【正文】 　?。ǘ┓韶?zé)任　　稅收法律責(zé)任的形式主要有行政責(zé)任（尚未構(gòu)成犯罪）和刑事。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有（?。！　、诙悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。　　稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。　?。?）適用對(duì)象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。判斷題】（2011年）納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。判斷題】對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施的時(shí)候，納稅人的所有財(cái)產(chǎn)均屬于稅收保全措施的范圍?！　、鄱悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施?！　。?）不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)　?、賯€(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)?！　。?）適用對(duì)象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人　?。?）具體措施　?、贂?shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；　　②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)?！　?　　 　　 　　　　『正確答案』ABD　　六、稅收檢查及法律責(zé)任　?。ㄒ唬┒愂諜z查　　　?。?）適用范圍　　稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限之前責(zé)令其限期繳納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品或財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其提供納稅擔(dān)保?！　　纠}　　 　　 　　 　　『正確答案』ABC『答案解析』稅務(wù)代理的特點(diǎn)包括中介性、法定性、自愿性、公正性?！　　纠}　　五、稅務(wù)代理　?。ㄒ唬┒悇?wù)代理的概念　　稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以代理機(jī)構(gòu)的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代其辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。多選題】（2009年）下列屬于我國(guó)稅款征收方式的有（　）?！　　　∈芡袉挝话凑斩悇?wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書(shū)的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式?！　　　∝?fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式?！　　　∮啥悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)，貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅?！　‰m然采取查賬征收方式的前提是設(shè)置賬簿，但是并非所有設(shè)置了賬簿的單位都應(yīng)采用查賬征收方式，如果設(shè)置了賬簿但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全的是不能采取查賬征收的?！　　　∮杉{稅人依據(jù)賬簿記載先自行計(jì)算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)再多退少補(bǔ)。　　四、稅款征收　?。ㄒ唬┒惪钫魇盏母拍睢　《惪钫魇帐嵌愂照魇展芾砉ぷ鞯闹行沫h(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿。多選題】（2008年、2009年、2010年）納稅申報(bào)的形式主要有（　）?！　。喝缥兴舜砩陥?bào)等?！　【W(wǎng)上申報(bào)是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的一種形式?！　。阂脏]政部門寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期?！　。ǘ┘{稅申報(bào)的方式　　納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、其他方式。判斷題】（2010年）納稅人在享受減稅、免稅待遇期間無(wú)須辦理納稅申報(bào)。　　　　 　　　　『正確答案』A『答案解析』納稅人在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 （?。赫_答案』√　　【例題　　【例題　　納稅人在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。保存期滿，不得擅自銷毀，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。多選題】（2009年）關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求，下列表述中，正確的是（?。！　?，不得有下列行為：　?。?）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；　?。?）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；　?。?）拆本使用發(fā)票；　?。?）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；　?。?）以其他憑證代替發(fā)票使用?！　?，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。　　，填寫(xiě)規(guī)范，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)或打印，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票?！　? 『正確答案』ABCD『答案解析』注意專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票的區(qū)別?！　　纠}判斷題】（2009年）專業(yè)發(fā)票是一種特殊的發(fā)票，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，由主管部門自定式樣，自行印刷、發(fā)放和管理，但必須套印發(fā)票監(jiān)制章?！　。?）浙江省已納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的專業(yè)發(fā)票有：保險(xiǎn)專用發(fā)票、金融服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、郵政業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票。專業(yè)發(fā)票指金融、保險(xiǎn)、郵政、電信、交通方面的發(fā)票、憑證?！　　　　　? 　　『正確答案』B『答案解析』對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地，臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的納稅人需要發(fā)票的，到稅務(wù)部門辦稅大廳申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。　　【例題　　按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款再開(kāi)具發(fā)票?！　。?）符合條件企業(yè)可以申請(qǐng)印制具名普通發(fā)票?！　? 　『正確答案』B『答案解析』專用發(fā)票是指適用于某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的發(fā)票?！　　纠}　　行業(yè)發(fā)票適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票（發(fā)票名稱前帶行業(yè)名稱）。（?。赫_答案』√『答案解析』普通發(fā)票的適用范圍包括增值稅一般納稅人不能開(kāi)具專用發(fā)票的情況?！　　纠}　　、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票　　，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用　　、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷　　『正確答案』C『答案解析』增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印刷?！　　纠}　?。?）增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。多選題】（2010年、2011年）增值稅專用發(fā)票存在下列情況之一的，不得作為抵扣憑證（?。２坏玫挚鄣那樾伟ǎ骸　、賰H取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；　?、谡J(rèn)證不符、密文有誤；　?、厶撻_(kāi)發(fā)票；　?、芪窗匆?guī)定開(kāi)票?！　?　　 　　“增值稅一般納稅人”專用章的稅務(wù)登記證（副本） 『正確答案』D『答案解析』領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票所需證件包括：　?、佟霸鲋刀愐话慵{稅人”稅務(wù)登記證（副本）；　?、诮?jīng)辦人身份證明；　?、郯l(fā)票專用章印模?！　　纠}判斷題】（2010年）增值稅一般納稅人之間，只要發(fā)生銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的，就應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票。　?。?）一般納稅人之間銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，下列情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：　?、儋?gòu)買方未提供其增值稅一般納稅人資格證明；　?、阡N售免稅項(xiàng)目貨物（國(guó)家另有規(guī)定的除外）；　?、燮渌匆?guī)定不準(zhǔn)抵扣的貨物或勞務(wù)?！　。?）專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。　?。?）增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。判斷題】（2010年）增值稅一般納稅人都可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票?！　? 『正確答案』ABD『答案解析』增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用?！　　纠}從行業(yè)劃分來(lái)講，它是工業(yè)、商業(yè)企業(yè)用于結(jié)算銷售貨物和加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票?！　　　。?）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。　?。?）單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)?！　　　。?）需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)?！　。?）發(fā)票的管理　　國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)的發(fā)票管理工作?！　、芨魇?、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個(gè)人使用的發(fā)票，除增值稅專用發(fā)票外，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制；確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的，應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作?！　、郯l(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章?！　、谟≈瓢l(fā)票應(yīng)當(dāng)使用國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。（?。赫_答案』√『答案解析』發(fā)票是一種收付款憑證，但是并非所有的收付款憑證都是發(fā)票。　　發(fā)票是一種收付款憑證，但是并非所有的收付款憑證都是發(fā)票　　【例題（　）『正確答案』『答案解析』負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人不包括國(guó)家機(jī)關(guān)，不需按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳憑證?！　　纠}　　　　（1）負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人不包括國(guó)家機(jī)關(guān)。　　　　　　　　 　　　　　　　　　『正確答案』A　　　?。?）納稅人在辦理開(kāi)業(yè)或變更稅務(wù)登記的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)?zhí)顖?bào)稅種登記?！　　纠}判斷題】（2008年）納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷發(fā)票?！　。?）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款，繳銷未使用完的發(fā)票。　　　?。?）納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外管證》。判斷題】（2009年）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！　。?）辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)結(jié)清稅款、滯納金、罰金，繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證等?！　。?）需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：　?、偌{稅人解散、破產(chǎn)、撤銷或終止納稅義務(wù)的；　　②被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或被撤銷登記的；　　③因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的。單選題】（2008年）納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為（?。＃ā。赫_答案』『答案解析』納稅人應(yīng)該在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記?！　　纠}判斷題】（2010年）納稅人在辦理完停業(yè)手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)自行封存保管其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其它稅務(wù)證件，防止丟失。單選題】（2010年）實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記，其停業(yè)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（?。??！　。?）納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營(yíng)業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理?！　。?）停業(yè)期限不得超過(guò)一年?！　。?）納稅人應(yīng)該在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。單選題】（2011年）根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（?。﹥?nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記?！　? 『正確答案』C『答案解析』發(fā)生重大投資損益無(wú)需辦理稅務(wù)變更登記?！　?　　　　 　　　　『正確答案』ABCD　　【例題　　【例題　　納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或其變更登記的內(nèi)容與工商登記無(wú)關(guān)的，應(yīng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。具體包括：改變名稱、改變法定代表人、改變登記類型、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式或經(jīng)營(yíng)范圍、增減注冊(cè)資本或投資總額、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。單選題】（2008年、2009年、2010年）從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（　）日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（?。赫_答案』『答案解析』除國(guó)家機(jī)關(guān)和個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。　　【例題　?。?）納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)或納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。多選題】（2010年）稅務(wù)登記種類有（　）等。第三節(jié) 稅收征管　　一、稅務(wù)登記　　稅務(wù)登記種類包括：設(shè)立登記（30天）、變更登記（30天）、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（停業(yè)期限不超過(guò)一年）、注銷登記（15天）、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記（外管證有效期不超過(guò)180天）?！　　⒍惵?、應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅地點(diǎn)、納稅期限?！　　⒍惵?、計(jì)稅方法、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理?！　　　∽孕猩陥?bào)的納稅人一般在取得所得的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；　　在中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)該在戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或指定稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。　?。?）年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)辦理納稅申報(bào)。（?。赫_答案』『答案解析』年所得12萬(wàn)元以上的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。　　　　、薪金所得的　　　　　　『正確答案』ABCD　　【例題　　【例題　?。?）需自行申報(bào)的情形：　　①年所得12萬(wàn)元以上；　　②從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；　　③從中國(guó)境外取得所得的；　?、苋〉脩?yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；　?、輫?guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形（如取得應(yīng)稅所得而扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款）。利息、股息、紅利所得次20%不減除任何費(fèi)用　偶然所得次20%不減除任何費(fèi)用　其他所得次20%不減除任何費(fèi)用　　?。ㄋ模﹤€(gè)人所得稅征收管理　　　?。?）個(gè)