【正文】 測線公里 測線公里 某業(yè)務(wù)單位業(yè)績報(bào)告 業(yè)務(wù) 月份 輸配電關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 本月 今年迄今為止 年終預(yù)測 資料來源 : 麥肯錫分析 經(jīng)營業(yè)績審核會(huì)應(yīng)當(dāng)在組織的各個(gè)層級開展，致力于解決問題并共同制訂行動(dòng)計(jì)劃 注：業(yè)績審核會(huì)應(yīng)該自下而上，從分組到業(yè)務(wù)單位來尋找未達(dá)成業(yè)績目標(biāo)的問題根源，并抓住來自基層的機(jī)遇 目的 ? 進(jìn)行業(yè)績審核并制訂行動(dòng)計(jì)劃 與會(huì)者 ? 總經(jīng)理 , 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 , 規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績考核人員 時(shí)間 ? 季度一次 形式 ? 每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績達(dá)成情況，并對于其中較差情況開展分析 ? 總經(jīng)理和其他高級管理人員提出問題，進(jìn)行質(zhì)詢 ? 制訂解決問題的方案和行動(dòng)計(jì)劃 ? 對于行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成共識 輸入 ? 業(yè)績執(zhí)行報(bào)告 ? 根源分析和初步的解決備選方案 輸出 ? 具有多個(gè)解決方案備選方案的行動(dòng)計(jì)劃 會(huì)議議程 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹業(yè)績執(zhí)行情況 ? 總經(jīng)理和高級管理人員開展質(zhì)詢 ? 總結(jié)解決方案和行動(dòng)計(jì)劃 資料來源 : 麥肯錫分析 組織業(yè)績考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個(gè)人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 來自 PPM的業(yè)績評級應(yīng)如何反映在人力資源業(yè)績評估中？ ? ABC 公司是否應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 細(xì)分到單人層次 ? (如：小組成員 ) ? ABC 公司能否使用目前技能標(biāo)準(zhǔn)？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)改變技能評估流程？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)職務(wù)和業(yè)務(wù)區(qū)分權(quán)重？ 應(yīng)解決的 關(guān)鍵問題 確定清楚的反饋流程 確定個(gè)人業(yè)績等級 確定個(gè)人技能 確定業(yè)績和技能的權(quán)重 確定個(gè)人評估等級 來自業(yè)績管理 的最終評估等級 ? ABC公司如何才能將個(gè)人評估等級與新宣布的公司體系掛鉤？ ? 哪些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被包括在反饋格式中？ 組織業(yè)績 組織 KPI 個(gè)人 KPI 技能 業(yè)績 B C D A B C S A B 秘密個(gè)人評估 基本工資 獎(jiǎng)金 反饋 ?業(yè)績 ?技能 個(gè)人業(yè)績 確定明確的人力資源方向 決定薪酬水平 舉例 ?未來發(fā)展 ?建議 資料來源 : 麥肯錫分析 總經(jīng)理 辦公室 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 董事會(huì) 總經(jīng)理 ? 資金管理和金庫 ? 會(huì)計(jì)和工資 ? 采購控制 ? 稅務(wù) ? 內(nèi)部溝通 ? 公關(guān) ? 企業(yè)形象 ? 人員和組織發(fā)展 ? 招聘 ? 行業(yè)關(guān)系 ? 健康與安全 6 8 3 4 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 監(jiān)管管理 ? 新業(yè)務(wù)開發(fā) 目標(biāo)定員 * ? 運(yùn)營規(guī)劃 ? 預(yù)算 ? 業(yè)績管理 公司總部人員總計(jì) 74 – 108，公司員工總數(shù) 1萬－ 2萬 某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績考核職能集中在一個(gè)部門 ? 律師 戰(zhàn)略、監(jiān)管和新業(yè)務(wù)開發(fā) (SRNBD) 規(guī)劃和業(yè)績管理 (PPM) 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和采購 (FAP) 人力資源管理 (HRMamp。 縮短差距的工作計(jì)劃 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程 組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能 ? 具備經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確 ? 三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行 ? 對于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃 ? 對于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員 組織驅(qū)動(dòng)因素 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績管理 8 ? 對于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的考核 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 ? 通過系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式，達(dá)成共識 ? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性 ? 具備清晰的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解 ? 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 ? 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經(jīng)營舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析 ? 總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)成為上下級部門之間的關(guān)鍵溝通語言 ? 業(yè)務(wù)單位對于修正過后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的 ? 擁有者 ? ，對于產(chǎn)生的? 業(yè)績合同 ? 負(fù)有全面的責(zé)任 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個(gè)人 ? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)臵兼具挑戰(zhàn)性和可行性 ? 確保完善的業(yè)績管理體系，使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會(huì)，能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進(jìn)行干預(yù) 資料來源 : 麥肯錫分析 1 . 81 . 5 1 . 52 . 01 . 6資源來源 : 小組分析 卓越 (3分 ) 良好 (2分 ) 普通 (1分 ) 下達(dá)政策和 初步目標(biāo) 制定經(jīng)營計(jì)劃 和財(cái)務(wù)預(yù)算 質(zhì)詢、修改經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算 批準(zhǔn)經(jīng)營計(jì)劃 和財(cái)務(wù)預(yù)算 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的考核評估 經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算流程 1 2 3 4 5 江蘇電力經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算管理評估結(jié)果 1. 基本要素 1. 下達(dá)政策和初步目標(biāo) 2. 制訂經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算 3. 質(zhì)詢、修改經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算 4. 批準(zhǔn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算 5. 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行的考核評估 江蘇電力評分 最低 中間 最好 資料來源： 江蘇電力評估會(huì) ,小組分析 江蘇電力經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算管理評估結(jié)果 ? 整體經(jīng)營和財(cái)務(wù)期望值的分解 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的溝通 ? 業(yè)務(wù)單位對于下達(dá)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)的了解 ? 經(jīng)營計(jì)劃的政策 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策 ? 經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的緊密連接 ? 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程 ? 經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的重視程度 ? 計(jì)劃和預(yù)算部門流程管理和技術(shù)支持 ? 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案的深度 ? 預(yù)算數(shù)據(jù)以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ) ? 風(fēng)險(xiǎn)因素在經(jīng)營計(jì)劃的體現(xiàn) ? 具備正式的質(zhì)詢安排 ? 質(zhì)詢的有效性 ? 經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的批準(zhǔn)和責(zé)任的形成 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為明確的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的設(shè)定過程 ? 合理、可控的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)選擇 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的設(shè)定目標(biāo)水平 ? 形成完善業(yè)績管理體系 ? 對于業(yè)務(wù)單位定期、制度化的跟蹤考核機(jī)制 ? 職能部門對于經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行的分析能力 ? 整合預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告 IT 系統(tǒng) ? 良好的業(yè)績審核過程 ? 業(yè)務(wù)單位考核指標(biāo)分解為個(gè)人目標(biāo) 22221 . 52221 . 51 . 511 . 51 . 5221 . 51 . 51 . 51 . 5221 . 521 . 51 . 5? 需要切實(shí)將公司整體目標(biāo)分解到各級關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系 ? 加強(qiáng)計(jì)劃中的經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)算約束 ? 經(jīng)營計(jì)劃的深度有待加強(qiáng)，而不只是投資計(jì)劃的上報(bào)和成本分擔(dān)，需要加入風(fēng)險(xiǎn)因素考慮 ? 只具備非正式的協(xié)商過程，缺少嚴(yán)謹(jǐn)、高效的正式質(zhì)詢環(huán)節(jié) ? 批準(zhǔn)過程能夠形成? 責(zé)任書 ? ，但是離真正的業(yè)績合同尚有差距 ? 科學(xué)、價(jià)值導(dǎo)向的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系尚有待開發(fā) ? 需要對及時(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)績跟蹤、考核系統(tǒng)進(jìn)行加強(qiáng) 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程評估－ 標(biāo) 最佳做法（ 3分） 平均水平（ 2分） 較低水平（ 1分） 工作 ? 通過系統(tǒng)分解遠(yuǎn)大的期望值指標(biāo)和上下積極的溝通（如目標(biāo)設(shè)定會(huì)）形成公司上下的共識和認(rèn)可 ? 公司提出的遠(yuǎn)大整體經(jīng)營及財(cái)務(wù)期望目標(biāo)值逐層分配到下屬業(yè)務(wù)單位，但是缺乏通過目標(biāo)設(shè)定會(huì)等形式來達(dá)成共識的溝通手段 ? 公司整體目標(biāo)仍舊停留在公司本部，業(yè)務(wù)單位及其下屬分支機(jī)構(gòu)對于具體分解目標(biāo)未能充分了解 公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)期望值在組織上下的分解 ? 業(yè)務(wù)單位對于初步分解的計(jì)劃、財(cái)務(wù)目標(biāo)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地了解 ? 能夠根據(jù)下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃指導(dǎo)方針，正確、嚴(yán)格地制定本業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計(jì)劃及相應(yīng)的財(cái)務(wù)測算草案 ? 業(yè)務(wù)單位對于下達(dá)目標(biāo)基本清楚 ? 能夠根據(jù)下達(dá)目標(biāo)制訂相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)單位對于公司下達(dá)目標(biāo)缺乏了解 ? 由于不能充分了解公司的經(jīng)營計(jì)劃規(guī)定，未能形成有效的經(jīng)營計(jì)劃草案 業(yè)務(wù)單位對于下達(dá)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)和政策的清晰了解 ? 將 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 層層分解到所有的具有相應(yīng)責(zé)任的運(yùn)營層，并根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)確定不同的側(cè)重點(diǎn)和權(quán)重 ? 確定相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并下放給各個(gè)業(yè)務(wù)單位，但是對于各個(gè)業(yè)務(wù)的 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 的優(yōu)選順序不能提供指導(dǎo) ? 未能確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并溝通到整體組織 確定與經(jīng)營目標(biāo)值最密切相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)并達(dá)成共識 2 2 ? 能夠分解從上級公司下達(dá)的指標(biāo)體系，但是未能從公司價(jià)值創(chuàng)造角度出發(fā)確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系和不同權(quán)重，并溝通到組織的各個(gè)層次 資料來源 : 麥肯錫分析 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算流程評估－ 工作 ? 制定明確的經(jīng)營計(jì)劃政策、指南并加以標(biāo)準(zhǔn)化 。 經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算管理的最佳作法 182。其中配電投資指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可能提前于 2月份實(shí)施 : 3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措 (3/3) 預(yù)算單位 預(yù)算年份 : : 資料來源 : 麥肯錫分析 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 公司總體目標(biāo) 目標(biāo)差距 消除差距 的舉措 時(shí)間 責(zé)任 560元 30萬 5萬 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應(yīng)收電熱費(fèi)余額 降低運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營銷部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務(wù)舉例 . . 資料來源 : 麥肯錫分析 /預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析 風(fēng)險(xiǎn)因素 影響領(lǐng)域 發(fā)生的概率 /可能性 消除 /減低影響的措施 責(zé)任 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于大客戶直購的定義和允許直購價(jià)格 配電業(yè)務(wù)舉例 整體利潤 100% 商談減少大客戶定義范圍和定價(jià)降低幅度 總經(jīng)理 營銷 部 ? 購電價(jià)大幅增長 ? 運(yùn)營不穩(wěn)定帶來罰金超過 50％的增加 50％ 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的供電合同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨(dú)立發(fā)電廠在供需緊張形勢下提高售電價(jià) 資料來源 : 麥肯錫分析 按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表 /預(yù)算計(jì)劃主要表格 損益表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2022預(yù)算 銷售收入 銷售成本 銷售毛利 經(jīng)營費(fèi)用 + 其他利潤 /收入 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2022預(yù)算 經(jīng)營項(xiàng)目 ? ? ? 重要項(xiàng)目營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 該報(bào)告詳細(xì)說明了年度預(yù)算的內(nèi)容，應(yīng)與運(yùn)營計(jì)劃相吻合 目標(biāo) 章 ? 總結(jié)去年盈利性預(yù)算，并在上年基礎(chǔ)上提高 損益賬小結(jié) 年度預(yù)算報(bào)告 ? 為總體費(fèi)用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 費(fèi)用明細(xì) ? 預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)算來源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 ? 為資本回報(bào)關(guān)鍵動(dòng)因編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 投資資本回報(bào)率樹 ? 為業(yè)務(wù)運(yùn)營業(yè)績編制區(qū)別于財(cái)務(wù)業(yè)績的預(yù)算，并