【正文】 三、建立存貨明細(xì)帳： 根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量、金額和銷售數(shù)量、金額按每一種存貨建立數(shù)量 和金額式明細(xì)帳。 二、銷售數(shù)量和金額的確定： 存貨的銷售數(shù)量由區(qū)縣分公司根據(jù)銷售報(bào)表稽核銷售數(shù)量后確定本月的銷售數(shù)量。 十二、本辦法從頒布之日起執(zhí)行，原《中國(guó)聯(lián)通重慶分公司區(qū)縣 分公司財(cái)務(wù)管理辦法》（聯(lián)通渝財(cái)字 [20xx]408 號(hào)、聯(lián)通渝財(cái)字 [20xx]13 號(hào)）文同時(shí)廢止。 （二）建立經(jīng)濟(jì)合同管理臺(tái)帳，作好付款及發(fā)票記錄。 十、會(huì)計(jì)檔案管理 每月將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行整理并裝訂成冊(cè)，憑證裝入檔案盒，寫明時(shí)間和憑證編號(hào)；每年將會(huì)計(jì)帳簿打印，按總帳、明細(xì)帳分別裝訂成冊(cè)，以備查。 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 2 頁(yè) 共 17 頁(yè) 中國(guó)聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財(cái)務(wù)管理辦法 文件編號(hào)： SPCX16 版 本： I/0 八、發(fā)票管理 嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的發(fā)票管理辦法（聯(lián)通近郊區(qū)縣分公司發(fā)票管理規(guī)定（ SPCX09） 文件，指定專人管理，即：對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用及收回進(jìn)行登記，并順號(hào)整理，若不按發(fā)票有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票，一律按發(fā)票管理?xiàng)l例進(jìn)行處罰。 六、加強(qiáng)成本控制 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，費(fèi)用的支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超支的費(fèi)用要進(jìn)行分析，并制定措施進(jìn)行控制，若因特殊原因，需要增加預(yù)算，必須寫書面申請(qǐng)，經(jīng)相 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可調(diào)整。 五、加強(qiáng)代辦費(fèi)支付的管理 代辦費(fèi)支付原則：合法性、真實(shí)性、合理性。 （二）加強(qiáng)結(jié)算帳戶資金的管理，即：公司根據(jù)預(yù)算撥付的資金，僅限于支付分公司經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用，要合理安排資金，提高資金的使用效率，不得用于支付與經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用等；收取經(jīng)銷商的保證金，存入結(jié)算帳戶，按單位名稱作往來帳處理。當(dāng)天的營(yíng)業(yè)款，必須在下午 17 點(diǎn)以前存入收入帳戶，結(jié)帳以后的營(yíng)業(yè)款，于次日上午存入銀行，不得擅自另存私人帳戶，確保資金的安全和完整。 三、資金管理 按照 收支兩條線核算的要求，開設(shè)銀行帳戶，即：收入帳戶、結(jié)算帳戶。 營(yíng)業(yè)款結(jié)算分專業(yè)核算，各種營(yíng)業(yè)收入必須真實(shí)、及時(shí)、完整反映，不得漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)收入。 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 1 頁(yè) 共 17 頁(yè) 中國(guó)聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財(cái)務(wù)管理辦法 文件編號(hào)： SPCX16 版 本： I/0 中國(guó)聯(lián)通重慶分公司近郊區(qū)縣分公司 財(cái)務(wù)管理暫行辦法 一、會(huì)計(jì)核算原則及要求： （一）核算原則：謹(jǐn)慎性、相關(guān)性、配比性、一致性、及時(shí)性 （二）核算要求： 會(huì)計(jì)科目按照公司財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行設(shè)置，正確處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 正確歸集費(fèi)用，嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出；按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，不得擅自超前或延后列支。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求 報(bào)表編制應(yīng)遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則，不得虛報(bào)、漏報(bào)。 （一）加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格遵循公司制定的資金管理辦法。每月按規(guī)定將收入上劃公司帳戶，不得截留收入。 四、 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審核制度 按照公司制定的審核權(quán)限、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)票的合法性進(jìn)行審查，簽字齊全，方可報(bào)銷，對(duì)超標(biāo)的費(fèi)用或發(fā)票不合格，不予報(bào)銷。 代辦費(fèi)支付對(duì)象：代理商、經(jīng)銷商、承銷商等 代辦費(fèi)支付依據(jù)：憑稽核后的返費(fèi)報(bào)表，經(jīng)簽字齊全，代理商提供相應(yīng)金額的發(fā)票，方可支付，嚴(yán)禁預(yù)支代辦費(fèi)。 七、固定資產(chǎn)實(shí)物管理 根據(jù)公司制定《固定資產(chǎn)管理辦法》，建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳及卡片，按照財(cái)務(wù)部的要求進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)的完整和安全，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，每半年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，做到帳實(shí)相符，若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查找原因，并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。 九、 印章管理 財(cái)務(wù)印鑒章，出納分管一枚（私章），會(huì)計(jì)分管一枚（財(cái)務(wù)專用章），嚴(yán)禁一人管理印鑒章，若有違反規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。 十一、經(jīng)濟(jì)合同管理 （一）執(zhí)行近郊區(qū)縣分公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法 [SPCX10]。 （三）經(jīng)濟(jì)合同按照合同編號(hào)，進(jìn)行管理。 特此通知 附件：存貨管理流程 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 3 頁(yè) 共 17 頁(yè) 中國(guó)聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財(cái)務(wù)管理辦法 文件編號(hào)： SPCX16 版 本： I/0 附件： 重慶聯(lián)通近郊區(qū)縣分公司存貨管理流程 一、領(lǐng)用數(shù)量和金額的確定： 區(qū)縣分公司領(lǐng)用的存貨數(shù)量每月必須與公司總庫(kù)核對(duì)，領(lǐng)用的金額每月由公司財(cái)務(wù)部確定后入帳。銷售金額按先進(jìn)先出法計(jì)算出本月的銷售金額。 四、上報(bào)各種存貨報(bào)表： （一）報(bào)本月列支的損益科目金額和往來款余額： 見附表：存貨并帳明細(xì)表 （二）報(bào)本月結(jié)轉(zhuǎn)成本明細(xì)表： 見附表：結(jié)轉(zhuǎn)成本明細(xì)表 （三）報(bào)庫(kù)存商品明細(xì)表： 見附表：庫(kù)存商品進(jìn)、銷、存明細(xì)表 五、存貨管理流程圖： 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 4 頁(yè) 共 17 頁(yè) 中國(guó)聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財(cái)務(wù)管理辦法 文件編號(hào)： SPCX16 版 本： I/0 總 庫(kù) 領(lǐng) 用 監(jiān) 督 核 對(duì) 財(cái)務(wù)部 分公司 建 賬 稽 核 銷 售 報(bào) 表 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 5 頁(yè) 共 17 頁(yè) 中國(guó)聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財(cái)務(wù)管理辦法 文件編號(hào)： SPCX16 版 本： I/0 存貨并帳明細(xì)表 分公司： 20xx 年 月 日 序號(hào) 存貨名稱 科目 二級(jí)科目 本月金額 1 C 網(wǎng)手機(jī) 其他業(yè)務(wù)支出 — （ C 網(wǎng)）手機(jī) 2 G 網(wǎng)手機(jī) 其他業(yè)務(wù)支出 — （ G 網(wǎng)）手機(jī) 3 識(shí)別卡 — 銷售卡