【正文】 及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會(huì)，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對(duì)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng) /預(yù)算規(guī)劃的分析 每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤；對(duì)明顯的業(yè)績(jī)差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算調(diào)整要求 直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算制定工作 呈報(bào)公司初審本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 ；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，接受公司質(zhì)詢 參與考核會(huì)匯報(bào)本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請(qǐng)；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請(qǐng) 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，并與公司規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部門(mén)溝通 提交本分屬單位的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃，參與質(zhì)詢會(huì) 為考核會(huì)準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算調(diào)整要求 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算 匯總修正過(guò)的下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 修正本分屬單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 最后確定成文，下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù) 季度 /年度 匯總下屬分屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；呈報(bào)總公司 陳述 質(zhì)詢 下達(dá) 分解指標(biāo) 支持 征求意見(jiàn) 意見(jiàn)輸入 匯總 批準(zhǔn) 匯報(bào) 提交 指導(dǎo) 10 高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門(mén)及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工 高級(jí)管理層 規(guī)劃部門(mén) 預(yù)算部門(mén) 業(yè)績(jī)管理部門(mén) 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵職責(zé) 最終成果 ? 對(duì)于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更予以審核 ? 獨(dú)立評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域 ? 審批最終經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域 ? 執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ? 積極參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂過(guò)程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析 ? 整合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)高級(jí)管理層 ?審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更 ?批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算 ?設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè) ?組織質(zhì)詢會(huì)議 ?流程的順利完成 ?業(yè)績(jī)合同的監(jiān)督 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 ?業(yè)績(jī)合同的簽訂 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 11 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 確定總公司的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì) 上級(jí)單位 總經(jīng)理 /決策層 規(guī)劃部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 年度預(yù)算手冊(cè)和提出的要求 ? 下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 主持會(huì)議 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和職能部門(mén)的預(yù)算指標(biāo) ? 制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(cè)(包括成本分配方式 )以及對(duì)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的要求 ? 向公司高級(jí)管理層提供支持 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)預(yù)算的工作安排 ? 需要提交的數(shù)據(jù)清單 ? 參加會(huì)議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識(shí) 為第二步提供輸入 ? 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 制訂總公司的業(yè)績(jī)指標(biāo) 1 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 12 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 分屬單位領(lǐng)導(dǎo) 工作組單位領(lǐng)導(dǎo) 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門(mén) ? 提出年度目標(biāo)期望水平 ? 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)作為顧問(wèn)充分利用 ? 質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè) ? 與部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí) ? 在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長(zhǎng)時(shí)間 ? 為各個(gè)上級(jí)提供業(yè)務(wù)展望 ? 交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo) ? 在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo) ? 如果意見(jiàn)不一應(yīng)提供清楚的理由 ? 請(qǐng)求上級(jí)支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo) ? 與各個(gè)上級(jí)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí) l ? 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績(jī)展望的意見(jiàn)（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績(jī)） ? 就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見(jiàn) ? 控制、提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息 ? 管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程 ? ? ? 目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過(guò)層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識(shí) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 13 在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)下達(dá)期望水平 涉及單位的角色 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 下屬單位領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算管理部門(mén) ? 將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平，使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平 ? 就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平向部門(mén)和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見(jiàn) ? 交流業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo)，向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo) 互動(dòng)模式 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo) ? 總經(jīng)理希望本年利潤(rùn)上升值 20%。 . . . 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) n180。通過(guò)員工的積極的降本措施來(lái)降低維護(hù)費(fèi)用達(dá) 10％ – 售電量由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原因，增長(zhǎng) 10％ – … ? 對(duì)于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)期（詳細(xì)的，并經(jīng)過(guò)更新的），對(duì)于第二年也具備大致測(cè)算，并且是整合和了相關(guān)業(yè)務(wù)單位的預(yù)期 經(jīng)營(yíng)舉措 ? 大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率 … 輸配電公司舉例 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措 ? 在確保服務(wù)質(zhì)量滿足國(guó)家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運(yùn)營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)算 理由 購(gòu)電成本 : 運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本 : 人員 : 收入 : 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 16 業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算應(yīng)該包括六大部分 主要內(nèi)容 1. 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃，如 ? 年度及月度售電計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求，如 ? 通過(guò)營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)，成為領(lǐng)先的低成本資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)者 ? … 4. 現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 費(fèi)用預(yù)算 ? 投資及投資收益預(yù)算 ? 固定資產(chǎn)預(yù)算 ? 貸款規(guī)模預(yù)算 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 17 某區(qū)域供電局 戰(zhàn)略 業(yè)績(jī)目標(biāo) 首要目標(biāo) 大幅提高所屬配電業(yè)務(wù)的效率 第二目標(biāo) 應(yīng)對(duì)行業(yè)開(kāi)放，提高營(yíng)銷(xiāo)效能 第三目標(biāo) 在服務(wù)質(zhì)量（供電可靠性等）方面確保有卓有成效的領(lǐng)先地位 ?平均客戶現(xiàn)金成本 ?技術(shù)損失 ?非技術(shù)損失 ? SAIDI ? SAIFI ?平均電價(jià) ?平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本 ?超過(guò) 60天應(yīng)收電熱費(fèi)比例 ?平均每兆瓦時(shí)息稅折舊前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) ?平均每兆瓦時(shí)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用 配電業(yè)務(wù)舉例 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 18 業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)于制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃至關(guān)重要 對(duì)基本的財(cái)務(wù)資料有效補(bǔ)充 許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的更為詳細(xì)的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取。雖然總經(jīng)理渴望找到 ? 神奇的衡量指標(biāo) ? ，但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)未必能夠被有效地縮減至 3或 4個(gè)數(shù)字 有時(shí)是臨時(shí)的 可以臨時(shí)引入一個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，專(zhuān)門(mén)地、特別詳細(xì)地監(jiān)測(cè)當(dāng)前的重點(diǎn)領(lǐng)域。對(duì)于這兩個(gè)領(lǐng)域的改進(jìn)將大大節(jié)省公司的投資支出，優(yōu)化資源的配臵。其中配電投資指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可能提前于 2月份實(shí)施 : 3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措 (3/3) 預(yù)算單位 預(yù)算年份 : : 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 23 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 公司總體目標(biāo) 目標(biāo)差距 消除差距 的舉措 時(shí)間 責(zé)任 560元 30萬(wàn) 5萬(wàn) 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應(yīng)收電熱費(fèi)余額 降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營(yíng)銷(xiāo)部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務(wù)舉例 . . 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 24 /預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析 風(fēng)險(xiǎn)因素 影響領(lǐng)域 發(fā)生的概率 /可能性 消除 /減低影響的措施 責(zé)任 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于大客戶直購(gòu)的定義和允許直購(gòu)價(jià)格 配電業(yè)務(wù)舉例 整體利潤(rùn) 100% 商談減少大客戶定義范圍和定價(jià)降低幅度 總經(jīng)理 營(yíng)銷(xiāo) 部 ? 購(gòu)電價(jià)大幅增長(zhǎng) ? 運(yùn)營(yíng)不穩(wěn)定帶來(lái)罰金超過(guò) 50％的增加 50％ 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的供電合同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨(dú)立發(fā)電廠在供需緊張形勢(shì)下提高售電價(jià) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 25 按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表 /預(yù)算計(jì)劃主要表格 損益表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2023預(yù)算 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售毛利 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 + 其他利潤(rùn) /收入 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅前利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)額 /收入預(yù)算表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2023預(yù)算 經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 ? ? ? 重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 舉例 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 26 該報(bào)告詳細(xì)說(shuō)明了年度預(yù)算的內(nèi)容，應(yīng)與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃相吻合 目標(biāo) 章 ? 總結(jié)去年盈利性預(yù)算，并在上年基礎(chǔ)上提高 損益賬小結(jié) 年度預(yù)算報(bào)告 ? 為總體費(fèi)用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算，并在過(guò)去基礎(chǔ)上提高 費(fèi)用明細(xì) ? 預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)算來(lái)源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 ? 為資本回報(bào)關(guān)鍵動(dòng)因編制預(yù)算，并在過(guò)去基礎(chǔ)上提高 投資資本回報(bào)率樹(shù) ? 為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)編制區(qū)別于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的預(yù)算，并在過(guò)去基礎(chǔ)上提高 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 提供對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析，應(yīng)與計(jì)劃中提出的行動(dòng)計(jì)劃相吻合 資金預(yù)算 ? 在根據(jù)基準(zhǔn)比較、過(guò)去年份業(yè)績(jī)和問(wèn)題及希望的挑戰(zhàn)目標(biāo)對(duì)預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行分析時(shí)產(chǎn)生的問(wèn)題 關(guān)鍵問(wèn)題小結(jié) ? 發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)參數(shù)中規(guī)劃的增長(zhǎng)來(lái)源 增長(zhǎng)來(lái)源 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 27 匯總 /質(zhì)詢 /討論 /修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 匯總初步的總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃 修改業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)計(jì)劃 階段性成果 總經(jīng)理 /決策層 ? 審核匯總的財(cái)務(wù)規(guī)劃 ? 理解業(yè)務(wù)單位計(jì)劃中的假設(shè) ? 質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃 ? 質(zhì)詢職能部門(mén)預(yù)算 ? 提供改進(jìn)方向 ? 匯總業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的計(jì)劃 ? 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差距 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提供初步調(diào)整建議 ? 參加并安排質(zhì)詢會(huì) ? 為公司高級(jí)管理層提供分析和支持 ? 參加并安排質(zhì)詢會(huì) ? 為公司高級(jí)管理層提供分析和支持 規(guī)劃部 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ? 提出業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃，解釋假設(shè)和差距 ? 對(duì)公司高級(jí)管理層的質(zhì)詢作出反應(yīng) ? 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計(jì)劃 ? 根據(jù)各自對(duì)服務(wù)的需求對(duì)職能部門(mén)的計(jì)劃提出修改意見(jiàn) ? 質(zhì)詢職能部門(mén)計(jì)劃 ? 審核并批準(zhǔn)經(jīng)修改的財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位各部門(mén)修改工作計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算人員 ? 參加質(zhì)詢會(huì) ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下調(diào)整計(jì)劃 ? 參加質(zhì)詢會(huì) ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 改進(jìn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 ? 提出各自的計(jì)劃 ? 對(duì)質(zhì)詢做出反應(yīng) ? 修改職能部門(mén)的計(jì)劃 ? 向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 ? 匯總的初步的總公司財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)程 ? 對(duì)計(jì)劃的修改意見(jiàn) ? 職能部門(mén)計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)議程 ? 對(duì)計(jì)劃的修改意見(jiàn) ? 經(jīng)改進(jìn)的業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)計(jì)劃 質(zhì)詢會(huì) 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) 職能部門(mén)計(jì)劃質(zhì)詢會(huì) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 ? 接受財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 必要時(shí)修改總公司的計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 3 資料來(lái)源 :