銀行金融機(jī)構(gòu)管理及業(yè)務(wù)管理核算(參考版)
2025-01-19 00:33本頁面
【正文】 2023/1/24 15:25:0415:25:0424 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 24 一月 20233:25:04 下午 15:25:04一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 一月 2115:25:0415:25Jan2124Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 2023/1/24 15:25:0415:25:0424 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 一月 21一月 2115:25:0415:25:04January 24, 2023? 1意志 堅 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 一月 2115:25:0415:25Jan2124Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 2023/1/24 15:25:0415:25:0424 January 2023? 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 。 一月 21一月 2115:25:0415:25:04January 24, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 一月 2115:25:0415:25Jan2124Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。10 〕 600 000 貸：未實(shí)現(xiàn)利得 600 000例題53 【 例 10—8 】 2023年 3月 2日， LY基金以 12元／股的價格賣出 A股票 50萬股，應(yīng)支付的傭金為 5100元，其他費(fèi)用1150元，印花稅稅率為 2‰ ，則： 應(yīng)收取的證券清算款＝ 6000 000－ 1150－ 6000 0002‰o ＝ 5 986 850(元 ) 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的股票投資成本＝ 15045 75050247。 例題52則本例對配股權(quán)核算的會計分錄如下： 借：股票投資 ——A 股票（配股權(quán)） （ 5100 萬2247。 關(guān)于因持有股票而享有的配股權(quán)，在實(shí)際操作中，常常在配股除權(quán)日就記人 “ 股票投資 ” 賬戶，并單獨(dú)為其設(shè)立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算，同時在配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價高于配股價的差額逐日進(jìn)行估值，借記 “ 配股權(quán)證 ” 科目，貸記 “ 未實(shí)現(xiàn)利得 ” 科目。10 ）。其會計分錄為： 借：代售證券 1 貸：代售證券款 1 如收到客戶交來證券時系按票面價記賬，其會計分錄為： 借：代售證券 13 貸：代售證券款 13 例題42 證券投資基金的核算n n n n 1）按基金的組織形式不同，可分為契約型基金和公 司型基金n 2）按基金是否可自由贖回和基金規(guī)模是否固定，可分為封閉式基金和開放式基金n 3）按投資標(biāo)的劃分，可分為國債基金、股票基金、貨幣市場基金等43 證券投資基金的核算n n n 1)購入股票的核算n 2）賣出股票的核算n 3）股票持有期間派發(fā)的股票股利、現(xiàn)金股利及配股權(quán)證的核算44 證券投資基金的核算n n 1）買入債券的核算n 2）賣出債券的核算n 3）對證券投資估值增值的核算45 證券投資基金的核算n n n n 1）開放式基金申購的核算n 2）開放式基金贖回的核算46 證券投資基金的核算n n n 1）投資于股票所獲收入n 2）投資于債券所獲收入n 3）存款利息收入n 4）買入返售證券收入n 5）其他收入47 證券投資基金的核算n n 1)基金管理年費(fèi)n 2）基金托管費(fèi)n 3）賣出回購證券支出n 4）利息支出n 5）其他費(fèi)用48 【 例 10—7 】 2023年 3月 1日， ZHL基金在上海證券中央登記結(jié)算公司購入 150萬股 A股票，購入價格 10元／股，應(yīng)付傭金 12 750元，其他各項(xiàng)費(fèi)用 3 000元，印花稅稅率為 2‰ ，那么： 股票投資的成本＝ 15000 000＋ 12 750＋ 3000＋ 15 000 0002‰ ＝ 15 045 750（元）例題49 作會計分錄如下： 借：股票投資 ——A 股票 15045 750 貸：證券清算款 —— 上海證券中央登記結(jié)算公司 15 033 000 應(yīng)付傭金 —— 上海證券中央登記結(jié)算公司
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