額、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。單選題】（2008年、2009年、2010年）從事生產(chǎn)，經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（?。┤諆?nèi)申報辦理稅務(wù)登記。（?。赫_答案』『答案解析』除國家機關(guān)和個人外，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?！　　纠}　　（1）納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)或納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。多選題】（2010年）稅務(wù)登記種類有（　）等。第三節(jié) 稅收征管　　一、稅務(wù)登記　　稅務(wù)登記種類包括：設(shè)立登記（30天）、變更登記（30天）、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（停業(yè)期限不超過一年）、注銷登記（15天）、外出經(jīng)營報驗登記（外管證有效期不超過180天）?！　?、稅率、應(yīng)納稅額的計算、納稅地點、納稅期限。　　、稅率、計稅方法、應(yīng)納稅額的計算、征收管理?！　　　∽孕猩陥蟮募{稅人一般在取得所得的所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅；　　在中國境外取得所得的，應(yīng)該在戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)或指定稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！　。?）年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)辦理納稅申報。（?。赫_答案』『答案解析』年所得12萬元以上的納稅人應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?！　　　?、薪金所得的　　　　　　『正確答案』ABCD　　【例題　　【例題　?。?）需自行申報的情形：　?、倌晁?2萬元以上；　?、趶闹袊硟?nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；　?、蹚闹袊惩馊〉盟玫?；　?、苋〉脩?yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；　　⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形（如取得應(yīng)稅所得而扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款）。利息、股息、紅利所得次20%不減除任何費用　偶然所得次20%不減除任何費用　其他所得次20%不減除任何費用　　?。ㄋ模﹤€人所得稅征收管理　　　　（1）個人所得稅實行代扣代繳和自行申報兩種征收方式。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得年五