【正文】 職工普遍認為，預(yù)算不過是克扣職工獎金和工資的一個手段，一欺壓弱勢群體的一個借口。低于90%的，發(fā) 50%獎金； 100%完成預(yù)算目標的，發(fā) 100%獎金。 客服預(yù)算陳述 1. BP客戶總量及維護方案 2. VIP客戶專項服務(wù)措施及資源預(yù)算； 3. 保修產(chǎn)品量和產(chǎn)品返修、招回量預(yù)測； 4. 維修收入及維修支出預(yù)算； 5. 保修產(chǎn)品維修預(yù)算 6. 客服預(yù)算 KPI指標及考核辦法 7. 客服預(yù)算獎勵措施 人力資源預(yù)算陳述 1. 組織架構(gòu)調(diào)整及職能預(yù)期； 2. 職工崗位設(shè)定和用工數(shù)量控制； 3. 崗位薪金市場價格評價及偏離； 4. 薪金調(diào)整預(yù)算方案； 5. 職工保險和福利方案及支出預(yù)算； 6. 人工總成本降低目標及實現(xiàn)方案； 7. 職工培訓(xùn)方案及支出預(yù)算； 8. 人力資源 KPI指標及考核方案； 9. 人力資源獎勵措施 資本投入預(yù)算陳述 1. 對外投資預(yù)算方案及收益風(fēng)險評價； 2. 固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案及資金安排； 3. 設(shè)備投入及回報預(yù)算 4. 投資預(yù)算 KPI指標及考核辦法； 5. 投資預(yù)算獎勵措施 財務(wù)預(yù)算陳述 陳述要點： ? 經(jīng)營業(yè)績預(yù)算； ? 運營規(guī)模安排及風(fēng)險評價和準備； ? 資金預(yù)算方案及資金風(fēng)險防范措施； ? 融資方案； ? 非經(jīng)營項目的預(yù)算及不確定因素準備； ? 稅負優(yōu)化方案及回報； ? 資金優(yōu)化方案及資金成本目標； ? 可控費用降低目標及措施安排； ? 財務(wù) KPI指標及考核方案； ? 財務(wù)預(yù)算獎勵措施。 采購預(yù)算陳述 陳述要點： ? 采購量和材料安全存量預(yù)測； ? 主要原材料市場供求關(guān)系預(yù)測和價格走勢 ? 采購方式調(diào)整和供應(yīng)商選擇； ? 主要原材料預(yù)算控制價格和執(zhí)行措施； ? 采購成本降低目標和資源需求； ? 采購預(yù)算 KPI指標及考核辦法； ? 采購業(yè)績獎勵措施。 銷售預(yù)算陳述 陳述要點 : 1. 行業(yè)成長空間預(yù)測； 2. BP客戶成長推動預(yù)測； 3. 公司銷售區(qū)域調(diào)整和銷售手段改變； 4. WP客戶的開發(fā)計劃及措施； 5. 銷售目標的確定及資源配置； 6. 銷售預(yù)算 KPI指標及考核辦法； 7. 銷售業(yè)績獎勵措施。 3. 崗位動作價值流向 。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例研究 訊通科技發(fā)展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊伍有七人， 2023年以來完成銷售額如下： 年份 2023 2023 2023 2023 平均銷售額 560 720 970 1,540 69%銷售增長率 29% 35% 59%員工數(shù)量 8 12 15 18 56%差旅費 50 89 132 154 77%差旅費增長率 78% 48% 17%人均差旅費 6 7 9 9 2023年上海分公司銷售人員將增加 20人，銷售預(yù)算目標是 2390萬元，請給上海分公司銷售部門制訂差旅費預(yù)算 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 零基預(yù)算 —— ABB方式 辦事 財 人 物 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 ABB預(yù)算的必備條件 崗位預(yù)算 動作量預(yù)算 動作消耗標準 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 費用動因確認 動作有主體 動作過程在消耗資源 動作消耗對費用支出有直接或間接的推動作用 動作量可以統(tǒng)計或邏輯推理 預(yù)算控制的最佳落點 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 練習(xí) :銷售差旅費動因認定 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 費用動因量設(shè)定 動因量設(shè)定 : 1. 崗位動作性質(zhì)界定 。超額銷售的掛鉤銷售費用可以轉(zhuǎn)入下年繼續(xù)使用。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 競爭投入預(yù)算執(zhí)行方案 降價 廣告 促銷 合計 合計市場投入預(yù)算控制方案產(chǎn)品名稱 回報預(yù)算競爭投入方案壽命周期定位版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點提示： 銷售預(yù)算必須永遠追求理性增量 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售預(yù)算 客戶增量法 銷量預(yù)算 =去年 BP客戶銷量 +BP客戶增量 +WP客戶轉(zhuǎn)入量 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案 BP 客戶量 WP 客戶量 明年 BP 客戶量 WP 客戶量 挑戰(zhàn)目標 進取目標 底限目標 ..... 合計 明年預(yù)算銷售額明年預(yù)算銷售額本年銷額市場成長 競爭回報客戶量目標銷售區(qū)域 銷售崗位 一至九月實際 滾動預(yù)算版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點提示： 算準市場很難， 但算準對手并不難 !! 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷價預(yù)算 技術(shù)定價法 成本定價法 市場定價法 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 技術(shù)定價法 關(guān)鍵技術(shù) 功能增強 外觀改進 品質(zhì)改進 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 市場定價法 價格波動是由市場決定的 購買力 競爭力 成本定價法 銷售價格 =預(yù)期項目成本 +項目利潤 +稅金 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售折扣預(yù)算方案 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例研究 對今年購買力指數(shù)分析 , 明年市場購買力將比今年提高 20%, 對本產(chǎn)品的價格影響系數(shù)是 . 競爭對手將有降價措施 ,但由于對方市場份額較小 ,競爭壓力只有 5%,但對本產(chǎn)品價格影響系數(shù)是 . 計算市場競爭力指數(shù)下降對價格的影響程度，計算降價幅度。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 企業(yè)獲利模式與預(yù)算策略定位 成熟期 轉(zhuǎn)型期 平臺期 衰敗期 成長期 培育期 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點提示： 預(yù)算管理策略必須與企業(yè)生命周期合拍 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 第一篇：營銷預(yù)算 銷量預(yù)算 價格預(yù)算銷售費用預(yù)算 資本支出預(yù)算營銷預(yù)算陳述 營銷業(yè)績考核和獎勵營銷預(yù)算版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 營銷預(yù)算架構(gòu)圖 營銷預(yù)算銷量預(yù)算 價格預(yù)算 銷售費用預(yù)算 設(shè)備預(yù)算 預(yù)算陳述 預(yù)算考核方案 滾動預(yù)算市場增量法 技術(shù)設(shè)定法 工資性費用 辦公設(shè)備預(yù)算 考核指標 銷量調(diào)整市場成長增量 成本設(shè)定法 崗位設(shè)定方案 交通設(shè)備預(yù)算 獎勵方案 價格調(diào)整組織架構(gòu)方案 責(zé)任承諾 架構(gòu)調(diào)整競爭回報增量 市場設(shè)定法 工資調(diào)整預(yù)算 場所建設(shè)預(yù)算 人員調(diào)整職工福利預(yù)算市場投入預(yù)算方案 職工獎勵預(yù)算 專項工程預(yù)算方案 費用調(diào)整業(yè)績獎勵方案 設(shè)備調(diào)整客戶增量法 非工資性費用 考核調(diào)整客戶預(yù)算執(zhí)行方案 可控費用預(yù)算非可控費用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷量預(yù)算 —— 增量預(yù)算法 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售預(yù)算 市場增量法 市場成長增量 競爭回報增量 銷量預(yù)算 =去年銷量 +市場成長增量 +競爭回報增量 市場成長增量預(yù)算 市場銷售預(yù)測量 =本年 GDP總量 *(1+GDP預(yù)測增長率 *行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù) *本產(chǎn)品市場份額 ) 行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù) =行業(yè) GDP總量 /區(qū)域 GDP總量 案例研究 市場份額 銷售收入 (億元 ) 戴爾 19% 912 惠普 % 739 聯(lián)想 % 365 宏基 5% 240 訊通 % 14 其他 53% 2535 不 2023年工業(yè)經(jīng)濟總量是 96118億元，計算機制造業(yè)占 5%，那么計算機產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟總量是 4805億， 2023市場份額統(tǒng)計是： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例研究 2023年工業(yè) GDP增長 10%，計算機產(chǎn)業(yè)將占總量的 6%， 2023年計算機產(chǎn)業(yè)市場增長量為： 2023 年 2 0 0 7 年市場份額戴爾 912 1,205 19%惠普 739 977 15. 40%聯(lián)想 365 482 7. 60%宏基 240 317 5%訊通 14 18 0. 29%其他 2535 3,362 53%計算機產(chǎn)業(yè) 4805 6,344 工業(yè)經(jīng)濟總量 96118 105,730 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 競爭回報增量預(yù)算 競爭回報量 =某產(chǎn)品的競爭支出 /某產(chǎn)品的邊際貢獻率 競爭回報額 =某區(qū)域競爭支出 /綜合邊際貢獻率 案例研究 去年平均銷價 12023元，今年降價 5%。但公司成本費用基本失控，應(yīng)收帳款拖欠嚴重，各種規(guī)章制度很不健全，很多人按照各自的經(jīng)驗在從事管理工作。有 20年的從業(yè)經(jīng)驗，擅長進行成本和費用控制，曾在一家面臨虧損的國營企業(yè)實施有效的成本費用控制，使公司當年盈利一千多萬元，同時及時緩解了公司現(xiàn)金斷流的問題。你永遠只能得到員工最低水平的貢獻，因為每個人都在討價還價，爭取制定最低指標 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理理念篇 我說了算 …… 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 討論：老和尚為啥不再挑水 ? 你不喝水了嗎？ ……. 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理角色選擇 這有什么 ？我的直覺就能告訴你 ！ 有些事情不能憑感覺 ，還是動手 ，有譜 ！ 我們肯定給你聊出答案來 ！ 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 討論：誰在負