【正文】 ?? 特征 – 供款來(lái)源——企業(yè)利潤(rùn) – 供款方式——DC方式 – 合格計(jì)劃——享受稅優(yōu),（六）員工持股計(jì)劃,?? 員工持股計(jì)劃——是企業(yè)建立的一項(xiàng)繳費(fèi)確定型養(yǎng)老金計(jì)劃，主要投資于本企業(yè)股票并能獲得稅收優(yōu)惠，使職工既獲得養(yǎng)老金又成為企業(yè)股東的一項(xiàng)福利制度安排。 – 使老年人可以在自己的生命周期內(nèi)充分享受到整個(gè)住宅生命周期的收益權(quán)。 ?? 倒按揭——是以自有住房為抵押，在繼續(xù)擁有房產(chǎn)居住權(quán)的同時(shí)，向業(yè)務(wù)開(kāi)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，將其未來(lái)一定時(shí)期的房屋價(jià)值全部或部分提前轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的一種房屋貸款。,以房養(yǎng)老,?? 住房養(yǎng)老銀行——北京市首家“養(yǎng)老房屋銀行”于2007年10月18日在石景山啟動(dòng)實(shí)施。 ?? 職工本人和單位的補(bǔ)充住房公積金的繳存比例，分別不得大于各9％和少于各1％。 ?? 資金由用人單位和職工共同繳費(fèi)。 ?? 主要特征 – 補(bǔ)充住房公積金是一種長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄基金； – 職工本人繳存的和單位為職工繳存的補(bǔ)充住房公積金，屬于職工個(gè)人所有； – 補(bǔ)充住房公積金與住房公積金帳戶(hù)分開(kāi)，業(yè)務(wù)分開(kāi)，核算分開(kāi)。6780= 56.40% 個(gè)人負(fù)擔(dān)比例：2956247。門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用一年累計(jì)2000元以上的，可以通過(guò)補(bǔ)充醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)比例為80%，最高報(bào)銷(xiāo)額為2萬(wàn)元（封頂線(xiàn)）。2007年共看過(guò)8次門(mén)診，累計(jì)醫(yī)療費(fèi)6780元。 ?? 特征：補(bǔ)充性、效率性、自愿性、選擇性。 ?? 混合型 ——兼具有以上兩種類(lèi)型特征的企業(yè)年金計(jì)劃,現(xiàn)行企業(yè)年金政策,?? 法律政策 ——《企業(yè)年金試行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)20號(hào)令)于2003年12月30日經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布，同期勞保部同三會(huì)聯(lián)合頒布了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)23號(hào)令),兩個(gè)辦法自2004年5月1日起實(shí)施。 企業(yè)年金特征,企業(yè)年金計(jì)劃的種類(lèi),?? 按照是否享受政府稅優(yōu)分為 ——合格計(jì)劃、非合格計(jì)劃 ?? 按照籌資方式不同分為 ——現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制 ?? 按照繳費(fèi)和收益關(guān)系分為 —— 待遇確定型（Defined Benefit Plan，DB計(jì)劃） —— 繳費(fèi)確定型（Defined Contribution Plan，DC計(jì)劃） ——混合型（Mixed Plan）,DB、DC及其混合型,?? 待遇確定型（DB） ——預(yù)先確定計(jì)劃參與者的年金支付水平，并承諾在約定條件出現(xiàn)時(shí)支付該受益額的延期收入計(jì)劃。 ?? 激勵(lì)開(kāi)發(fā) – 多層次的福利待遇設(shè)置能夠有效引導(dǎo)職工行為選擇，滿(mǎn)足職工從低到高不同層次的需求，從而激發(fā)職工工作和貢獻(xiàn)的積極性，為組織和社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值。,單位福利形式,集體福利：服務(wù)設(shè)施、文化設(shè)施 ?? 項(xiàng)目福利：困難職工補(bǔ)助、帶薪探親假、休假、婚喪假、生育假、上下班交通補(bǔ)貼、取暖補(bǔ)貼、教育培訓(xùn)、獨(dú)生子女費(fèi)、撫恤金等 ?? 繳費(fèi)福利：企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充住房公積金 ?? 權(quán)益福利：利潤(rùn)分享、員工持股、股權(quán)激勵(lì)等,單位福利功能,?? 風(fēng)險(xiǎn)保障 – 由于社會(huì)分工的細(xì)化，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)向縱深方向發(fā)展，單位福利可以在一定程度上分擔(dān)職工可能承受的各種風(fēng)險(xiǎn)，為職工未來(lái)生活提供保障。 請(qǐng)比較張先生在兩種策略下的收益水平,兩種策略收益的計(jì)算,?? 消極策略 ——將每年的4萬(wàn)元繳費(fèi)按照1.8%的回報(bào)率儲(chǔ)存30年可以得到FV(1.8%,30,4,0,0)=157.29萬(wàn)元養(yǎng)老金 ?? 積極策略 ——如果申請(qǐng)住房公積金貸款，以每年4萬(wàn)元繳費(fèi)作為還貸額，則可以購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)值為PV(5%,30,4,0,0)=61.49萬(wàn)元的房子 ——購(gòu)買(mǎi)的房子在未來(lái)的30年內(nèi)按照8%的價(jià)值增長(zhǎng)率進(jìn)行增值，則30年后房屋的價(jià)值為FV(8%,30,0，61.49,0)=618.75萬(wàn)元 ——退休時(shí)點(diǎn)所獲得的618.75萬(wàn)價(jià)值的房子可以通過(guò)“以房養(yǎng)老”的方式獲得對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金現(xiàn)金流。 （3）假定房屋價(jià)值的年增長(zhǎng)率為8%，住房公積金貸款利率為5%。 （1）假定每年繳納住房公積金為2萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)等供款，住房公積金余額年利率為1.8%。,例題：張先生的策略選擇,張先生從工作開(kāi)始就參加住房公積金計(jì)劃，工作30年后退休。,住房公積金的兩種規(guī)劃策略,?? 消極策略 將住房公積金帳戶(hù)中的資金一直保留到退休時(shí)點(diǎn)，然后將儲(chǔ)存額一次性取出用于退休養(yǎng)老。,住房公積金優(yōu)惠政策,?? 申請(qǐng)住房公積金貸款，享有比商業(yè)貸款低的利率。當(dāng)年繳存的，按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的，按結(jié)息日掛牌公告的三個(gè)月整存整取存款利率計(jì)息?！矩?cái)稅[2006]10號(hào)】 ?? 雙方繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)，歸職工個(gè)人所有，可以攜帶和繼承。 ?? 費(fèi)率分別在12%以?xún)?nèi)，在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。 ?? 主要特征 – 依法建立、參加、履行繳費(fèi)義務(wù)和享有待遇 – 享有個(gè)稅減免待遇和雇主供款 – 個(gè)人賬戶(hù)積累，基金統(tǒng)一管理 – 政府確保計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng),國(guó)家住房公積金政策依據(jù),?? 1999年國(guó)務(wù)院頒布《住房公積金管理?xiàng)l例》，2002年修訂。135000= 56.89% 自付比例：58,200247。假設(shè)社會(huì)平均工資為2000元/月。目錄內(nèi)總費(fèi)用為10萬(wàn)，目錄外費(fèi)用3.5萬(wàn)，總共13.5萬(wàn)。,醫(yī)療費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷(xiāo)公式,醫(yī)療費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷(xiāo)額＝（兩定點(diǎn)、三目錄、封頂線(xiàn)以?xún)?nèi)的住院費(fèi)用）（80%～90%） 通常，社區(qū)醫(yī)院治療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)90％，三級(jí)甲等醫(yī)院治療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)80％ 社會(huì)統(tǒng)籌基金僅報(bào)銷(xiāo)住院費(fèi)用，地方方案按照“一事一議”的原則規(guī)定部分門(mén)診慢性病進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌支付范圍。超過(guò)封頂線(xiàn)以上的醫(yī)療費(fèi)用由補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃予以補(bǔ)充。起付線(xiàn)以上的住院費(fèi)用按共付制由社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人按照一定比例分擔(dān)。門(mén)診費(fèi)用由個(gè)人賬戶(hù)支付，個(gè)人賬戶(hù)余額用盡。,醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),國(guó)務(wù)院（1998）44號(hào)文件規(guī)定 ——醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是第三方醫(yī)療費(fèi)用支付方 ——醫(yī)療保險(xiǎn)僅分擔(dān)一定比例的醫(yī)療費(fèi)用 ——建立多層次醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃以分擔(dān)大額醫(yī) 療費(fèi)用,費(fèi)用分擔(dān)政策和敏感要素,??兩定點(diǎn)：定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店（處方外配藥品購(gòu)買(mǎi))； ??三目錄：藥品、檢查設(shè)備和診療目錄； ??起付線(xiàn)：社會(huì)統(tǒng)籌基金開(kāi)始分擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用的金額起點(diǎn)，為當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的10％左右； ??共付制：社會(huì)統(tǒng)籌基金分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，要求個(gè)人分擔(dān)一定比例； ??封頂線(xiàn)：社會(huì)統(tǒng)籌最高支付限額，原則上控制在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的４倍左右。隨著制度發(fā)展，覆蓋面逐漸擴(kuò)大到自雇人員、靈活就業(yè)人員等 ?? 統(tǒng)籌層次：地市級(jí)統(tǒng)籌。 ?? 主要特征 –依法建立、參加、履行繳費(fèi)義務(wù)和享有相關(guān)待遇 –享有個(gè)稅減免待遇和雇主供款； –政府確保計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)； –通過(guò)補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支實(shí)現(xiàn)健康和醫(yī)療保障。【健康是鍛練、養(yǎng)生的結(jié)果】 ——健康保險(xiǎn)計(jì)劃即以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，保證被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致傷害時(shí)的費(fèi)用或損失獲得補(bǔ)償?shù)囊环N人身保險(xiǎn)計(jì)劃。 健康風(fēng)險(xiǎn)管理 ——健康投資即人們?yōu)榱双@得良好的身心健康而消費(fèi)的資金和耗費(fèi)的時(shí)間，如購(gòu)買(mǎi)保健食品、健身服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)等。(328081.03^15/12)=25.49%,（三）國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn),?? 國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn)概述 ?? 醫(yī)?；鸬幕I集和管理 ?? 醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),健康風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理,健康風(fēng)險(xiǎn)定義：因患病導(dǎo)致的健康損害和經(jīng)濟(jì)損失，屬于人身風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。 ?? 替代目標(biāo)和公式 ——繳費(fèi)工資替代率 繳費(fèi)工資替代率=基