應(yīng)付職工薪酬核算(參考版)
2025-01-03 16:06本頁(yè)面
【正文】 200 30 ＝ 13338 ①借：生產(chǎn)成本 75582 管理費(fèi)用 13338 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 88920 ②借：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性 福利 88920 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 76000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12920 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫(kù)存商品 40000 ? 案例分析 ? 【 業(yè)務(wù) 2】 ? ⑴分配時(shí) ? 借：生產(chǎn)成本 29835 ? 管理費(fèi)用 5265 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性 福利 35100 ? ⑵ 實(shí)際發(fā)放時(shí) ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性 福利 35100 ? 貸：銀行存款 35100 案例分析 【 業(yè)務(wù) 3】 ① 應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為 20 1000＋ 5 8000＝ 60000(元 ) 借：管理費(fèi)用 60000 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 60000 ②計(jì)提折舊 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 20230 貸：累計(jì)折舊 20230 ③支付租金 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 非貨幣性福利 40000 貸：銀行存款 40000 案例分析 謝謝！ 本任務(wù)結(jié)束 。 【 業(yè)務(wù) 1】 應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為 200 380 17﹪ ＋ 200 380＝ 88920(元 ) 88920247。該企業(yè)共有 200名職工，其中 170名為直接參加生產(chǎn)的職工， 30名為總部管理人員 【 業(yè)務(wù) 3】某公司決定：為各部門經(jīng)理級(jí)別以上職工各配備桑塔納汽車一輛，假定每輛桑塔納汽車每月計(jì)提折舊 1000元：為副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃住房一套，假設(shè)住房面積為 200平方米并帶有家具和電器等，月租金為 8000元 /套。該企業(yè)適用增值稅稅率為 17%。 2023年2月，企業(yè)以其生產(chǎn)電暖氣 (單位生產(chǎn)成本為 200元 )作為春節(jié)福利發(fā)放給職工。 ? 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 44800 ? 制造費(fèi)用 9800 ? 管理費(fèi)用 10080 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)） 64680 ? 企業(yè)以銀行存款繳納參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 40000元。 2023年 10月，企業(yè)共支付 12023元補(bǔ)貼給食堂。 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 320230 ? 制造費(fèi)用 70000 ? 管理費(fèi)用 60400 ? 銷售費(fèi)用 11600 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 462023 ? 企業(yè)以現(xiàn)金支付職工張某生活困難補(bǔ)助 1000元。 貨幣性 職工薪酬 的 賬務(wù) 處理 ? 分配工資 ? 借：生產(chǎn)成本 ? 制造費(fèi)用 ? 管理費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 ? 在建工程等 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 ? 發(fā)放工資 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 （應(yīng)發(fā)金額） ? 貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)金額） ? 其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人各種代扣款項(xiàng) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 貨幣性 職工薪酬 的 賬務(wù) 處理 ? 計(jì)提住房公積金、福利費(fèi)等 ? 借：生產(chǎn)成本 ? 制造費(fèi)用 ? 管理費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 ? 在建工程等 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 ? —— 社會(huì)保險(xiǎn) ? —— 住房公積金 ? —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) ? —— 職工教育經(jīng)費(fèi) 貨幣性 職工薪酬 的 賬務(wù) 處理 ? 支付福利費(fèi)、交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)等 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 ? —— 社會(huì)保險(xiǎn)
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