【正文】 當(dāng)它終于完工的時(shí)候，我不禁想起了很多人，很多事，尤其是辛勤培養(yǎng)我的老師們，謝謝你們！再次感謝傳授我知識(shí)的每一位老師，馬上就要走出校門，走上工作崗位，我將帶著你們所傳授的技能去打拼，去奮斗，感謝你們！參考文獻(xiàn)[1] 常士劍. 會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用[M]. 大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2022.[2] 池國華. 內(nèi)部控制學(xué)[M]. 北京：北京大學(xué)出版社，2022.[3] 劉帆. 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制概論[M]. 大連：大連理工大學(xué)出版社，2022.[4] 王向青. 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展過程中存在的問題及其發(fā)展思路[J]. 中州大學(xué)學(xué)報(bào)，2022（4）.[5] 王軍輝. 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法與實(shí)務(wù)[M]. 中國市場(chǎng)出版社，2022.[6] 董美霞，戴松梅. 我國企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究[M]. 山東：山東大學(xué)出版社，2022.[7] 許國才. 企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(cè)[M]. 北京：人民郵電出版社，2022.[8] 楊瑞平. 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究[M]. 北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2022.[9] 宋蔚蔚. 內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)[M]. 北京：清華大學(xué)出版社，2022.[10] 王保平. 企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)與案例分析[M]. 北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2022.[11] 胡為民. 內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[M]. 北京：電子工業(yè)出版社，2022.[12] ,Ken ,Barbara Ghiappetta. 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辭這次畢業(yè)論文能夠得以順利完成，是所有曾經(jīng)指導(dǎo)過我的老師，幫助過我的同學(xué)，一直支持著我的家人對(duì)我的教誨、幫助和鼓勵(lì)的結(jié)果。綜上所述，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，信息技術(shù)高度發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展潮流，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，這樣才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的高效性及準(zhǔn)確性，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，為企業(yè)經(jīng)營決策提供完整的信息，創(chuàng)造更高的效益。（六）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)人員組織控制在會(huì)計(jì)電算化中，由于是人機(jī)對(duì)話的特殊形態(tài)，因而對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高、更嚴(yán)格的要求。可制定內(nèi)部操作制度，禁止非電腦操作人員操作公司電腦；設(shè)置操作權(quán)限，根據(jù)工作的需要應(yīng)對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)人員的操作進(jìn)行權(quán)限控制；設(shè)置接觸與操作的日志控制。優(yōu)化系統(tǒng)共結(jié)構(gòu)功能，避免由于系統(tǒng)的運(yùn)行漏洞導(dǎo)致不必要的錯(cuò)誤和損失。磁性介質(zhì)還要進(jìn)行防磁工作 [13]。磁性介質(zhì)必須及時(shí)進(jìn)行備份，并做好防止計(jì)算機(jī)病毒侵襲的工作。通過內(nèi)部審計(jì)，更清楚了解內(nèi)部控制措施是否夠保證為單位提供真實(shí)可行的財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部審計(jì)是保障內(nèi)部控制的重要手段 [12]。（四）建立健全的會(huì)計(jì)檔案管理制度由于計(jì)算機(jī)具有的特點(diǎn)，必須制定完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度來實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)各類會(huì)計(jì)資料的存儲(chǔ)。從而保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，減少發(fā)生錯(cuò)誤的可能性。系統(tǒng)操作員不能進(jìn)行數(shù)據(jù)庫的維護(hù)，數(shù)據(jù)錄入員不能進(jìn)行記賬等。（三）權(quán)責(zé)分明，協(xié)調(diào)崗位分配細(xì)化電算化工作崗位設(shè)置，明確各崗位的權(quán)利與責(zé)任，對(duì)各個(gè)崗位的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行明確的權(quán)責(zé)劃分，在授權(quán)過程中運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)，按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合原則建立崗位責(zé)任制 [11]。注重會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)尤為重要。（二）加強(qiáng)制度宣傳，培養(yǎng)職業(yè)道德素質(zhì)制度重要性的宣傳力度，提高員工尤其是管理人員的認(rèn)識(shí)，注重會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)。再次，建立會(huì)計(jì)電算化工作日志制度，就是要將每日的工作操作步驟記錄下來，要具體記錄工作人員姓名、上機(jī)起止時(shí)間、具體工作內(nèi)容等。其次，采用編碼制度，會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一編碼，不僅提高了錄入的速度和準(zhǔn)確性，而且規(guī)范了行業(yè)管理。（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入控制會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入控制的重點(diǎn)在于建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批機(jī)制，并對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)。內(nèi)部控制的目的是保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止違法和舞弊行為，保護(hù)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資安全完整，防止財(cái)產(chǎn)流失，避免和降低各種風(fēng)險(xiǎn)從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。如果要對(duì)公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行審核，則必須考慮以下事項(xiàng)：是否使公司機(jī)密內(nèi)部資料暴露和泄密，傷害公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，使公司蒙受不必要的損失；對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行審核，審核人員不僅要精通會(huì)計(jì)知識(shí)還需要對(duì)所要審核會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)比較了解和具備處理復(fù)雜電腦數(shù)據(jù)的能力，為此進(jìn)行的培訓(xùn)大幅增加了審核所需的時(shí)間和成本 [9]。（六）內(nèi)部稽核和審計(jì)難度的加大計(jì)算機(jī)的引入，給內(nèi)部審核增加了更多的內(nèi)容。大量會(huì)計(jì)信息通過網(wǎng)絡(luò)通信線路傳輸，有可能被非法攔截，竊取甚至篡改。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有開放性和動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，這給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制帶來了許多新問題。由于實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在很大程度上依賴于計(jì)算機(jī)的處理，其同類交易處理流程的一致性在一定程度上加大了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)。再次，過度的依賴于程序增加了錯(cuò)誤和損失發(fā)生的幾率。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)主要保存在計(jì)算機(jī)的磁盤或者外在軟盤、光盤中，一旦磁介質(zhì)由于受熱、受潮、折損等原因出現(xiàn)損壞，保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)將會(huì)丟失，如果沒有相關(guān)備份的話，將給會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損失，嚴(yán)重的影響到企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。其次，一旦軟件質(zhì)量出現(xiàn)問題將會(huì)影響到數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確和速度。如果缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)控，那么未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)的可能性就明顯增大，而且數(shù)據(jù)改動(dòng)后能不留下任何痕跡。信息來源于數(shù)據(jù)和程序，并且從一開始就存儲(chǔ)在各種磁性介質(zhì)上。由于硬件系統(tǒng)存在物理易損性，一旦硬件系統(tǒng)出現(xiàn)故障或因停電等其它非人為原因，將導(dǎo)致數(shù)據(jù)不能被處理，會(huì)計(jì)工作不能進(jìn)行 [8]。（四）會(huì)計(jì)檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的影響會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行主體是計(jì)算機(jī)。口令一旦被竊取，很難發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，業(yè)務(wù)人員可以利用特殊的文件或口令，獲得某種權(quán)利或運(yùn)行特定程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，從而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)授權(quán)方式是口令授權(quán)，口令授權(quán)存在于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部。（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)授權(quán)存在安全隱患傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)授權(quán)下，對(duì)于每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)工作人員的簽名或印章 [7]。如，有些會(huì)計(jì)人員既從事數(shù)據(jù)的輸入、輸出工作，又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的報(bào)送，這樣就增加了他們?cè)谖磁鷾?zhǔn)的情況下直接對(duì)使用中的數(shù)據(jù)和程序進(jìn)行修改、復(fù)制或刪除等操作的可能性，從而使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及安全性受到威脅，也增大了作假舞弊的可能性。但是電算化的實(shí)現(xiàn)使得職能的劃分產(chǎn)生了變化。（二）不相容原則的重視程度不夠授權(quán)、批準(zhǔn)控制作為一種常見的、基礎(chǔ)的內(nèi)部控制，在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，要求每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章 [6]。 而電腦中的原始數(shù)據(jù)是由人工事先進(jìn)行審核和輸入計(jì)算機(jī)的，一旦原始數(shù)據(jù)在輸入中發(fā)生錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)無法識(shí)別，只會(huì)將錯(cuò)就錯(cuò)地進(jìn)行各種計(jì)算工作，因而自動(dòng)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，完全依賴于原始數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。 會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制所面臨的問題（一）原始數(shù)據(jù)處理不規(guī)范實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后, 管理部門對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的各種會(huì)計(jì)信息依賴性越來越大。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置資料分發(fā)與保管的登記薄，詳細(xì)記錄輸出資料的名稱、編號(hào)、打印份數(shù)、日期以及各種會(huì)計(jì)報(bào)告的使用人、發(fā)送份數(shù)、送達(dá)時(shí)間等，并需經(jīng)手人簽字，以防丟失、錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、重發(fā)。文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書、更新通知書等書面授權(quán)證明，對(duì)整個(gè)修改更新過程都應(yīng)作好登記。對(duì)于輸出的紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)資料應(yīng)由專人進(jìn)行核對(duì)，檢查其完整性、正確性、檢查打印的帳薄和報(bào)表頁號(hào)是否連續(xù)，有無缺漏或重疊現(xiàn)象。5. 數(shù)據(jù)輸出控制為保證合法、正確地輸出各種會(huì)計(jì)信息而進(jìn)行的控制。有效性控制包括數(shù)字的核對(duì)、對(duì)字段、記錄的長度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。處理控制的目