銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程(參考版)
2024-08-16 17:33本頁面
【正文】 該簽字為會(huì)計(jì)部門內(nèi)部賬務(wù)處理的簽批，非信貸審批的一部分。 貼現(xiàn)申請人帳戶余額不足，不足部分按墊款的規(guī)定處理。 （票面金額）同時(shí)借記備忘科目，會(huì)計(jì)分錄：借：6450002貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票 或：1264商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) 貼現(xiàn)申請人賬戶余額足夠支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：201活期存款或有關(guān)科目（貼現(xiàn)申請人戶）（五）已保貼商業(yè)承兌匯票付款人無力付款貼現(xiàn)行收到承兌人開戶行退回的委托收款憑證、商業(yè)匯票和拒絕付款理由書（或付款人未付票款通知書）后，應(yīng)向貼現(xiàn)申請人追索票款。 會(huì)計(jì)分錄：借：201活期存款或406同城資金清算 按照委托收款的核算手續(xù)處理。 會(huì)計(jì)分錄：借：2680001遞延收益未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益貸：5010006貼現(xiàn)利息收入 貼現(xiàn)行和保貼行的會(huì)計(jì)分錄與“貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的處理”中會(huì)計(jì)分錄相同。（2）貼現(xiàn)行和保貼行同屬一家分行的處理：貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門收到分行放款中心出具的《對公放款通知書》（通知貼現(xiàn)）、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復(fù)印件及擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關(guān)規(guī)定審核簽章和相關(guān)要素，并將客戶提交的保貼函與放款中心留存聯(lián)復(fù)印件核對，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理在放款通知書上簽字確認(rèn)可以出賬，放款通知書和保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)傳真件、加蓋放款中心公章的保貼函放款中心留存聯(lián)復(fù)印件作12604科目傳票附件。（實(shí)付金額） （票面金額） 貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)出賬，放款通知書、保貼函客戶留存聯(lián)、保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)傳真件作12604科目傳票附件。貼現(xiàn)行會(huì)計(jì)部門收到分行放款中心出具的《對公放款通知書》（通知貼現(xiàn)）及擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關(guān)規(guī)定審核簽章和相關(guān)要素，并將客戶提交的保貼函與保貼函的查詢查復(fù)書進(jìn)行核對，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理在放款通知書上簽字確認(rèn)可以出賬。保貼行應(yīng)及時(shí)核實(shí)資料進(jìn)行查復(fù)（應(yīng)說明傳真件內(nèi)容是否基本相符；如有多次查詢應(yīng)告知）。貼現(xiàn)行支行市場部門在辦理保貼匯票的貼現(xiàn)前，應(yīng)出具經(jīng)支行負(fù)責(zé)人或經(jīng)其授權(quán)的主管行長（或市場部經(jīng)理）簽批的保貼函查詢申請書，將保貼函客戶留存聯(lián)和申請書提交會(huì)計(jì)部門查詢。其他分支行受理貼現(xiàn)（1）貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的處理：貼現(xiàn)行與保貼行非同一家分行的，貼現(xiàn)行在辦理貼現(xiàn)前，應(yīng)進(jìn)行保貼函的查詢；在辦理貼現(xiàn)出賬后，貼現(xiàn)行應(yīng)通過支付結(jié)算查詢方式通知保貼行，保貼行收到后進(jìn)行表外的處理并查復(fù)貼現(xiàn)行。會(huì)計(jì)分錄為：借：6500001開出商業(yè)承兌匯票保貼函（實(shí)付金額） （票面金額） 保貼行受理貼現(xiàn)會(huì)計(jì)部門收到分行放款中心出具的《對公放款通知書》（通知貼現(xiàn)）及提交的擬貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票和貼現(xiàn)憑證，按相關(guān)規(guī)定審核簽章和相關(guān)要素，并將客戶提交的保貼函與我行會(huì)計(jì)部門留底聯(lián)進(jìn)行核對，無誤后經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理在放款通知書上簽字確認(rèn)后出賬，放款通知書作12604科目傳票附件。 保貼函會(huì)計(jì)部門留存聯(lián)由會(huì)計(jì)部門專夾保管，復(fù)印件和放款通知書作表外科目貸方傳票附件。會(huì)計(jì)部門對上述資料的完整性、核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；經(jīng)營單位傳遞資料人員對上述所傳遞資料的完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；放款中心對上述資料的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。三、賬務(wù)處理（一）保貼1.（二）商業(yè)承兌匯票保貼是指我行對商業(yè)承兌匯票承兌人、背書人或持有人核定授信額度，并在授信額度內(nèi)對其商業(yè)承兌匯票給予貼現(xiàn)的一種授信行為。為適應(yīng)我行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)管理和核算的需要，現(xiàn)根據(jù)《深圳發(fā)展銀行商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)操作規(guī)程(試行)》等制度，制訂本會(huì)計(jì)
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