某公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例(ppt62頁(yè))(參考版)
2025-01-09 11:44本頁(yè)面
【正文】 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì) 分析季 報(bào) 表編 制 單 位： 年 月 單 位：項(xiàng) 目 本季度 上季度 差 異 變動(dòng) 百分比 %營(yíng)業(yè) 收入營(yíng)業(yè) 成本銷 售 費(fèi) 用管理 費(fèi) 用利 潤(rùn)總額息稅前利 潤(rùn)凈 利 潤(rùn)平均 總資產(chǎn)總資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率銷 售息稅前利 潤(rùn)率（ %）總資產(chǎn)報(bào) 酬率（%） 會(huì) 計(jì) 主管： 復(fù)核： 制表：。就內(nèi)部報(bào)表而言 ,可反映企業(yè)的成本水平及升降情況或管理者所需要的其他情況。該賬務(wù)處理程 序記賬程序設(shè)計(jì)如下：收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬總 賬明細(xì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表原始憑證原始憑證匯總表科目 匯總 表年 月 日 科 匯 字第 號(hào)借方金 額 √ 會(huì) 計(jì) 科目 貸 方金 額 √千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分合 計(jì) ：財(cái)務(wù) 主管 記賬 出 納 審 核 制 單七、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常核算資料和其他有關(guān)資料加以整理、分析 ,編制成的綜合書面文件。庫(kù) 存 現(xiàn) 金支票使用登 記 簿 第 頁(yè)轉(zhuǎn)賬 支票使用登 記 簿 第 頁(yè)物 資 采 購(gòu) 登 記 簿 第 頁(yè)六、賬務(wù)處理程序所謂賬務(wù)處理程序，就是指會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和記賬處理程序相互結(jié)合的方式，也稱賬務(wù)處理程序和會(huì)計(jì)核算組織程序。其特點(diǎn)是：它與有關(guān)明細(xì)賬有關(guān)系但不受總賬約束；在賬務(wù)處理上比較靈活，不受會(huì)計(jì)期間結(jié)算工作的嚴(yán)格限制。如： “ 生產(chǎn)成本 ” ，“ 制造費(fèi)用 ” ， “ 管理費(fèi)用 ” 等明細(xì)賬用借方多欄式 明 細(xì)賬 第 頁(yè)年 憑 證字號(hào) 摘要借方 增加額 小計(jì)轉(zhuǎn)銷額 余 額月 日2）收入明細(xì)分類賬一般按貸方設(shè)多欄。 明 細(xì)賬明 細(xì) 科目 : 第 頁(yè)年 憑 證 號(hào) 摘要 借方 貸 方 借或貸 余 額月 日 字 號(hào)（ 3）多欄式明細(xì)分類賬 :適用于只記金額 ,不記數(shù)量 ,且在其管理上要了解其構(gòu)成內(nèi)容的費(fèi)用 ,收入科目。如 :原材料 ,庫(kù)存商品等 明 細(xì)賬 第 頁(yè)類別 : 規(guī) 格 : 計(jì) 量 單 位 :名稱 : 編 號(hào) : 存放地點(diǎn) :年 憑 證號(hào) 摘要單價(jià)收 方 付 方 余 額月 日 數(shù)量 金 額數(shù)量 金 額數(shù)量 金 額（ 2）三欄式明細(xì)分類賬：此分類賬適用于只需進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的債權(quán)債務(wù)結(jié)算科目。公司日記賬和總賬采用訂本式賬簿，固定資產(chǎn)明細(xì)賬采用卡片式賬簿，其他明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿。一 級(jí) 科目 明 細(xì) 科目 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分合 計(jì)會(huì) 計(jì) 主管： 記賬 ： 出 納 ： 復(fù)核： 轉(zhuǎn)賬 憑 證 字第 號(hào) 附件數(shù)： 張 年 月 日摘要總賬科目明細(xì)科目借方金 額 貸 方金 額 √億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分合 計(jì)會(huì) 計(jì) 主管： 記賬 ： 復(fù)核： 制 單 ：五、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)賬簿是儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的工具，在會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中居核心地位?；緝?nèi)容包括：填制單位的名稱，記賬憑證的名稱，憑證的編號(hào)和填制日期，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要，應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額，記賬的標(biāo)記，所附原始憑證的張數(shù)，會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章。 河北美 顏 杏仁有限 責(zé) 任公司原材料 購(gòu) 料 單供 貨單 位：發(fā)貨單 位： 年 月 日 單 位：元材料編 號(hào)材料名稱 規(guī) 格計(jì) 量 單位數(shù)量 實(shí) 際 價(jià) 格應(yīng) 收 實(shí) 收 單 價(jià) 發(fā) 票金 額 運(yùn) 雜費(fèi) 合 計(jì)千克千克備 注 采 購(gòu)員 ： 檢驗(yàn)員 ： 記賬員 ： 保管 員： 第 聯(lián)河北美顏杏仁有限責(zé)任公司 原材料入 庫(kù)單 倉(cāng)庫(kù) 名稱： 年 月 日 No: 名稱 材 質(zhì) 規(guī) 格 單 價(jià) 計(jì) 量單 位數(shù)量 運(yùn) 費(fèi) 實(shí)際成本發(fā)貨單 位驗(yàn) 收 實(shí) 收 合 計(jì)倉(cāng)庫(kù) 主管 記賬 驗(yàn) 收人 采 購(gòu) 人 注： 本 單 一式兩 聯(lián) ，第一 聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)記賬聯(lián) ；第二 聯(lián) 交采 購(gòu)員辦 理付 款并作 為財(cái)務(wù)記賬聯(lián) 。原始憑證包括：自制原始憑證、外來(lái)原始憑證。會(huì)計(jì) 憑證包括原始憑證和 記賬憑證兩大部分 。四、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)憑證是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照一定的格式加以編制的一種書面單據(jù)。3）本賬戶與 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 對(duì)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬。其中，銷售外購(gòu)商品的成 本，就是進(jìn)貨成本；銷售產(chǎn)品或自制半成品，就是其生產(chǎn)成本； 提供工業(yè)性勞務(wù)，就是勞務(wù)的實(shí)際成本。4）本賬戶月末應(yīng)將貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 帳戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本 賬戶無(wú)余額。 3）符合收入確認(rèn)條件確認(rèn)本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)際收到或 應(yīng)收的價(jià)款，借記 “ 銀行存款 ” 、 “ 應(yīng)收賬款 ” 、 “ 應(yīng)收票據(jù)” 等科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記本科目，按專用發(fā)票上注明 的增值稅額，貸記 “ 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ” 科目；本期發(fā)生的銷售退回，一般應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的營(yíng)業(yè)收入， 企業(yè)按應(yīng)沖減的營(yíng)業(yè)收入，借記本科目，按專用發(fā)票上注明的應(yīng)扣減的增值稅銷項(xiàng)稅額。（ 9）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （李莎） 1）本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日 ?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。 3）年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)， 轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目，
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