增值稅轉(zhuǎn)型ppt(參考版)
2024-08-15 14:35本頁面
【正文】 未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，按適用稅率計稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、不得使用專用發(fā)票 2022/8/22 27 ?謝謝各位 ?2022年 01月 。 ? （ 4） 2022年 12月 31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的 2022年 12月 31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照 4%征收率減半征收增值稅 2022/8/22 25 增值稅轉(zhuǎn)型若干問題 ? 已使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。 2022/8/22 23 增值稅轉(zhuǎn)型若干問題 ? （ 2）納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人 2022年 1月 1日以后（含 1月 1日，下同）實(shí)際發(fā)生，并取得2022年 1月 1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。 2022年 4月 1日起，廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 納稅人取得的 2022年 1月 1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不再作為增值稅扣稅憑證。如：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力和熱力、污水處理產(chǎn)生的再生水。 財稅 (2022)170號宣布廢止。 2022/8/22 17 ? 對企業(yè)和個人公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前全額扣除。 2022/8/22 15 四、條例、細(xì)則相關(guān)政策提示 ? 兼營免稅或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)無法劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： ? 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)月無法劃分全部
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