【正文】 營(yíng)計(jì)劃變更予以審核 ? 獨(dú)立評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域 ? 審批最終經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域 ? 執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 積極參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析 ? 整合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)高級(jí)管理層 ?審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更 ?批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算 ?設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè) ?組織質(zhì)詢會(huì)議 ?流程的順利完成 ?業(yè)績(jī)合同的監(jiān)督 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ?業(yè)績(jī)合同的簽訂 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 11 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 確定總公司的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì) 上級(jí)單位 總經(jīng)理 /決策層 規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門 業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人 階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 年度預(yù)算手冊(cè)和提出的要求 ? 下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 主持會(huì)議 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和職能部門的預(yù)算指標(biāo) ? 制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(cè)(包括成本分配方式 )以及對(duì)業(yè)務(wù)單位和職能部門的要求 ? 向公司高級(jí)管理層提供支持 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)預(yù)算的工作安排 ? 需要提交的數(shù)據(jù)清單 ? 參加會(huì)議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識(shí) 為第二步提供輸入 ? 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 制訂總公司的業(yè)績(jī)指標(biāo) 1 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 12 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 分屬單位領(lǐng)導(dǎo) 工作組單位領(lǐng)導(dǎo) 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門 ? 提出年度目標(biāo)期望水平 ? 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門作為顧問充分利用 ? 質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè) ? 與部門領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí) ? 在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長(zhǎng)時(shí)間 ? 為各個(gè)上級(jí)提供業(yè)務(wù)展望 ? 交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo) ? 在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo) ? 如果意見不一應(yīng)提供清楚的理由 ? 請(qǐng)求上級(jí)支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo) ? 與各個(gè)上級(jí)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí) l ? 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績(jī)展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績(jī)） ? 就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)向部門領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見 ? 控制、提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息 ? 管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程 ? ? ? 目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識(shí) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 13 在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)下達(dá)期望水平 涉及單位的角色 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 下屬單位領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算管理部門 ? 將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平，使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平 ? 就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平向部門和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見 ? 交流業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo)，向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo) 互動(dòng)模式 部門領(lǐng)導(dǎo) ? 總經(jīng)理希望本年利潤(rùn)上升值 20%。為此我認(rèn)為您的業(yè)務(wù)單位今年應(yīng)實(shí)現(xiàn)XXX。 ? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算管理部門 ? 我明白了。我會(huì)想方設(shè)法達(dá)到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見》? ? 總經(jīng)理希望利潤(rùn)上升 20%，這意味著您的部門今年關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 1應(yīng)達(dá)到 XXX水平，如果我們將這應(yīng)用于每個(gè)業(yè)務(wù)單位，也就是 …” 最終成果 部門 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 1 . . . 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) n 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 1180。 . . . 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) n180。 目標(biāo) 說(shuō)明 XXX . . . XXX XXX . . . XXX XXX 基于期望目標(biāo)的 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 目標(biāo) 舉例 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 14 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算 制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 制定人事計(jì)劃 制定資本支出計(jì)劃 制定成本和費(fèi)用計(jì)劃 起草財(cái)務(wù)預(yù)算和主要工作的計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)各自的計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃、預(yù)算分析員 ? 匯總各部門人事要求 ? 匯總各部門資本支出要求 ? 根據(jù)各部門工作計(jì)劃制定成本和開支計(jì)劃 ? 匯總部門計(jì)劃，起草業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 協(xié)助業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)修改計(jì)劃 ? 向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃 職能部門負(fù)責(zé)人 ? 制定人事計(jì)劃 ? 制定資本支出計(jì)劃 ? 制定下一年度預(yù)算和工作計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和部門工作計(jì)劃的草案 ? 向財(cái)務(wù)部提交下一年度的預(yù)算和工作計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位 /職能部門的人事計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位 /職能部門的資本支出計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位 /職能部門的成本和開支計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和工作計(jì)劃 ? 職能部門預(yù)算和工作計(jì)劃 推動(dòng)計(jì)劃進(jìn)程；為各部門提供技術(shù)支持；從公司財(cái)務(wù)部獲得歷史數(shù)據(jù)和其它幫助 階段性成果 ? 制定人事計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位各部門 ? 制定資本支出計(jì)劃 ? 為規(guī)劃、財(cái)務(wù)分析員提供部門工作計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 ? 提交下一年度的部門工作計(jì)劃 總公司規(guī)劃、 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ? 決定運(yùn)營(yíng)收入目標(biāo) ? 質(zhì)詢和批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 ? 審核業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和初步的部門工作計(jì)劃 ? 質(zhì)詢和批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃和部門工作計(jì)劃 提供歷史數(shù)據(jù)；為業(yè)務(wù)單位和職能部門提供技術(shù)咨詢和必要的支持 2 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 15 詳細(xì)描述提高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達(dá)的期望目標(biāo) : – 目前由于配電公司過高的投資和運(yùn)營(yíng)成本，并未能實(shí)現(xiàn)公司成為高效、低成本配電運(yùn)營(yíng)商的目標(biāo) – 利用政府在其中的股份，重新協(xié)商購(gòu)電合同；將購(gòu)電價(jià)格降低 3％ – 投資與設(shè)備的更換和技改，從而減少維護(hù)費(fèi)用和停機(jī)時(shí)間 。 一次性投資和技改費(fèi)用控制在最多 5百萬(wàn)美元 。 維護(hù)成本降低 10％ – 成立攻關(guān)小組開展密切的小組合作負(fù)責(zé)任務(wù)的實(shí)施和最終成果的實(shí)現(xiàn) 。通過員工的積極的降本措施來(lái)降低維護(hù)費(fèi)用達(dá) 10％ – 售電量由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原因，增長(zhǎng) 10％ – … ? 對(duì)于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)期（詳細(xì)的，并經(jīng)過更新的），對(duì)于第二年也具備大致測(cè)算，并且是整合和了相關(guān)業(yè)務(wù)單位的預(yù)期 經(jīng)營(yíng)舉措 ? 大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率 … 輸配電公司舉例 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措 ? 在確保服務(wù)質(zhì)量滿足國(guó)家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運(yùn)營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)算 理由 購(gòu)電成本 : 運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本 : 人員 : 收入 : 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 16 業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算應(yīng)該包括六大部分 主要內(nèi)容 1. 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃，如 ? 年度及月度售電計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求，如 ? 通過營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)，成為領(lǐng)先的低成本資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)者 ? … 4. 現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 費(fèi)用預(yù)算 ? 投資及投資收益預(yù)算 ? 固定資產(chǎn)預(yù)算 ? 貸款規(guī)模預(yù)算 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 17 某區(qū)域供電局 戰(zhàn)略 業(yè)績(jī)目標(biāo) 首要目標(biāo) 大幅提高所屬配電業(yè)務(wù)的效率 第二目標(biāo) 應(yīng)對(duì)行業(yè)開放，提高營(yíng)銷效能 第三目標(biāo) 在服務(wù)質(zhì)量（供電可靠性等）方面確保有卓有成效的領(lǐng)先地位 ?平均客戶現(xiàn)金成本 ?技術(shù)損失 ?非技術(shù)損失 ? SAIDI ? SAIFI ?平均電價(jià) ?平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本 ?超過 60天應(yīng)收電熱費(fèi)比例 ?平均每兆瓦時(shí)息稅折舊前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) ?平均每兆瓦時(shí)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用 配電業(yè)務(wù)舉例 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 18 業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)于制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃至關(guān)重要 對(duì)基本的財(cái)務(wù)資料有效補(bǔ)充 許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的更為詳細(xì)的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取。基本數(shù)據(jù)仍然有用，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可以被看作是基本數(shù)據(jù)的一個(gè)不同 ? 側(cè)面 ? 的結(jié)果 。 然而，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可能會(huì)與某些現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復(fù) 財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo) 除了普通的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo) (例如，資產(chǎn)回報(bào)、收入增長(zhǎng) )之外，關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)一般應(yīng)包括某些有形的或者經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī) (例如，新機(jī)會(huì)業(yè)務(wù)獲得成功率等 ) 包括外部指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)經(jīng)常包括能夠表明在達(dá)到競(jìng)爭(zhēng)或市場(chǎng)目標(biāo)方面取得的進(jìn)展的衡量指標(biāo) (例如，市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格對(duì)比 、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手業(yè)績(jī) 基準(zhǔn) ) 易懂而有意義 許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均是表明變量之間有意義的關(guān)系的比率。任何關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均應(yīng)有明確的 ? 意義 ? 不必徹底而全面 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不必衡量一切方面；目標(biāo)是要側(cè)重于重要方面。雖然總經(jīng)理渴望找到 ? 神奇的衡量指標(biāo) ? ，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)未必能夠被有效地縮減至 3或 4個(gè)數(shù)字 有時(shí)是臨時(shí)的 可以臨時(shí)引入一個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，專門地、特別詳細(xì)地監(jiān)測(cè)當(dāng)前的重點(diǎn)領(lǐng)域。當(dāng)該領(lǐng)域不再是重點(diǎn)時(shí)，這一關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)便可被取消 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 19 平均客戶的現(xiàn)金成本 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 年度指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)舉措 日程 預(yù)期效果 一致同意的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵障礙 售電業(yè)務(wù)舉例 售電利潤(rùn) 營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)和關(guān)鍵降本舉措 X 元 2023年 1月 降低平均客戶現(xiàn)金成本的 20％ 發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵的降本措施 X 億 降低購(gòu)電成本 2023年 110月 降低購(gòu)電成本 1000萬(wàn) 與發(fā)電廠的談判 … 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 20 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 降低平均客戶現(xiàn)金成本 降低電網(wǎng)規(guī)劃現(xiàn)金成本 ? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn) : –改變規(guī)劃的跨度（年） –放松變壓器負(fù)載極限 ? 改進(jìn)規(guī)劃原則和流程 –根據(jù) ? 熱區(qū) ? 優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃 –放松可靠性標(biāo)準(zhǔn) ? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程 – 對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較 – 整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能 – 逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能 降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本 降低營(yíng)銷活動(dòng)現(xiàn)金成本 降低支持活動(dòng)現(xiàn)金成本 關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)舉措 分解的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措 (1/3) 總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) $/售電量增長(zhǎng)量 $/標(biāo)準(zhǔn)公里 $/用戶 $/用戶 $/用戶 ? 根據(jù) ? 熱區(qū) ? 安排預(yù)防性維修 ? 通過有針對(duì)性的預(yù)見性維修減少配電的糾正措施 ? 使用一人的維修隊(duì) ? 使用多技能的員工 ? 遠(yuǎn)程診斷 ? 減少讀表頻率 ? 重新設(shè)計(jì)連接的程序 ? 鼓勵(lì)直接劃帳付費(fèi) ? 客戶服務(wù)中心的進(jìn)一步整合 ? 組織優(yōu)化 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 21 預(yù)算單位 預(yù)算年份 : : 對(duì)于該財(cái)年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措的總結(jié) 舉措 該模板的目的是對(duì)于該年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措及其相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和所需資源的總結(jié) 舉例 詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃 負(fù)責(zé)單位 負(fù)責(zé)人 目標(biāo)完成時(shí)間 所需資源 ? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn) : – 改變規(guī)劃的跨度（年） – 放松變壓器負(fù)載極限 ? 規(guī)劃 ? 規(guī)劃 ? 張經(jīng)理 ? 王經(jīng)理 ? 7月 ? 8月 100萬(wàn)元 ? 改進(jìn)規(guī)劃原則和流程 – 根據(jù) ? 熱區(qū) ? 優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃 – 放松可靠性標(biāo)準(zhǔn) ? 規(guī)劃 /生產(chǎn) ? 規(guī)劃 /生產(chǎn) /… ? 陳經(jīng)理 ? 吳經(jīng)理 ? 6月 ? 9月 10萬(wàn)元 ? 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程 – 對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較 – 整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能 – 逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能 ? 各分屬區(qū)生產(chǎn)負(fù)責(zé)人 ? 規(guī)劃 ? 人事 ? 4月