【正文】 及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向總經(jīng)理提供分析及技術支持；向事業(yè)部領導提供對業(yè)務單位經(jīng)營 /預算規(guī)劃的分析 每月就各業(yè)務單位完成情況進行跟蹤；對明顯的業(yè)績差異提出預警；審查各業(yè)務單位的經(jīng)營計劃 /預算調(diào)整要求 直接領導經(jīng)營計劃 /預算制定工作 呈報公司初審本業(yè)務單位計劃 質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營 /預算計劃 ；陳述業(yè)務單位經(jīng)營計劃，接受公司質(zhì)詢 參與考核會匯報本業(yè)務單位的業(yè)績表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請；提出業(yè)務單位的修改申請 在業(yè)務單位領導下，起草本分屬單位的經(jīng)營 /預算計劃，并與公司規(guī)劃部和財務部門溝通 提交本分屬單位的經(jīng)營 /預算計劃，參與質(zhì)詢會 為考核會準備材料；提出經(jīng)營計劃 /預算調(diào)整要求 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準經(jīng)營計劃 /預算 匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營計劃 /預算，確保公司預算目標的實現(xiàn) 修正本分屬單位的經(jīng)營計劃和預算 最后確定成文，下達各分屬單位業(yè)務單位，形成考核依據(jù) 季度 /年度 匯總下屬分屬單位經(jīng)營計劃；呈報總公司 陳述 質(zhì)詢 下達 分解指標 支持 征求意見 意見輸入 匯總 批準 匯報 提交 指導 10 高層領導、規(guī)劃和預算部門及業(yè)務單位具有不同的責任和分工 高級管理層 規(guī)劃部門 預算部門 業(yè)績管理部門 業(yè)務單位 關鍵職責 最終成果 ? 對于業(yè)務單位重大經(jīng)營計劃變更予以審核 ? 獨立評估經(jīng)營計劃，確定關鍵質(zhì)詢領域 ? 審批最終經(jīng)營計劃和預算 ? 起草經(jīng)營計劃和預算 ? 確定并澄清關鍵執(zhí)行領域 ? 執(zhí)行經(jīng)營計劃和預算 ? 積極參與經(jīng)營計劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術支持，如基本假設、分析 ? 整合經(jīng)營計劃和財務預算，上報高級管理層 ?審批經(jīng)營計劃的重大變更 ?批準最終計劃和預算 ?設定公司范圍的關鍵假設 ?組織質(zhì)詢會議 ?流程的順利完成 ?業(yè)績合同的監(jiān)督 ?經(jīng)營計劃和預算 ?業(yè)績合同的簽訂 資料來源 : 麥肯錫分析 11 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 確定總公司的初步業(yè)績指標 設定業(yè)務單位和職能部門的初步業(yè)績指標 財務預算啟動會 上級單位 總經(jīng)理 /決策層 規(guī)劃部門與財務部門 業(yè)務單位 /職能部門負責人 階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績指標 ? 業(yè)務單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績指標 ? 年度預算手冊和提出的要求 ? 下達戰(zhàn)略目標 ? 下達總公司下一年度的初步業(yè)績指標 ? 主持會議 ? 向業(yè)務單位和職能部門負責人傳達初步的期望業(yè)績指標 ? 把總公司的指標分解為業(yè)務單位的業(yè)績指標和職能部門的預算指標 ? 制訂并分發(fā)年度預算手冊(包括成本分配方式 )以及對業(yè)務單位和職能部門的要求 ? 向公司高級管理層提供支持 ? 向業(yè)務單位和職能部門傳達工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) ? 財務預算的工作安排 ? 需要提交的數(shù)據(jù)清單 ? 參加會議，就目標達成理解和公識 為第二步提供輸入 ? 設定業(yè)務單位和職能部門的期望業(yè)績指標 ? 制訂總公司的業(yè)績指標 1 資料來源 : 麥肯錫分析 12 總經(jīng)理 業(yè)務單位領導 分屬單位領導 工作組單位領導 團隊領導 規(guī)劃和財務部門 ? 提出年度目標期望水平 ? 規(guī)劃和財務部門作為顧問充分利用 ? 質(zhì)詢有關目標的假設 ? 與部門領導就挑戰(zhàn)目標達成共識 ? 在目標設定流程中投入較長時間 ? 為各個上級提供業(yè)務展望 ? 交流總經(jīng)理的期望目標，并將其轉化為一套關鍵業(yè)績指標目標 ? 在初步差距和可行性分析的基礎上設定挑戰(zhàn)目標 ? 如果意見不一應提供清楚的理由 ? 請求上級支持實現(xiàn)設定的目標 ? 與各個上級就挑戰(zhàn)目標達成共識 l ? 向總經(jīng)理提供有關公司總體業(yè)績展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟、內(nèi)部業(yè)績） ? 就將期望目標水平轉化為關鍵業(yè)績指標目標向部門領導及其下屬單元提供意見 ? 控制、提供和證實財務信息 ? 管理整個目標設定流程 ? ? ? 目標設定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達成共識 資料來源 : 麥肯錫分析 13 在高層目標設定會后，業(yè)務單位領導通過互動模式向分屬單位的關鍵業(yè)績指標下達期望水平 涉及單位的角色 業(yè)務單位領導 下屬單位領導 規(guī)劃和預算管理部門 ? 將總經(jīng)理的期望目標轉化為關鍵業(yè)績指標水平，使業(yè)務單位領導了解其目標水平 ? 就將期望目標轉化為關鍵業(yè)績指標水平向部門和業(yè)務單位領導提供意見 ? 交流業(yè)務單位 關鍵業(yè)績指標 目標和總經(jīng)理的期望目標，向分屬單位領導提供轉化所得的分屬單位的關鍵業(yè)績指標目標 互動模式 部門領導 ? 總經(jīng)理希望本年利潤上升值 20%。 . . . 關鍵業(yè)績指標 n180。通過員工的積極的降本措施來降低維護費用達 10％ – 售電量由于經(jīng)濟增長原因，增長 10％ – … ? 對于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負債的預期（詳細的，并經(jīng)過更新的），對于第二年也具備大致測算，并且是整合和了相關業(yè)務單位的預期 經(jīng)營舉措 ? 大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率 … 輸配電公司舉例 經(jīng)營計劃是細化戰(zhàn)略舉措的行動計劃 戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措 ? 在確保服務質(zhì)量滿足國家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運營企業(yè) 財務預算 理由 購電成本 : 運營維護成本 : 人員 : 收入 : 資料來源 : 麥肯錫分析 16 業(yè)務單位制訂經(jīng)營計劃 /預算應該包括六大部分 主要內(nèi)容 1. 業(yè)務單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ? 經(jīng)營計劃及預算前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃，如 ? 年度及月度售電計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求，如 ? 通過營運對標，成為領先的低成本資產(chǎn)運營者 ? … 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負債表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 費用預算 ? 投資及投資收益預算 ? 固定資產(chǎn)預算 ? 貸款規(guī)模預算 資料來源 : 麥肯錫分析 17 某區(qū)域供電局 戰(zhàn)略 業(yè)績目標 首要目標 大幅提高所屬配電業(yè)務的效率 第二目標 應對行業(yè)開放，提高營銷效能 第三目標 在服務質(zhì)量（供電可靠性等）方面確保有卓有成效的領先地位 ?平均客戶現(xiàn)金成本 ?技術損失 ?非技術損失 ? SAIDI ? SAIFI ?平均電價 ?平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本 ?超過 60天應收電熱費比例 ?平均每兆瓦時息稅折舊前經(jīng)營利潤 ?平均每兆瓦時的運營維護費用 配電業(yè)務舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 18 業(yè)績目標對于制訂經(jīng)營計劃至關重要 對基本的財務資料有效補充 許多關鍵業(yè)績指標將從企業(yè)的財務系統(tǒng)中的更為詳細的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取。雖然總經(jīng)理渴望找到 ? 神奇的衡量指標 ? ，但是關鍵業(yè)績指標未必能夠被有效地縮減至 3或 4個數(shù)字 有時是臨時的 可以臨時引入一個關鍵業(yè)績指標，專門地、特別詳細地監(jiān)測當前的重點領域。對于這兩個領域的改進將大大節(jié)省公司的投資支出，優(yōu)化資源的配臵。其中配電投資指導標準可能提前于 2月份實施 : 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措 (3/3) 預算單位 預算年份 : : 資料來源 : 麥肯錫分析 23 關鍵業(yè)績指標 公司總體目標 目標差距 消除差距 的舉措 時間 責任 560元 30萬 5萬 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應收電熱費余額 降低運營維護費用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營銷部 財務部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務舉例 . . 資料來源 : 麥肯錫分析 24 /預算的實施進行風險因素分析 風險因素 影響領域 發(fā)生的概率 /可能性 消除 /減低影響的措施 責任 監(jiān)管機構對于大客戶直購的定義和允許直購價格 配電業(yè)務舉例 整體利潤 100% 商談減少大客戶定義范圍和定價降低幅度 總經(jīng)理 營銷 部 ? 購電價大幅增長 ? 運營不穩(wěn)定帶來罰金超過 50％的增加 50％ 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風險分擔的供電合同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨立發(fā)電廠在供需緊張形勢下提高售電價 資料來源 : 麥肯錫分析 25 按項目的財務預算表 /預算計劃主要表格 損益表 01預算 02預計 2023預算 銷售收入 銷售成本 銷售毛利 經(jīng)營費用 + 其他利潤 /收入 管理費用 財務費用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預算表 01預算 02預計 2023預算 經(jīng)營項目 ? ? ? 重要項目營業(yè)額、收入預算細表 管理費用預算表 財務費用預算表 資產(chǎn)狀況預算表 投資和投資收益預算表 固定資產(chǎn)預算表 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表 資金需求預算表 主要表格 輔助表格 舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 26 該報告詳細說明了年度預算的內(nèi)容，應與運營計劃相吻合 目標 章 ? 總結去年盈利性預算，并在上年基礎上提高 損益賬小結 年度預算報告 ? 為總體費用和關鍵投入成本編制預算，并在過去基礎上提高 費用明細 ? 預算詳細規(guī)定固定和流動資產(chǎn) 資產(chǎn)負債表 ? 預算來源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 ? 為資本回報關鍵動因編制預算，并在過去基礎上提高 投資資本回報率樹 ? 為業(yè)務運營業(yè)績編制區(qū)別于財務業(yè)績的預算，并在過去基礎上提高 關鍵業(yè)績指標 ? 提供對項目的財務分析，應與計劃中提出的行動計劃相吻合 資金預算 ? 在根據(jù)基準比較、過去年份業(yè)績和問題及希望的挑戰(zhàn)目標對預算和計劃進行分析時產(chǎn)生的問題 關鍵問題小結 ? 發(fā)現(xiàn)在關鍵財務和運營參數(shù)中規(guī)劃的增長來源 增長來源 資料來源 : 麥肯錫分析 27 匯總 /質(zhì)詢 /討論 /修改業(yè)務單位計劃 匯總初步的總公司財務規(guī)劃 修改業(yè)務單位和職能部門計劃 階段性成果 總經(jīng)理 /決策層 ? 審核匯總的財務規(guī)劃 ? 理解業(yè)務單位計劃中的假設 ? 質(zhì)詢業(yè)務單位的計劃 ? 質(zhì)詢職能部門預算 ? 提供改進方向 ? 匯總業(yè)務單位和職能部門的計劃 ? 發(fā)現(xiàn)問題和差距 ? 向業(yè)務單位和職能部門提供初步調(diào)整建議 ? 參加并安排質(zhì)詢會 ? 為公司高級管理層提供分析和支持 ? 參加并安排質(zhì)詢會 ? 為公司高級管理層提供分析和支持 規(guī)劃部 財務部 業(yè)務單位負責人 ? 提出業(yè)務單位的計劃，解釋假設和差距 ? 對公司高級管理層的質(zhì)詢作出反應 ? 考慮財務部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計劃 ? 根據(jù)各自對服務的需求對職能部門的計劃提出修改意見 ? 質(zhì)詢職能部門計劃 ? 審核并批準經(jīng)修改的財務預算 ? 指導業(yè)務單位各部門修改工作計劃 業(yè)務單位規(guī)劃和預算人員 ? 參加質(zhì)詢會 ? 為業(yè)務單位領導提供分析和支持 ? 考慮財務部的初步調(diào)整建議 ? 在業(yè)務單位領導同意的情況下調(diào)整計劃 ? 參加質(zhì)詢會 ? 為業(yè)務單位領導提供分析和支持 ? 改進業(yè)務單位財務預算 ? 向財務部提交經(jīng)業(yè)務單位負責人批準的計劃 職能部門負責人 ? 提出各自的計劃 ? 對質(zhì)詢做出反應 ? 修改職能部門的計劃 ? 向財務部提交經(jīng)負責人批準的計劃 ? 匯總的初步的總公司財務預算 ? 業(yè)務單位財務預算質(zhì)詢會程 ? 對計劃的修改意見 ? 職能部門計劃質(zhì)詢會議程 ? 對計劃的修改意見 ? 經(jīng)改進的業(yè)務單位 /職能部門計劃 質(zhì)詢會 業(yè)務單位財務規(guī)劃質(zhì)詢會 職能部門計劃質(zhì)詢會 財務部 財務部 ? 接受財務部的初步調(diào)整建議 ? 必要時修改總公司的計劃 財務部 3 資料來源 :