商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)第八章(參考版)
2025-01-25 20:31本頁面
【正文】 銀監(jiān)會(huì) 2023年修訂了 《 金融租賃公司管理辦法 》 ， 修訂后的辦法允許符合資質(zhì)要求的商業(yè)銀行設(shè)立或參股金融租賃公司， 這是在商業(yè)銀行退出租賃行業(yè)十余年后的再次進(jìn)入，必將對(duì)我國(guó)租賃行業(yè)發(fā)展起到巨大推動(dòng)作用。銀行貸款是企業(yè)對(duì)銀行的負(fù)債。如合同的標(biāo)的物不同、融資的形式不同、關(guān)系人不同、信貸額度不同等。 ? 金融租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)于一體的新型金融產(chǎn)業(yè) ,從 1952年美國(guó)成立第一家金融租賃公司至今 ,金融租賃已成為發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)更新設(shè)備的主要融資手段之一。 ? 期初先付，即承租人在每一次付租期須先行支付（預(yù)付）租金，后使用設(shè)備。分為變額和等額年金法， 等額年金法是常用的形 式。 （ 2）年金法 ? 是以現(xiàn)值理論為基礎(chǔ)的租金計(jì)算方法，即將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)在未來各租賃期內(nèi)的租金按一定的利率換算成現(xiàn)值，并使其現(xiàn)值總和等于租賃資產(chǎn)概算成本的租金計(jì)算方法。 ? 每期租金的計(jì)算公式為： R=PV(1+ni)/n+Pr 其中 R每期租金， PV概算成本， n 租期 ， i 每期利率， r附加率 例題 ? 某個(gè)租賃項(xiàng)目的概算成本為 100萬元，租賃雙方商定分 4年 8期償還租金，即從起租日開始，以后每隔半年等額償還一次租金。 ? 概念：承租人獲得對(duì)租賃物使用權(quán)的代價(jià) ? 構(gòu)成 ? （ 1）購置成本：購置設(shè)備的資金、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) ? （ 2）利息 ? （ 3）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：辦公費(fèi)、工資、差旅費(fèi)、利潤(rùn) 租金的計(jì)算方法 ? （ 1）附加利率法 ? 是指在租賃資產(chǎn)的概算成本的基礎(chǔ)上再加上一個(gè)特定的比率來計(jì)算租金的方法。 ? 三、租賃的三大要素 ? （一）租賃當(dāng)事人（租賃交易中出租人和承租人） ? 出租人是財(cái)產(chǎn)的所有人，承租人是財(cái)產(chǎn)的使用者 ? （二）租賃物：租賃對(duì)象。出租人一般除了提供設(shè)備，還要提供相關(guān)的服務(wù)，如維修和保險(xiǎn)等。 ? 經(jīng)營(yíng)性租賃（服務(wù)性或操作性租賃） ? 概念：經(jīng)營(yíng)性租賃是一種為滿足承租人臨時(shí)或偶然的需要辦理的短期租賃。 ? 收益合成租賃 。 先簽訂買賣合同 ， 再簽訂租賃合同 。 這是財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)出售后又租回使用的一種租賃形式 。 是指當(dāng)承租人向銀行提出申請(qǐng)時(shí) ， 銀行由于資金不足等原因 ， 可先作為承租人向國(guó)外租賃公司或廠家租進(jìn)用戶所需設(shè)備 ， 然后再轉(zhuǎn)租給承租人使用 。 ? ? 轉(zhuǎn)租賃 。 購進(jìn)設(shè)備后 ， 租給承租人使用 ， 以租金償還貸款 。 是一種節(jié)稅租賃 ， 是融資性租賃的一種特殊形式 。 這是融資性租賃的主要形式 。 ? 融資性租賃的具體形式 ? 直接租賃 ? 杠桿租賃 ? 轉(zhuǎn)租賃 ? 回租租賃 ? 收益合成租賃 ? 服務(wù)性租賃（經(jīng)營(yíng)性租賃） 融資性租賃的形式 ? 直接租賃 。是由商業(yè)銀行出資購買承租人選定的設(shè)備，并按協(xié)議將設(shè)備出租給承租人使用。 ? 現(xiàn)代租賃的性質(zhì)：融資與融物結(jié)合、信用與貿(mào)易結(jié)合、銀行資本與產(chǎn)業(yè)資本結(jié)合 ? 現(xiàn)代租賃的特征：租賃物使用權(quán)與所有權(quán)分離、獨(dú)特的資金運(yùn)動(dòng)形式、租金的分次歸流、涉及到三個(gè)當(dāng)事人、承租人有對(duì)租賃物的選擇權(quán)。我國(guó)租賃業(yè)務(wù)規(guī)模與 GDP之比約為 %,全球排名僅列第 48位。 資料顯示 ,日本的租賃滲透率為 8%,德國(guó)的租賃滲透率為 18%,OECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織 )國(guó)家的租賃滲透率在 15%~30%之間 ,而美國(guó)的租賃滲透率則達(dá)到 30%左右，且年增長(zhǎng)率保持在 10%以上 ,在世界范圍內(nèi) 金融租賃已成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式。 ? 截至 2023年底 ,國(guó)內(nèi)已有工行、建行、民生、招商、交通、國(guó)開行等六家銀行成立了金融租賃公司。 ? 國(guó)際上許多知名的商業(yè)銀行 ,如花旗、匯豐、美國(guó)銀行、德意志銀行等均在金融租賃業(yè)占有一席之地。這表明 我國(guó)開始推進(jìn)商業(yè)銀行投資入股信托公司， 開展“銀信合作”的綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，不僅是我國(guó)信托行業(yè)重整轉(zhuǎn)型的重要信號(hào)，更是銀行業(yè)“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”試點(diǎn)的一次實(shí)質(zhì)性突破。信托業(yè)務(wù)從來都是金融創(chuàng)新的重要領(lǐng)域。 ? 二、信托業(yè)務(wù)的特征 ? 信托業(yè)務(wù)以資財(cái)為核心 ? 以信用為基礎(chǔ) ? 具有多邊關(guān)系：信托行為關(guān)系人（委托人、受托人和受益人） ? 收益具有雙向性 ? 信托資財(cái)具有獨(dú)立性 ? 三、信托業(yè)務(wù)的職能：財(cái)務(wù)管理、融通資金和信用服務(wù) ? 四、信托業(yè)務(wù)的種類 ? 信托存款 ? 信托貸款 ? 信托投資 ? 委托投資 ? 證券投資信托 ? 公益基金信托 ? 動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)信托 ? 個(gè)人信托 ? 公司信托 ? 近幾年 ,銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速 ,品種不斷增多 ,途徑不斷拓展 ,跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的機(jī)構(gòu)合作不斷深入 ,尤其是銀行與信托公司等金融機(jī)構(gòu)間的合作不斷加強(qiáng) ,將理財(cái)投資范圍從銀行業(yè)務(wù)拓展到信托業(yè)務(wù)各個(gè)領(lǐng)域 ,為投資者們提供了更寬、更廣、品種更繁多的理財(cái)業(yè)務(wù)。 第五節(jié) 信托業(yè)務(wù) ? 信托作為一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理制度 ,在西方是十分古老成熟的制度 ,經(jīng)過數(shù)百年發(fā)展 ,至今已形成其穩(wěn)定的法律構(gòu)架和定型化的原理 。 2023年累計(jì)損失透支余額總計(jì)約 ，同比增加%。 2023年，國(guó)內(nèi)信用卡市場(chǎng)的 發(fā)卡總量達(dá)到 ， 較 2023年增長(zhǎng) %； 2023年我國(guó)信用卡 授信額度達(dá) 13949億元 ，較 2023年增長(zhǎng) 36%。我國(guó) 信用卡交易金額在社會(huì)消費(fèi)品零售總額中的占比從 2023年的%迅速上升至 2023年的 %， 兩年時(shí)間提升了 。藍(lán)皮書顯示， 2023年信用卡累計(jì)損失透支余額總計(jì)約 。 ? 相對(duì)國(guó)際卡公司的雄厚實(shí)力，我們的銀行卡產(chǎn)業(yè)還處于低位弱勢(shì)的狀態(tài)，我國(guó)在 1985年才發(fā)行了第一張銀行卡，比 VISA晚了 30年，銀聯(lián)的成立比萬事達(dá)公司晚了 40年。 ? 在國(guó)際化發(fā)展方面進(jìn)展如何？ 銀聯(lián)如何面對(duì)來自實(shí)力強(qiáng)大的國(guó)際品牌的競(jìng)爭(zhēng)？ ? 目前，廣大銀聯(lián)卡持卡人不僅可在遍布境外近 50個(gè)國(guó)家和地區(qū)的 ATM機(jī)上取款，而且還可在境外 27個(gè)國(guó)家和地區(qū)的商戶 POS機(jī)上刷卡消費(fèi)，銀聯(lián)境外受理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)初具規(guī)模。 ? 一方面，通過建設(shè)和運(yùn)營(yíng)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、 全國(guó)統(tǒng)一的銀行卡跨行交易清算系統(tǒng) ，實(shí)現(xiàn)資源整合、共享，推動(dòng)我國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)集約化、規(guī)?；l(fā)展。信用卡要有一個(gè)健康的發(fā)展，除了要營(yíng)造好一個(gè)好的市場(chǎng)環(huán)境以外，還要有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。 ? 有報(bào)道稱，美國(guó)的次貸危機(jī)有向卡（信用卡）債危機(jī)蔓延的跡象，信用卡的風(fēng)險(xiǎn)在加劇。 ? 利息 ：過免息期，銀行對(duì)透支額按天收取利息。一般回扣是信用卡賬單額2%5%。 ? 銀行卡的收入來源 ? 特約商戶銷售回扣： 銀行信用卡業(yè)務(wù)的主要收入來源。 ? (2) 銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 ? 加強(qiáng)對(duì)空白卡 、 回收過期卡 、 損失作廢卡 、 打錯(cuò)卡 、 打卡機(jī)及其他機(jī)具的管 理 以及以研制使用新卡為核心的安全管理 。 ? 止付不及時(shí) 、 保密不嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 詐騙風(fēng)險(xiǎn) ：利用撿來或盜竊的信用卡瘋狂刷卡；偽造信用卡消費(fèi)；持卡人自己欺騙銀行 ， 謊稱信用卡丟失 ， 利用時(shí)間差套用現(xiàn)金 。 《 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 》 規(guī)定第二十四條商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)： ⑴ 賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的 2％； ⑵ 其他行業(yè)不得低于交易金額的 1％。 商業(yè)銀行發(fā)展受理銀行卡的商戶，應(yīng)當(dāng)與商戶簽訂受理合約，受理合約不得包括排他性條款。 特約商戶
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