會(huì)計(jì)初級(jí)職稱第二章習(xí)題(參考版)
2024-08-15 13:28本頁(yè)面
【正文】 【答案解析】：第5項(xiàng)業(yè)務(wù)中，原材料毀損是由自然災(zāi)害導(dǎo)致的，按照最新的稅法規(guī)定，只有因管理不善導(dǎo)致的材料丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)損失的，原進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，需要轉(zhuǎn)出，其他原因?qū)е碌模M(jìn)項(xiàng)稅額都是不允許轉(zhuǎn)出的，因此這里無需轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 【該題針對(duì)“短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：（1）委托方收回加工材料后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品①發(fā)出委托加工材料時(shí)：借：委托加工物資 60 貸：原材料 60②支付加工費(fèi)用、增值稅和消費(fèi)稅款： 借：委托加工物資 16 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（1617％） 貸：銀行存款 ③收回委托加工物資：借：原材料 76 貸：委托加工物資 76（2）委托方收回加工后的材料直接用于銷售①發(fā)出委托加工材料時(shí)：借：委托加工物資 60 貸：原材料 60②支付加工費(fèi)用、增值稅和消費(fèi)稅款：借：委托加工物資 17 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ③收回委托加工物資：借：原材料 77 貸：委托加工物資 77【答案解析】：關(guān)于增值稅的處理，委托方為一般納稅人，是接受了一項(xiàng)加工勞務(wù)，相當(dāng)于購(gòu)入了一項(xiàng)勞務(wù)，因此在支付加工費(fèi)的同時(shí)要支付增值稅，因此增值稅是用支付的加工費(fèi)乘以增值稅稅率計(jì)算得到的，允許抵扣，不計(jì)入到委托加工物資的成本中。 【該題針對(duì)“短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 四、計(jì)算題【正確答案】：（1）取得短期借款借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000（2）每月計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000（200 0006％247。 【該題針對(duì)“資產(chǎn)、負(fù)債的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：N【答案解析】：對(duì)印花稅、耕地占用稅、契稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)金額的，無需通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。 【該題針對(duì)“應(yīng)交增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：Y【答案解析】： 【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：Y【答案解析】： 【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：N【答案解析】：短期借款計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息所以計(jì)提的短期借款利息不計(jì)入短期借款的賬面余額。 【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題【正確答案】：Y【答案解析】： 【該題針對(duì)“應(yīng)付債券的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：Y【答案解析】：企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”等科目核算。 【該題針對(duì)“委托加工的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 1【正確答案】：ABC【答案解析】：選項(xiàng)A、B、C為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D應(yīng)將原增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因此銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。因此A、B、D都應(yīng)該交納營(yíng)業(yè)稅。所以本題答案應(yīng)該選ABC。教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)和城市維護(hù)建設(shè)稅一致。 【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：BD【答案解析】：城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。 【該題針對(duì)“其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：AB【答案解析】：耕地占用稅應(yīng)該記入固定資產(chǎn)成本，印花稅應(yīng)該通過管理費(fèi)用科目核算，不需要計(jì)提，因此不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。 【該題針對(duì)“應(yīng)付債券的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：ACD【答案解析】： 【該題針對(duì)“長(zhǎng)期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：AD【答案解析】：管理費(fèi)用中核算的稅費(fèi)主要有土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。 【該題針對(duì)“材料采購(gòu)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】：C【答案解析】： 【該題針對(duì)“應(yīng)交增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 1【正確答案】：A【答案解析】：從職工工資中代扣職工房租，應(yīng)當(dāng)做的分錄是：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款（金額為應(yīng)付給房東的租金） 【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 1【正確答案】：D【答案解析】： 【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 1【正確答案】：B【答案解析】：一般情況下長(zhǎng)期借款的利息應(yīng)該記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目；籌建期
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