【正文】 38。(四) 組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險由于組織機(jī)構(gòu)不完善，分工不夠細(xì)致、越權(quán)現(xiàn)象或人員結(jié)構(gòu)松散所導(dǎo)致的內(nèi)部協(xié)調(diào)混亂，工作效率低下等問題。對此，一方面，公司將大力建設(shè)公司內(nèi)部文化，使每一位公司員工樹立公司主人翁觀念，增強(qiáng)其對公司的忠誠度與向心力，在經(jīng)濟(jì)條件允許的情況下，適當(dāng)提高員工薪酬，增加企業(yè)凝聚力。針對此類問題，本公司將制定合理的監(jiān)督機(jī)制，確保管理者與管理者之間，管理者與員工之間互相監(jiān)督，此外公司的各項(xiàng)重大決策將由公司高層管理人員以及員工代表共同商討后決定，避免因個人主觀意見而出現(xiàn)決策失誤。一旦發(fā)現(xiàn)不能勝任崗位者將及時做出相應(yīng)的人員調(diào)整。選拔吃苦耐勞的人員。三、 管理風(fēng)險(一) 領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險管理者的素質(zhì)（性格、專業(yè)知識、領(lǐng)導(dǎo)能力等）的缺乏對企業(yè)的創(chuàng)新、指揮起阻礙作用。周邊的居住戶，由于地理位置近，需要實(shí)惠美味的餐飲。(三) 資金收回的風(fēng)險公司是以盈利為目的的，我們餐飲公司的客戶群針對的是浙師大學(xué)生和周邊的居住戶。(二) 投資風(fēng)險公司成立初期，我們將資金用于對內(nèi)投資，購買餐飲用具、實(shí)體店的設(shè)置等等，這相當(dāng)于摩天大樓的地基，有一定的基礎(chǔ)才能實(shí)現(xiàn)獲利。(一) 籌資風(fēng)險建立一個餐飲業(yè)公司，無疑要花費(fèi)精力在餐飲種類創(chuàng)新和服務(wù)的完善，面臨籌資風(fēng)險。公司融資產(chǎn)生的財務(wù)杠桿作用猶如一把雙刃劍，我們要合理地運(yùn)用財務(wù)杠桿。二、 財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險是公司自始至終面臨的一種客觀事實(shí)，公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)會使公司可能喪失償債能力，繼而虧損直至破產(chǎn)，在這個階段創(chuàng)業(yè)，更好客觀地認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，采取合理的方法避開或是把風(fēng)險降得最低。同時積極與學(xué)生組織等合作，取得口碑優(yōu)勢?？紤]到這些風(fēng)險，我們要及早采取措施預(yù)防和及時應(yīng)對。加大宣傳力度，利用海報，傳單等形式進(jìn)行宣傳。第九章 風(fēng)險分析一、 市場風(fēng)險(一) 市場接受風(fēng)險由于我們的時光巴士餐廳剛推出市場，很多顧客之前沒有聽說過，而聽說過的顧客也只局限于以往餐飲的觀念中，本餐廳的特色與具體的優(yōu)勢情況則不甚了解，這就使本餐廳特色活動和運(yùn)營造成一定的影響。6. 以良好的機(jī)制和制度，保持公司的技術(shù)活力、競爭活力和成長活力。4. 因時而變,因地而變,永續(xù)經(jīng)營。3. 企業(yè)經(jīng)營策略的制訂以顧客為中心，保持對顧客需求的敏感度，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。（五）經(jīng)營理念1. 出品的形式統(tǒng)一化、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、品種創(chuàng)新化。5. 拼搏精神：是公司高效運(yùn)作的根本要求。4. 學(xué)習(xí)精神：是公司員工成功的源泉。3. 團(tuán)隊(duì)精神：是公司協(xié)調(diào)運(yùn)行的重要因素。2. 創(chuàng)新精神：是公司的靈魂。5． 責(zé)任：公司對顧客負(fù)責(zé)，公司對員工負(fù)責(zé)（四）企業(yè)精神：服務(wù)精神 創(chuàng)新精神 團(tuán)隊(duì)精神 學(xué)習(xí)精神 拼搏精神 1. 服務(wù)精神：是公司樹立企業(yè)聲譽(yù)和企業(yè)形象的保證。公司對顧客守信，公司對員工守信，員工對公司守信2． 創(chuàng)新：力求創(chuàng)新。3. 時光巴士向顧客提供綠色食品，使門店的所有員工成為顧客的“營養(yǎng)師”，促進(jìn)服務(wù)對象的飲食品質(zhì)。1. 時光巴士主題餐廳所倡導(dǎo)的環(huán)保理念，向服務(wù)對象傳遞了可持續(xù)發(fā)展，循環(huán)利用的概念。4. 重視公司各員工的利益，重視員工的精神上和物質(zhì)上的需求，做到員工和公司同發(fā)展。、2. 創(chuàng)意經(jīng)營，樹立企業(yè)形象和維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。在公司創(chuàng)立伊始，就應(yīng)將公司宗旨、公司使命在公司內(nèi)部和外部進(jìn)行傳播，確定講求經(jīng)濟(jì)效益，重視生存意識謀求生存發(fā)展的理念，開拓創(chuàng)新、銳意進(jìn)取、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)精神。本公司在起步階段，良好的企業(yè)文化將對員工起到良好的激勵作用。四、 企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)獲取力量的源泉，激烈的競爭中，企業(yè)沒有自己的文化將是一盤散沙、一事無成。具體獎項(xiàng)有：“最佳貢獻(xiàn)獎”、“最佳業(yè)績獎”、“最佳出勤獎”、“優(yōu)秀員工獎”、“最佳團(tuán)隊(duì)獎”、“銷售精英”、“技術(shù)精英”、“最佳新人獎”等一系列獎項(xiàng)。通過對市場薪酬數(shù)據(jù)和本公司的薪酬情況確定員工的薪酬水平。以德才兼?zhèn)錇榍疤?，以知識、能力和業(yè)績?yōu)橹饕獦?biāo)準(zhǔn)，面向社會各界招收優(yōu)秀人才。三、 人力資源規(guī)劃(一) 人才選拔人才是先進(jìn)生產(chǎn)力的代表，也是企業(yè)不斷發(fā)展壯大的根本保證。為了避免不合理、不必要的費(fèi)用發(fā)生，財務(wù)部門要嚴(yán)格審核費(fèi)用發(fā)生的合理性與相關(guān)性，費(fèi)用的數(shù)量是否合理，是否與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)，采用作業(yè)成本法多費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行預(yù)算，分析差額，對于虛假行為給予嚴(yán)懲。各財務(wù)人員在明確自己職責(zé)的前提下，要從公司整體利益出發(fā)、互相協(xié)作、互相監(jiān)督，緊密配合，為公司提供及時、準(zhǔn)確、有用、可靠的財務(wù)信息。(二) 公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu) 會計主管人員 會計稽核 出納會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人董事會財務(wù)執(zhí)行總監(jiān)內(nèi)部審計委員會圖38：公司財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)(三) 財務(wù)部門權(quán)責(zé)明晰制 財務(wù)部門權(quán)責(zé)明晰制是要強(qiáng)化財務(wù)部門每一位員工認(rèn)真對待自己的工作任務(wù)，全力以赴做好每次工作。7. 做好企業(yè)內(nèi)部審計工作，進(jìn)一步監(jiān)督和完善企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理工作，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。5. 公司應(yīng)與銀行、證券機(jī)構(gòu)、政府部門以及與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)等建立良好的合作關(guān)系，確立良好的商業(yè)信譽(yù)。4. 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管理制度，減少或避免不必要的費(fèi)用支出。3. 做好財務(wù)預(yù)算和差額分析，以確保資金的合理、高效運(yùn)用及周轉(zhuǎn)。2. 做好財務(wù)分析，以滿足公司管理和決策需要。基本內(nèi)容如下：(一) 財務(wù)管理的職能和任務(wù)1. 確保財務(wù)資料的合理、合法、真實(shí)、可靠、安全。3）負(fù)責(zé)了解市場、顧客的需求。使公司能夠順利打入市場，吸引公眾眼球，博得廣大顧客的青睞。2）負(fù)責(zé)本公司的形象設(shè)計與對外宣傳，并開展各種營銷活動。在對外宣傳本公司、樹立良好形象的同時，還負(fù)責(zé)針對性較強(qiáng)的日常業(yè)務(wù)宣傳。包括食材的采購、經(jīng)營時的烹飪以及新菜色的研發(fā)工作。7. 餐飲部：1） 服務(wù)科：負(fù)責(zé)經(jīng)營門店的接待客人、衛(wèi)生的工作。4) 策劃組織公司培訓(xùn)。2) 負(fù)責(zé)公司人員調(diào)配、人才招配、設(shè)崗定員、人力資源的開發(fā)、人才儲備計劃及員工技術(shù)職稱晉升、勞動工資制度建設(shè)等。4. 總經(jīng)理1) 主持公司以及門店的經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議；2) 組織實(shí)施公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和投資方案，擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，擬定公司的基本管理制度；3) 擬定公司的具體規(guī)章；4) 提請聘任或解聘各部門的管理人員，聘任或解聘除應(yīng)由董事會聘任或解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；5) 公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。2. 董事會1) 向股東大會負(fù)責(zé)并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會決議；決定公司的經(jīng)營計劃和方案；2) 制定公司增減注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案；3) 擬訂公司合并、分立、解散的方案；4) 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聘任或解聘公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人（后兩種情況是根據(jù)總經(jīng)理的提名），決定其報酬事項(xiàng)；5) 確定公司的基本管理制度。3) 審議批準(zhǔn)董事會的報告和監(jiān)事會的報告，審義批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案以及利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。（四）部門職能1. 股東大會1) 決定公司的經(jīng)營管理方針和投資計劃。通過建立這些科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)節(jié)了所有者和職工之間的關(guān)系，形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制。建立了一整套科學(xué)合理的管理制度，使公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間職責(zé)分明，相互制約，所有股東通過參與股東大會表決來行使自己的權(quán)利，形成了責(zé)權(quán)明確的組織體制和約束機(jī)制。通過這種方式，一方面可以充分發(fā)揮整個團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力，提高效率；另一方面也讓團(tuán)隊(duì)成員得到充分而全面的鍛煉，作為公司創(chuàng)立時期的核心成員，這對提升將來他們在公司的領(lǐng)導(dǎo)力和執(zhí)行力是非常有益的。前期投入以短期借款形式跟銀行借入5000元，%，故第一年財務(wù)費(fèi)用為300元表四:現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表(2011年度和2012年度)年度項(xiàng)目初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資 　　　　　流動資金 　　　　　銷售收入　 變動成本　 固定成本　 稅前利潤 減：稅收　 稅后利潤 +折舊　 凈現(xiàn)金流量 靜態(tài)投資回收期 式中：CI——現(xiàn)金流入量 CO——現(xiàn)金流出量 （CICO）t ——第t年的凈現(xiàn)金流量 Pt ——靜態(tài)投資回收期包括建設(shè)期的回收期 | t |≈第八章 機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理一、 管理體系(一) 公司的性質(zhì)：有限責(zé)任公司(二) 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的指導(dǎo)思想1. 明確分工及責(zé)任分派2. 制定長遠(yuǎn)的目標(biāo)及實(shí)務(wù)的策略3. 嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算及監(jiān)管體制4. 注重與客戶的溝通和了解市場(三) 組織機(jī)構(gòu)圖示在公司創(chuàng)立初期，團(tuán)隊(duì)人員及創(chuàng)業(yè)資金不是很多的情況下，項(xiàng)目在人員配置上將較偏重市場開拓，餐飲服務(wù)等方面，至于行政等相關(guān)人員將會以“多面手”的方式進(jìn)行。主營業(yè)務(wù)成本，包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加。由于公司處于起步階段，我們不需要過多員工，大部分事宜由公司成員勝任，而為了能使公司有較充裕的流動資金，我們前五年內(nèi)部不分發(fā)工資，所得利潤全部作為公司資本。此外，產(chǎn)品產(chǎn)值假定是在201X年201Y年，這些假定值支持著那段時期的產(chǎn)值計劃。裝修費(fèi)用，前期我們的資金主要用于廢舊巴士的翻新與裝修，故投入的資金較多，之后幾年只需投入較少的資金進(jìn)行小規(guī)模的變動。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，主要考慮設(shè)施配置，巴士維修護(hù)理費(fèi)用等，我們采用直線折舊法。考慮到每年隨著業(yè)績的擴(kuò)大，材料成本的增加以及外部環(huán)境因素影響，材料成本每年以10％速度遞增。我們假設(shè)：固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限5年，采用直線折舊法。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。3) 前期準(zhǔn)備物資比較充分，后期的其他費(fèi)用支出較少。 (二) 運(yùn)作期 現(xiàn)金支出預(yù)算（運(yùn)作期）2012年12月31日 單位：元項(xiàng)目月份789101112合計廚師工資1500150015001500150015009000固定資產(chǎn)0000000裝修費(fèi)用4004003003002002001800廣告費(fèi)用1501502002002502501200其他費(fèi)用3003003002002002001500財務(wù)費(fèi)用合計