【正文】 對經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理流程評估 182。每位員工須訂立自我發(fā)展目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 ? 能允許員工對業(yè)績產(chǎn)生最大影響的一兩個合作目標(biāo)；這個區(qū)域是可選項，也可以并入 ? 特殊項目? 一欄 ?每位員工須訂立自我目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 業(yè)績合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)該達(dá)到的定量成果，還包括個人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo) 資料來源 : 麥肯錫分析 32 月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年修訂計劃 月度跟蹤業(yè)務(wù)單位經(jīng)營情況 公司集團(tuán) ? 評估公司高級管理層的業(yè)績 ? 必要時審核 /批準(zhǔn)調(diào)整后的總公司計劃 公司高級管理層 ? 追蹤計劃實施情況 ? 在出現(xiàn)業(yè)績差距時要求采取補(bǔ)救措施 ? 評估業(yè)務(wù)單位 /職能部門業(yè)績 ? 決定年度財務(wù)預(yù)算是否需要調(diào)整 ? 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位修改后的計劃 人力資源部 業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人 ? 匯報業(yè)績 ? 確定有待改進(jìn)的領(lǐng)域，制定行動計劃 ? 評估部門業(yè)績 ? 在得到公司高級管理層批準(zhǔn)時修改業(yè)務(wù)單位計劃 ? 對業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財務(wù)報告和分析，準(zhǔn)備考核會 階段性成果 ? 季度業(yè)務(wù)單位業(yè)績報告 ? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計劃 ? 季度總公司業(yè)績報告 ? 業(yè)務(wù)單位業(yè)績分析報告 ? 總公司業(yè)績分析報告 ? 在必要時修改業(yè)務(wù)單位和總公司計劃 規(guī)劃部 財務(wù)部 ? 提供財務(wù)季度報告和分析，供考核會參考 ? 提供業(yè)務(wù)單位 /職能部門業(yè)績分析資料 ? 調(diào)整總公司計劃 ? 匯總調(diào)整后的業(yè)務(wù)單位計劃，保證總公司的新目標(biāo)得到足夠支持 ? 提供業(yè)務(wù)單位部門業(yè)績分析報告 ? 在必要時調(diào)整業(yè)務(wù)單位計劃 季度召開業(yè)務(wù)單位經(jīng)營考核會 半年考慮是否修訂計劃 年終業(yè)績考核會 以業(yè)績評估為依據(jù)進(jìn)行激勵 ? 追蹤計劃實施情況 ? 在出現(xiàn)業(yè)績差距時要求采取補(bǔ)救措施 ? 提供財務(wù)月報告和分析 ? 在出現(xiàn)業(yè)績差距時采取補(bǔ)救措施 ? 為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財務(wù)報告和分析 ? 月度業(yè)務(wù)單位財務(wù)報告 ? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計劃 ? 月度總公司業(yè)績報告 ? 批準(zhǔn)公司高級管理層的獎金 ? 決定業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人的獎金 ? 計算，分配獎金 ? 向人力資源部提出獎金建議 ? 業(yè)務(wù)單位部門獎勵方案 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人獎勵方案 ? 職能部門獎勵方案 ? 為人力資源部提供財務(wù)數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和財務(wù)部 5 資料來源 : 麥肯錫分析 33 1. 月度業(yè)績報表 2. 季度經(jīng)營業(yè)績達(dá)成分析 3. 季度經(jīng)營業(yè)績匯報 –詳細(xì)的經(jīng)營情況分析 –草擬的改進(jìn)舉措 –制定下一季的經(jīng)營計劃初稿 –附錄：上一季的經(jīng)營計劃與季度經(jīng)營業(yè)績匯報 4. 行業(yè)的背景與近期市場或競爭的變化 (主要適用于對一級公司的審核 ) 經(jīng)營業(yè)績審核會前需要準(zhǔn)備四份材料 需提交的材料 ?財務(wù)部 ?財務(wù)部 ?各業(yè)務(wù)部門 ?戰(zhàn)略規(guī)劃部 負(fù)責(zé)部門 每月初 一、四、七、十月初，會議前一周 一、四、七、十月初，會議前三 天 一、四、七、十月初，會議前三 天 需要的時間提前量 資料來源 : 麥肯錫分析 34 月度業(yè)績報告內(nèi)容（按業(yè)務(wù)分） 內(nèi)容 大類 ? 上月實際與預(yù)算比較 ? 當(dāng)年實際與預(yù)算比較 A2 差異分析 ? 每季度進(jìn)行的年底預(yù)測與預(yù)算比較 ? 實際和剩余預(yù)算 ? 估計 ? 與預(yù)算比較 A3 預(yù)測 ? 財務(wù)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和比率（如： ROA/ROE、 利潤率） A4 財務(wù)統(tǒng)計 ? 上月實際與預(yù)算比較 B2 差異分析 A 財務(wù)報表分析 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 A1 財務(wù)報表 ? 運(yùn)營統(tǒng)計概要以及各業(yè)務(wù)單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 與公司內(nèi)部所屬同類企業(yè)相比較運(yùn)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)和 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) B1 運(yùn)營統(tǒng)計 B 運(yùn)營業(yè)績分析 ? 風(fēng)險概要 C1 風(fēng)險頭寸 C 風(fēng)險分析 ? 報表風(fēng)險的影響 C2 風(fēng)險分析 資料來源 : 麥肯錫分析 35 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營業(yè)績的差異報告舉例 滿意 達(dá)標(biāo) 不滿意 y (x) 業(yè)務(wù)： 運(yùn)營單元： 地區(qū)： 小組： 業(yè)務(wù)線： 同類小組： 運(yùn)營單元： 同類小組： 單位 基準(zhǔn) 實際 預(yù)算 差異 一年前 實際 預(yù)算 差異 一年前 實際 預(yù)測 差異 一年前 運(yùn)營業(yè)績 技術(shù)損失 % 非技術(shù)損失 % SAIDI 小時 SAIFI 平均費(fèi)率 美元 /MWh 每位客戶現(xiàn)金成本 美元 /客戶 每測線公里現(xiàn)金成本 美元 /公里英里 百分比 A/R60 天 % 息稅攤銷折舊前收益 /MWh 美元 /MWh 定標(biāo)指標(biāo) 電力銷量 MWh 客戶 測線公里 測線公里 某業(yè)務(wù)單位業(yè)績報告 業(yè)務(wù) 月份 輸配電關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 本月 今年迄今為止 年終預(yù)測 資料來源 : 麥肯錫分析 36 經(jīng)營業(yè)績審核會應(yīng)當(dāng)在組織的各個層級開展，致力于解決問題并共同制訂行動計劃 注：業(yè)績審核會應(yīng)該自下而上，從分組到業(yè)務(wù)單位來尋找未達(dá)成業(yè)績目標(biāo)的問題根源，并抓住來自基層的機(jī)遇 目的 ? 進(jìn)行業(yè)績審核并制訂行動計劃 與會者 ? 總經(jīng)理 , 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 , 規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績考核人員 時間 ? 季度一次 形式 ? 每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績達(dá)成情況，并對于其中較差情況開展分析 ? 總經(jīng)理和其他高級管理人員提出問題，進(jìn)行質(zhì)詢 ? 制訂解決問題的方案和行動計劃 ? 對于行動計劃達(dá)成共識 輸入 ? 業(yè)績執(zhí)行報告 ? 根源分析和初步的解決備選方案 輸出 ? 具有多個解決方案備選方案的行動計劃 會議議程 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹業(yè)績執(zhí)行情況 ? 總經(jīng)理和高級管理人員開展質(zhì)詢 ? 總結(jié)解決方案和行動計劃 資料來源 : 麥肯錫分析 37 組織業(yè)績考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎懲機(jī)制 ? 來自 PPM的業(yè)績評級應(yīng)如何反映在人力資源業(yè)績評估中？ ? ABC 公司是否應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 細(xì)分到單人層次 ? (如：小組成員 ) ? ABC 公司能否使用目前技能標(biāo)準(zhǔn)？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)改變技能評估流程？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)職務(wù)和業(yè)務(wù)區(qū)分權(quán)重？ 應(yīng)解決的 關(guān)鍵問題 確定清楚的反饋流程 確定個人業(yè)績等級 確定個人技能 確定業(yè)績和技能的權(quán)重 確定個人評估等級 來自業(yè)績管理 的最終評估等級 ? ABC公司如何才能將個人評估等級與新宣布的公司體系掛鉤？ ? 哪些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被包括在反饋格式中？ 組織業(yè)績 組織 KPI 個人 KPI 技能 業(yè)績 B C D A B C S A B 秘密個人評估 基本工資 獎金 反饋 ?業(yè)績 ?技能 個人業(yè)績 確定明確的人力資源方向 決定薪酬水平 舉例 ?未來發(fā)展 ?建議 資料來源 : 麥肯錫分析 38 總經(jīng)理 辦公室 內(nèi)部財務(wù)審計 董事會 總經(jīng)理 ? 資金管理和金庫 ? 會計和工資 ? 采購控制 ? 稅務(wù) ? 內(nèi)部溝通 ? 公關(guān) ? 企業(yè)形象 ? 人員和組織發(fā)展 ? 招聘 ? 行業(yè)關(guān)系 ? 健康與安全 6 8 3 4 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 監(jiān)管管理 ? 新業(yè)務(wù)開發(fā) 目標(biāo)定員 * ? 運(yùn)營規(guī)劃 ? 預(yù)算 ? 業(yè)績管理 公司總部人員總計 74 – 108，公司員工總數(shù) 1萬－ 2萬 某歐洲電力企業(yè)的計劃、預(yù)算和業(yè)績考核職能集中在一個部門 ? 律師 戰(zhàn)略、監(jiān)管和新業(yè)務(wù)開發(fā) (SRNBD) 規(guī)劃和業(yè)績管理 (PPM) 財務(wù)、會計和采購 (FAP) 人力資源管理 (HRMO) 公共關(guān)系 法律 10 15 15 25 10 15 15 20 1015 5 6 ? 行動協(xié)助 外部財務(wù)審計 6 資料來源 : 麥肯錫分析 39 規(guī)劃和業(yè)績管理部門是三大關(guān)鍵職能的組織者 使命 ?運(yùn)營規(guī)劃 ?預(yù)算編制 ?業(yè)績承包和考核 ?促進(jìn)和整合業(yè)務(wù)單元、職能部門和主要工程項目的年度規(guī)劃和預(yù)算編制 ?確立財務(wù)和運(yùn)營業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督業(yè)績，在業(yè)績較差等異常情況下進(jìn)行干預(yù) ?與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 /職能部門負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)業(yè)績承包流程 關(guān)鍵職能和責(zé)任 資料來源 : 麥肯錫分析 40 ? 制定年度經(jīng)營計劃 – 啟動并協(xié)助起草職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元計劃， 包括根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃第一年的目標(biāo)，選擇 /評估關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) – 修訂職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元計劃，設(shè)定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) – 討論并質(zhì)詢職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元計劃，確保計劃嚴(yán)密，并符合公司標(biāo)準(zhǔn) – 自下而上地匯總職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃， 并入公司經(jīng)營計劃 – 促使總經(jīng)理和董事會批準(zhǔn)經(jīng)營計劃定稿 運(yùn)營規(guī)劃 預(yù)算編制 業(yè)績合同及考核 責(zé)任 主要工作 ? 制定年度預(yù)算 – 自下而上地啟動職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元預(yù)算 – 討論并質(zhì)詢職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元預(yù)算，確保預(yù)算嚴(yán)密并符合公司標(biāo)準(zhǔn) – 自下而上地匯總職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元預(yù)算， 并入公司總體預(yù)算 – 年度預(yù)算獲得批準(zhǔn) ? 根據(jù)年底數(shù)據(jù)，調(diào)整預(yù)算， 并公布預(yù)算書 ? 提交更新后的半年期預(yù)算，促使半年期預(yù)算獲得通過 ? 起草業(yè)績合同 – 確認(rèn)經(jīng)營規(guī)劃中的目標(biāo)，準(zhǔn)備合同草案并與業(yè)務(wù)單元和總部小組討論 – 推動總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 /總部小組簽定合同 ? 監(jiān)督并考核業(yè)績 – 收集職能部門 /項目 /業(yè)務(wù)單元小組報告 – 分析報告，準(zhǔn)備總結(jié)匯報 – 協(xié)助執(zhí)行委員會業(yè)績評估季會的召開 – 如業(yè)務(wù)單元未達(dá)標(biāo)，立即采取行動 ? （ 如有要求）向戰(zhàn)略規(guī)劃和監(jiān)管管理部門提供業(yè)務(wù)單元業(yè)績數(shù)據(jù)以便于監(jiān)管匯報 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計劃、預(yù)算和業(yè)績考核的密切連接 資料來源 : 麥肯錫分析 41 規(guī)劃與業(yè)績管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個接口單位的重要地位－經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位 、 公司總部各小組、項目 戰(zhàn)略規(guī)劃、監(jiān)管管理部門 ?了解公司目標(biāo)和指導(dǎo)方針 ?準(zhǔn)備起草業(yè)務(wù)單位 /職能 /項目計劃并提出目標(biāo) ?修改業(yè)務(wù)單位 /職能 /項目計劃和目標(biāo) ?與總經(jīng)理進(jìn)行討論，并以此修改經(jīng)營計劃 涉及組織單位 職責(zé) 規(guī)劃與業(yè)績管理的職責(zé) ?與業(yè)務(wù)單位 /職能部門主管討論公司目標(biāo)，指導(dǎo)方針和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?提供關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ， 協(xié)助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)單位 /職能 /項目起草計劃和目標(biāo) ?協(xié)助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)單位 /職能 /項目修改計劃和目標(biāo)，以及準(zhǔn)備內(nèi)容概要 ?整合最終的經(jīng)營計劃 ?根據(jù)主要業(yè)務(wù)驅(qū)動因素制定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?提出主要業(yè)務(wù)驅(qū)動因素 執(zhí)行委員會 ?質(zhì)詢經(jīng)營計劃和目標(biāo) ?就突出問題做出決策 ?審批經(jīng)營計劃和目標(biāo) ?準(zhǔn)備內(nèi)容概要 ?確保做出修改 ?確定最終經(jīng)營計劃和目標(biāo) 財務(wù)會計部門 ?提供幫助（如：貸款方面） ?為業(yè)務(wù)單位、公司總部各小組、項目提供協(xié)調(diào)支持 總經(jīng)理 ?討論總體經(jīng)營計劃和目標(biāo) ?提供總體經(jīng)營計劃 ?審批最終的經(jīng)營計劃 ?提供最終的經(jīng)營計劃 董事會 資料來源 : 麥肯錫分析 42 規(guī)劃與業(yè)績管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個接口單位的重要地位－財務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)單位 、 公司總部各小組、項目 財務(wù)會計部門 董事會 ?制定至下而上的預(yù)算 ?根據(jù)差額或準(zhǔn)備金的分配，調(diào)整至下而上的預(yù)算 ?提供年末結(jié)果 ?接收預(yù)算賬冊復(fù)印件 ?提供半年結(jié)果和建議 ?說明最大的新增貸款能力 ?審批最終的預(yù)算 ?從預(yù)算賬冊復(fù)印件上獲得信息（經(jīng)調(diào)整的預(yù)算） 設(shè)計組織單位 職能 規(guī)劃與業(yè)績管理的職責(zé) ?開始預(yù)算處理、質(zhì)詢和問答 ?整合至下而上的預(yù)算 ?準(zhǔn)備公司預(yù)算 ?為年末結(jié)果調(diào)整預(yù)算 ?分發(fā)預(yù)算賬冊復(fù)印件 ?審核半年業(yè)務(wù)結(jié)果并開始重新提出預(yù)算 ?提供綜合數(shù)據(jù) ?提供最終的預(yù)算 ?準(zhǔn)備預(yù)算賬冊復(fù)印件（調(diào)整后的預(yù)算） 總經(jīng)理 ?分配差額或準(zhǔn)備金 ?審核預(yù)算并解決突出問題 ?審批預(yù)算 ?審批 7月重新提出的