交易性金融資產(chǎn)(參考版)
2024-08-16 00:57本頁(yè)面
【正文】 A公司的賬務(wù)處理如下： (1)1月 1日，購(gòu)入債券 借：交易性金融資產(chǎn) — 債券 B— 成本 1,000,000 應(yīng)收利息 20,000 投資收益 20,000 貸：銀行存款 1,040,000 (2)1月 5日 ， 收到該債券 2022年下半年利息 借：銀行存款 20,000 貸：應(yīng)收利息 20,000 (3)6月 30日 ， 確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn) — 債券 B— 公允價(jià)值變動(dòng) 150,000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 150,000 借：應(yīng)收利息 20,000 貸：投資收益 20,000 (4)7月 5日 ， 收到該債券半年利息 借：銀行存款 20,000 貸：應(yīng)收利息 20,000 (5)12月 31日 ， 確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50,000 貸：交易性金融資產(chǎn) — 債券 B— 公允價(jià)值變動(dòng) 50,000 借：應(yīng)收利息 20,000 貸：投資收益 20,000 (6)2022年 1月 5日 ， 收到該債券 2022年下半年利息 借：銀行存款 20,000 貸：應(yīng)收利息 20,000 (7)2022年 3月 31日 ， 出售該債券 借：應(yīng)收利息 10,000 貸：投資收益 10,000 借：銀行存款 10,000 貸：應(yīng)收利息 10,000 借：銀行存款 1,170,000
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