20xx09考試批次納稅會(huì)計(jì)(結(jié)課作業(yè))(參考版)
2024-08-15 07:17本頁(yè)面
【正文】 根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度；該勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。 ?。?） 12月10日，與丁公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為400萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取?！ 。?） 12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。十、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅；確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。（4）編制甲企業(yè)2014年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制甲企業(yè)2014年7月15日購(gòu)入B設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。除上述資料外，不考慮其他因素。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為200小時(shí)。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。（3）7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅為102萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。2014年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，企業(yè)管理部門(mén)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為478萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。根據(jù)上述資料，編制光明公司2014年12月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2008年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為40萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為16萬(wàn)元，年末余額為26萬(wàn)元。（8）該公司適用所得稅稅率為25%。（6）12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升4萬(wàn)元。（4）本月攤銷(xiāo)自用無(wú)形資產(chǎn)40萬(wàn)元。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資200萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資20萬(wàn)元，廠部管理人員工資50萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資30萬(wàn)元。商品銷(xiāo)售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本?！「鶕?jù)資料(1)至(4)，計(jì)算企業(yè)5月份利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”和“營(yíng)業(yè)成本”并做出相關(guān)分錄?！「鶕?jù)資料(2)，計(jì)算甲產(chǎn)品分配職工薪酬和制造費(fèi)用。根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。當(dāng)月，甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為600小時(shí)，400小時(shí) (3)月末，按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配材料費(fèi)用，職工薪酬和制造費(fèi)用。投產(chǎn)乙產(chǎn)品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本為40元，原材料按生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入?！ 「鶕?jù)資料（4）計(jì)算將毀損的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入清理時(shí)的“固定資產(chǎn)清理”金額和結(jié)轉(zhuǎn)毀損倉(cāng)庫(kù)凈損失金額、。 根據(jù)資料（2），做出甲公司支付工程人員薪酬、購(gòu)入工程物資、工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥時(shí)、工程領(lǐng)用工程物資的會(huì)計(jì)分錄。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定，應(yīng)賠償損失400萬(wàn)元，賠款尚未收到。 ?。?）2013年4月1日，該倉(cāng)庫(kù)因火災(zāi)毀損，其賬面價(jià)值為696萬(wàn)元，殘料作價(jià)5萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化。另支付工程人員工資70萬(wàn)元，其他費(fèi)用18萬(wàn)元。六、甲公
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