【正文】 （1）計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是錯(cuò)誤的；（2）銷售500臺，給予5%的現(xiàn)金折扣，不應(yīng)減少銷售額；（3）采取以舊換新方式銷售，不應(yīng)把收購額從銷售額中扣減；（4）發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售，計(jì)入當(dāng)月銷售額；（5）；（6）向運(yùn)動會贈送自產(chǎn)計(jì)算機(jī)應(yīng)視同銷售，計(jì)入當(dāng)月銷售額；（7）進(jìn)口兩臺設(shè)備已納增值稅屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)，不得從當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣；（8）正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額：當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為：（500＋200＋100＋50）17%＝（萬元）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為：（10＋）7%＋20017%＝（萬元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：－＝（萬元）【您的答案】另外，當(dāng)月還從國外購進(jìn)兩臺計(jì)算機(jī)檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額是20萬元。（1+17％）17%＝（萬元）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝［10017％+40017％+（2+）7％+66％+217％］－（1017％）＝（萬元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝＝（萬元），某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號計(jì)算機(jī)，為了贏得市場。（9）購置的復(fù)印機(jī)為固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣為職工食堂購置的用具（屬集體福利）其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。（7）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，應(yīng)按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（5）用汽車換取零配件，是以物易物行為，應(yīng)做購銷處理。（3）委托經(jīng)銷商C代銷時(shí)，應(yīng)按收到的30輛汽車的代銷清單開具專用發(fā)票，但汽車廠提前開了專用發(fā)票，而且按60輛開具專用發(fā)票也是錯(cuò)誤的，但已開了專用發(fā)票就應(yīng)按60輛價(jià)款計(jì)征銷項(xiàng)稅，不應(yīng)按30輛計(jì)算。（2）委托經(jīng)銷商A代銷時(shí)，經(jīng)銷商A雖然只提取了40輛汽車，但汽車廠開具了50輛車的專用發(fā)票，就必須按50輛汽車計(jì)征銷項(xiàng)稅，按40輛計(jì)算是錯(cuò)誤的。該廠開具增值稅專用發(fā)票和應(yīng)納增值稅的計(jì)算均有錯(cuò)誤?！菊_答案】該廠5月份計(jì)算的應(yīng)納增值稅：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝（400+6+2+5+1）17%+37%=(萬元)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(40+30) 1017%=119(萬元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額==(萬元)請用《增值稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是否正確；如有錯(cuò)誤，請指出錯(cuò)在哪里，并正確計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（3）與特約經(jīng)銷商C簽訂了60輛汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，該廠當(dāng)即開具了60輛汽車的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的30輛汽車的代銷清單及銷貨款；（4）以價(jià)值100萬元的10輛汽車，向一汽車配件廠換取等值的專用配件，雙方均已收到貨物，并且相互開具增值稅專用發(fā)票；（5）購進(jìn)汽車零配件一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額400萬元，貨未入庫，該發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證；另支付運(yùn)費(fèi)等3萬元，（其中：取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)金額2萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元）。 六、綜合題。第三筆業(yè)務(wù)中，銷售產(chǎn)品，因?yàn)殚_具的是增值稅專用發(fā)票，所以銷售額是不含稅的，所以直接用銷售額乘以稅率就可以計(jì)算出銷項(xiàng)稅額了。第一筆業(yè)務(wù)中，支付的運(yùn)費(fèi)可以按照7％的扣除率來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，注意裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（1）銷項(xiàng)稅額＝80000017%+117000247。 【您的答案】，2002年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)120元，銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)為2000元，以上兩項(xiàng)均取得運(yùn)輸專用發(fā)票，且所購貨物已驗(yàn)收入庫；（2）購入其他材料隨價(jià)支付增值稅30600元，并取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為180000元，款已付，材料已驗(yàn)收入庫；（3）本月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票200份，銷售額為800000元；（4）本月銷售產(chǎn)品，開具普通發(fā)票150份，銷售額為117000元。（1+17%）17%=（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=40017%+37%=（萬元）應(yīng)納增值稅稅額＝銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額＝＝（萬元）【答案解析】（1+17%）8%=（萬元）（3）銷項(xiàng)稅額=（520+6）247。（1+增值稅稅率）=247。【正確答案】（3）計(jì)算該公司5月份應(yīng)納的增值稅稅額。要求：（1）計(jì)算該公司5月份銷售小汽車輪胎的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（3）購進(jìn)汽車零配件一批取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額400萬元，貨物未入庫；另支付運(yùn)費(fèi)等3萬元,該發(fā)票當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證。（1－10%）＝（萬元）消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格稅率＝10%＝（萬元）（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅＝1445＋＋＝（萬元）增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格稅率＝17%＝（萬元），2004年5月份，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)小汽車40輛，取得含稅汽車價(jià)款520萬元，另收取價(jià)外費(fèi)用6萬元。（1）計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)+除購貨傭金以外的傭金+運(yùn)保費(fèi)=141010+45=1445（萬元）關(guān)稅=144550%=（萬元）（2）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）247?！灸拇鸢浮考僭O(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%。（1＋17%）17%－600＝－600＝（萬元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅為：8000247。【正確答案】請分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額。（130%）30%=（萬元）銷售卷煙消費(fèi)稅額=18000150247。【正確答案】計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅（2）（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（適用稅率為45%），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。所以飯店不繳納任何稅款。應(yīng)納增值稅=10000247?？头渴杖搿⒉蛷d餐飲收入、出租柜臺取得的租金應(yīng)該按照營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅，保齡球館取得的收入應(yīng)該按照特定娛樂業(yè)的20%繳納營業(yè)稅。要求：計(jì)算該飯店本月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅【您的答案】附設(shè)小賣部零售收入1萬元（4）客房收入80萬元，保齡球館收入5萬元（2）1.【正確答案】【正確答案】?！菊_答案】。（2）增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！菊_答案】四、簡答題。對【答案解析】 ）【您的答案】，征收增值稅。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，（包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），應(yīng)在購進(jìn)的貨物已入庫后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！菊_答案】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！菊_答案】，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對【答案解析】 ）【您的答案】，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。錯(cuò)【答案解析】 ）【您的答案】按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該商場進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門市部提供的勞務(wù)收入計(jì)入營業(yè)額繳納營業(yè)稅。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天?！菊_答案】 ，增值稅專用發(fā)票填開時(shí)間為貨款全部結(jié)清日。錯(cuò)【答案解析】 )【您的答案】(個(gè)人無償贈送不動產(chǎn)的行為不征收營業(yè)稅。對【答案解析】 ）【您的答案】，該個(gè)人無須繳納營業(yè)稅。錯(cuò)【答案解析】（ ）【您的答案】納稅人開具了專用發(fā)票，而未將銷售額計(jì)入銷售帳戶核算的一律按偷稅論處?！菊_答案】，而未將銷售額計(jì)入銷售帳戶核算的，視具體情況可以判定為偷稅行為。錯(cuò)【答案解析】【您的答案】金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)該全額繳納營業(yè)稅，不得扣除利息支出?！菊_答案】，應(yīng)該扣除存款的利息支出，以余額作為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。【正確答案】《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)照章征收營業(yè)稅。錯(cuò)【答案解析】 ）【您的答案】納稅人轉(zhuǎn)讓土地作用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對【答案解析】 )【您的答案】(錯(cuò)【答案解析】 )【您的答案】對個(gè)人按市場價(jià)格出租的“居民”住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅?！菊_答案】（一般納稅人取得防偽稅控發(fā)票，應(yīng)該在90日內(nèi)認(rèn)證，在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?！菊_答案】對經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營業(yè)稅?！菊_答案】（【正確答案】（【正確答案】（在購買方貨款未付且未作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)可以退還的情況下，銷售方只需根據(jù)退回的原發(fā)票作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)就可以了?！菊_答案】（，發(fā)生了退貨或銷售折讓。【正確答案】（增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月；不能按期納稅的，可以按次納稅（具體方式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定）?！菊_答案】（ 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14“日”內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)?！菊_答案】 4. 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14小時(shí)內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)。營業(yè)稅中的“應(yīng)稅勞務(wù)”是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征稅范圍的勞務(wù)?！菊_答案】（納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。納稅人兼營增