交易性金融資產(chǎn)-文庫(kù)吧
2025-07-21 00:57 本頁(yè)面
【正文】 到付息日而尚未支付的利息 發(fā)行日 付息日 購(gòu)買日 付息日 到期日 已到付息日尚未支付的利息 一、交易性金融資產(chǎn)的取得 借：交易性金融資產(chǎn) 成本 投資收益（交易費(fèi)用） 應(yīng)收股利或應(yīng)收利息 貸：其他貨幣資金 存出投資款（或銀行存款） 應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目 （ 不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額 ） 2022年 3月 25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司按每股 B公司每股面值 1元的股票 30 000股作為交易性金融資產(chǎn)，并支付交易費(fèi)用 1 000元。股票購(gòu)買價(jià)格中包含每股 股利，該現(xiàn)金股利于 2022年 4月 20日發(fā)放。 例 62 購(gòu)入 時(shí) 收到股利時(shí) 初始 確認(rèn)金額 =30 000（ ） =252 000（元） 應(yīng)收現(xiàn)金股利 =30 000 =6 000（元） 借：交易性金融資產(chǎn) —— B公司股票（成本） 252 000 應(yīng)收股利 6 000 投資收益 1 000 貸：銀行存款 259 000 借：銀行存款 6， 000 貸：應(yīng)收股利 6， 000 二、持有期間的現(xiàn)金股利和利息 借：應(yīng)收股利或應(yīng)收利息 貸：投資收益 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為 投資收益 與 “ 買價(jià)中包含有已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的股利或已到付息期 但尚未領(lǐng)取的利息 ” 的區(qū)別是？ S公司于 3月 1日宣告發(fā)放的股利，每股 1元。華峰公司持有 S公司股票 3000股，應(yīng)收利息 3000元，該股利于 3月 15日實(shí)際收到。 例 63 3月 1日 3月 15日 借：應(yīng)收股利 3 000 貸：投資收益 3 000 借：銀行存款 3 000 貸：應(yīng)收股利 3 000 三
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