【正文】 當(dāng)年廣告費(fèi)為 20萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 10 萬，則該企業(yè)的銷售收入額為（ ），可扣除的費(fèi)用支出額為（ 。 140． 依據(jù)現(xiàn)行增值稅法，增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。 A． 當(dāng)年可以企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為 75 萬元 B． 當(dāng)年可以企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費(fèi)為 75 萬元，超出限額的 125 萬元準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C． 當(dāng)年可以企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費(fèi)為 75 萬元，超出限額的 125 萬元準(zhǔn)予在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除 姓名 單位 準(zhǔn)考證號 分?jǐn)?shù) 密封線 D． 當(dāng)年可以企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費(fèi)為 200 萬元 139． 自 2020 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，對以下（ ）收入不免征營業(yè)稅。 A． 900 B． 600 C． D． 137． 下列情況中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A． 征管部門 B． 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門 C． 基層稅務(wù)機(jī)關(guān) D． 綜合業(yè)務(wù)部門 135． 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起（ ）后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。 A． 萬元 B． 萬元 C． 1 萬元 D． 0 133． 2020 年 1 月 1 日后企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營的所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（ ）。乙公司于 10 日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）。 A． 合理合法原則 B． 公正公平原則 C． 自由裁量原則 D． 誠實(shí)守信原則 129． 需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，（ ）。 A． 由國家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地 B． 由國家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地 C． 廠區(qū)以外的公 共綠化用地和向社會開放的公園用地 D． 鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地 125． 下列屬于采取從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是 ( ) A． 柴油 B． 黃酒 C． 化妝品 D． 天然橡膠 126． A 公司于 1997 年 3 月開業(yè)，開業(yè)當(dāng)年至 2020 年利潤均為虧損， 2020 年開始盈利，于 2020 年彌補(bǔ)完虧損進(jìn)入獲利年度開始享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠， 2020年有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)為：毛利率 10%、營業(yè)利潤率1%，利潤總額為虧損。 A． 銷售給關(guān)聯(lián)方的價(jià)格 B． 銷售給無關(guān)聯(lián)第三方的價(jià)格 C． 市場最終銷售價(jià)格 D． 關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部利潤率。 A． 免稅 B． 先征后退 C． 免、抵、退稅 D． 退還進(jìn)項(xiàng) 122． 對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營的， ( )年內(nèi)按每戶每年 8000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)和個(gè)人所得稅。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。 A． 從立案之日起到裁判宣告之日止的期間 B． 原告遞交起訴書之日 到第一次開庭之日 C． 第一次開庭之日到裁判宣告之日 D． 第一次開庭到最后一次開庭結(jié)束。 A． 180 萬元 B． 220 萬元 C． 400 萬元 D． 560 萬元 117． 采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（） A． 為貨物發(fā)出當(dāng)天 B． 為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 C． 為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 D． 以上說法均不正確 118． 行政訴訟法規(guī)定的案件審理時(shí)限是指 ( )。 A． 從事汽車修配業(yè)的個(gè)人 B． 發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位 C． 從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶 姓名 單位 準(zhǔn)考證號 分?jǐn)?shù) 密封線 D． 將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位 116． 儒家賓館只提供住宿、飲食服務(wù)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際可 扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。 2020 年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ ）萬元。 A． 50 B． 100 C． 150 D． 200 112． 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予稅前扣除的是（ ） A． 納稅人銷售貨物給購貨方的回扣 B． 金融保險(xiǎn)企業(yè)代銷國債業(yè)務(wù)發(fā)生的人員培訓(xùn)費(fèi) C． 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租的待售開發(fā)產(chǎn)品的折舊費(fèi) D． 已出售給職工個(gè)人，并且職工已辦理產(chǎn)權(quán)證明的住房折舊費(fèi) 113． 2020 年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入 2020 萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣 100 萬元，接受捐贈收入 100 萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入 20 萬元。 A． 引咎辭職 B． 辭退 C． 辭職 D． 開除 110． 關(guān)于《納稅評估工作報(bào)告》，下列說法錯(cuò)誤的是（ ） A． 《納稅評估工作報(bào)告》需對評估對象存在的疑點(diǎn)問題提出 相應(yīng)處理意見 B． 采取稅務(wù)約談或?qū)嵉睾瞬榉绞降?，制作《納稅評估工作報(bào)告》前，必須填制《納稅評估工作底稿》 C． 經(jīng)稅務(wù)約談，納稅人就疑點(diǎn)問題已說明清楚，并已在規(guī)定期限內(nèi)自查補(bǔ)稅的，由評估人員在《納稅評估工作報(bào)告》中提出“無問題”處理意見 D． 疑點(diǎn)全部被排除，又未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)，由評估人員在《納稅評估工作報(bào)告》中提出“無問題”處理意見 111． 企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該 無形資產(chǎn)成本的（ ） %在稅前攤銷。 A． 進(jìn)口料件實(shí)征進(jìn)口增值稅 B． 免稅購進(jìn)原材料價(jià)格 *出口貨物征收率 C． 免稅購進(jìn)原材料價(jià)格 *出口貨物退稅率 D． 免稅購進(jìn)原材料價(jià)格 *（出口貨物征收率 出口貨物退稅率） 107． 納稅人涉稅保密信息不包括：（） A． 納稅人的技術(shù)信息 B． 納稅人經(jīng)營信息 C． 納稅人個(gè)人事項(xiàng) D． 納稅人違法信息 108． 從事貨物批發(fā)或者零售的增值稅小規(guī)模 納稅人 ,年應(yīng)征增值稅銷售額在 ()萬元以下。該合伙企業(yè)當(dāng)年虧損 100萬。 A． 3 B． 5 C． 8 D． 10 103． 某單位 2020 年購買一座建筑物，原價(jià) 200 萬元， 2020 年 1 月將其售出，全部收入 250 萬元，該不動產(chǎn)已提折舊 100 萬元，則該單位應(yīng)納營業(yè)稅（ ）。 A． 作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額 B． 作為收入計(jì)入實(shí)際扣除年度的應(yīng)納稅所得額，并相應(yīng)調(diào)整各年度稅務(wù)處理 C． 作為收入計(jì)入實(shí)際扣除年度的應(yīng)納稅所得額，并相應(yīng)調(diào)整各年度稅務(wù)處理；但實(shí)際扣除年度與收回當(dāng)期存在稅率差的，計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額 D． 作為收入計(jì)入實(shí)際扣除年度的應(yīng)納稅所得額，并相應(yīng) 調(diào)整各年度稅務(wù)處理 ,但實(shí)際扣除年度稅率低于收回當(dāng)期的，計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額 99． 乙公司為增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月銷售給甲公司一批原材料，價(jià)款 100000 元，雙方協(xié)議九五折銷售，乙公司在同一張銷售發(fā)票金額欄中注明折扣額 5000 元（不含稅），乙公司應(yīng)以（）為銷售額申報(bào)納稅。為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在稅前扣除（ ）萬。以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 50 萬元， 2020 年度匯算清繳時(shí)，下列稅務(wù)處理中正確的是（ ）。 A． 按規(guī)定應(yīng)免征營業(yè)稅 B． 按規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅 4 萬元 C． 按規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅 11 萬元 D． 按規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅 15 萬元。同時(shí)給某民 間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入 50,000元，已知文化體育業(yè)適用稅率 3%，服務(wù)業(yè)適用稅率 5%，娛樂業(yè)適用稅率 20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為 ( ) A． 11,500 元 B． 17,500 元 C． 62,500 元 D． 70,000 元 93． 納稅人的同一納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由（）負(fù)責(zé)受理 A． 共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān) B． 同級政府部門 姓名 單位 準(zhǔn)考證號 分?jǐn)?shù) 密封線 C． 上級政府部門 D． 國家稅務(wù)總局 94． 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng) “視同銷售”征收增值稅的有（）。 A． 十五日 B． 二十日 C． 三十日 D． 六十日 91． 本市稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理發(fā)票鑒定申請時(shí)，對送鑒發(fā)票為無發(fā)票監(jiān)制章的聯(lián)次（如存根聯(lián)）的情況，（ ）。 A． 內(nèi)外胎平均稅率計(jì)征 B． 汽車輪胎的適用稅率計(jì)征 C． 內(nèi)外胎不同稅率分別計(jì)征，外胎免稅，內(nèi)胎按適用稅率計(jì)征 D． 內(nèi)胎比照外胎免稅 89． 行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)審查，決定是否受理。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。 85． 關(guān)于企業(yè)所得稅征收方式鑒定，以下說法錯(cuò)誤的是（