短期財務(wù)決策課件(參考版)
2025-01-09 14:28本頁面
【正文】 （ 1）短期借款的條件及利率 ① 信用額度 ：銀行不承擔(dān)義務(wù) ② 周轉(zhuǎn)信用協(xié)議： 企業(yè)支付承諾費 ③ 補償余額： 10%～ 20% ④ 借款擔(dān)保 例如，全年的貸款額度總額 2023萬， 1月 5日已借 200萬。 “存貨是危險的，存貨的生命就想菜架上的鮮菜一樣 短暫。 ① 雙重接近：廠址近、消息“近” ② 買的少，買的頻率高。 邁克爾 戴爾。 指在物資儲存過程中發(fā)生的倉儲費 、 搬運費 、 保險費 、 占用資金支付的利息費等 。 每次采購進貨所支付的必要費用 。 (一 )存貨的功能 ① 防止停工待料； ② 適應(yīng)市場變化； ③ 降低進貨成本； ④ 維持均衡生產(chǎn) 。 應(yīng)考慮的問題： （ 1）收款成本與壞賬損失的關(guān)系； （ 2）收款成本與期望收回的 應(yīng)收賬款的關(guān)系。 ? 在這里 ， 30天為信用期限； 10天為折扣期限； 2％ 為現(xiàn)金折扣 。 ? 信用期限 是企業(yè)為顧客規(guī)定的最長付款時間； ? 折扣期限 是為顧客規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時間； ? 現(xiàn)金折扣 是在顧客提前付款時給予的優(yōu)惠 。 ? 這五個方面是：品德 (character) 、 能力(capacity) 、 資本 (capital) 、 抵押品(collateral)和情況 (conditions)。通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。 ? 包括： 信用標(biāo)準(zhǔn) 、 信用條件 和 收賬政策 。 5%，而歐美出口企業(yè)的外貿(mào)壞賬率只有 %至 %。 ，我國企業(yè)平均無效成本（壞帳、拖欠款損失、管理費用的三項總和）是銷售收入的 14%。 包括：對客戶的資信調(diào)查費用 、 收帳費用以及其他費用等 。 應(yīng)收賬款的成本 （ 1） 機會成本：是指資金投放在應(yīng)收帳款上所喪失的其他收入 。 不會發(fā)生現(xiàn)金交易 第三節(jié) 應(yīng)收賬款的管理 一 、 應(yīng)收賬款的功能與成本 應(yīng)收賬款 ：是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品 ， 材料， 提供勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項 。 )(2023%3010060002RKT2C元????? 隨機模式 ： 公司在現(xiàn)金流量每日隨機波動、無法準(zhǔn)確預(yù)測情況下確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量的一種方法。 ?????????????? CTK2CRT C即：RKT2C ?最佳現(xiàn)金持有量： 【 例 91】 某企業(yè)預(yù)計全年需要現(xiàn)金 6 000
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