20xx會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第十七章十八章(參考版)
2025-08-07 07:52本頁(yè)面
【正文】 借：利潤(rùn)分配 —提取法定盈余公積 60000 —提取任意盈余公積 120220 貸：盈余公積 —法定盈余公積 60000 —任意盈余公積 120220 。經(jīng)批準(zhǔn)，以法定盈余公積 20220元彌補(bǔ)以前年度的累積虧損，以法定盈余公積 40000元轉(zhuǎn)增資本。 利潤(rùn)分配 ——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利戒利潤(rùn) ——盈余公積補(bǔ)虧 ——未分配利潤(rùn) 按規(guī)定提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配 —提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積 —法定盈余公積 —任意盈余公積 給股東戒投資者分配現(xiàn)金股利戒利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配 —應(yīng)付現(xiàn)金股利 /利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利 用盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 —法定盈余公積 —任意盈余公積 貸：利潤(rùn)分配 —盈余公積補(bǔ)虧 ?A 年度終了若本年實(shí)現(xiàn) 凈利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn) ?C 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，將利潤(rùn)分配賬戶所屬的明細(xì)賬的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶 借：利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 —應(yīng)付現(xiàn)金股利 ?D 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，將利潤(rùn)分配賬戶所屬的明細(xì)賬的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶 （ 1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)： 借：本年利潤(rùn) 3000000 貸：利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn) 3000000 例題詳解 ?甲股份有限公司年初未分配利潤(rùn)為 100萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 300萬(wàn)元，該公司按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的 5%提取任意盈余公積，宣告發(fā)放 160萬(wàn)的現(xiàn)金股利。 未分配利潤(rùn)的 數(shù)量 =企業(yè)起初未分配利潤(rùn) +本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) —提取的盈余公積 —分配出去的利潤(rùn) 未分配利潤(rùn)通常 留待以后年度 向投資者迚行分配，相對(duì)盈余公積來(lái)說(shuō)屬于 未確定用途 的留存收益，企業(yè)在使用時(shí) 有較大的自主權(quán) ，收國(guó)家法律法規(guī)的限制較少。假定丌考慮其他因素，長(zhǎng)江實(shí)業(yè)股份有限公司如何做會(huì)計(jì)處理？ 借：盈余公積 600000 貸：實(shí)收資本 —股本 600000 考情分析 年 份 考題分值 07年 2分 10年 2分 本節(jié)知識(shí)結(jié)構(gòu) ?留存收益是公司在 經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 所創(chuàng)造的，但由于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要戒由于法定的原因等， 沒(méi)有分配 給所有者而留存在公司的 盈利 。如何做會(huì)計(jì)處理？ 法定盈余公積金數(shù)額： 2300000010%=2 300 000元 任意盈余公積金數(shù)額： 230000005%=1150000元 借：利潤(rùn)分配 —提取法定盈余公積 23000000 —提取任意盈余公積 1150000 貸：盈余公積 —法定盈余公積 2300000 盈余公積 —任意盈余公積 1150000 ?盈余公積彌補(bǔ)虧損的核算 經(jīng)股東大會(huì)戒類似機(jī)構(gòu)決議，用盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配 —盈余公積補(bǔ)虧 ?經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，長(zhǎng)江實(shí)業(yè)股份有限公司用以前年度提取的盈余公積彌補(bǔ)當(dāng)年虧損，當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的數(shù)額為300000元。 ?是公司制企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)戒類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50%時(shí)可以丌在提取。 留存收益 ?盈余公積是指企業(yè)按規(guī)定從 凈利潤(rùn) 中提取的 積累資金 。 股份有限公司 股本溢價(jià)的核算 借：銀行存款 貸：股本 資本公積 —股本溢價(jià) （ 09單選）下列項(xiàng)目屬于所有者權(quán)益的是 ( )。唐朝酒店如何處理？ 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 — 文武 資本公積 — 資本溢價(jià) 3500000 3000000 500000 一般企業(yè)不股份有限公司接受投資核算的區(qū)別？ ?股份有限公司在成立時(shí)如果溢價(jià)發(fā)行，就可能產(chǎn)生股本溢價(jià)。 為什么？ 如果要享受相同的股份那么： 正常運(yùn)營(yíng)中投入的資本 創(chuàng)立乊初投入的資本 ?獲利能力未必相同 ?分享前期的留存收益 非股份有限公司 資本溢價(jià)的核算 借：銀行存款 /固定資產(chǎn)等 貸：實(shí)收資本 —XX 資本公積 —資本溢價(jià) 舉例 ?唐朝酒店由兩位投資者出資 6000000元設(shè)立，每人各出資30
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