第七講：養(yǎng)老保險(xiǎn)(參考版)
2025-07-30 00:17本頁面
【正文】 10 / 10。這種籌資支付方式不作長期平衡的積累儲(chǔ)備，體現(xiàn)的是當(dāng)前參保各單位的互濟(jì)互助和代際間的轉(zhuǎn)移補(bǔ)償。養(yǎng)老金的稅金額為受保人工資的18%，有雇主和雇員各承擔(dān)一半，如從事第二職業(yè)且第二職業(yè)收入超過規(guī)定數(shù)額，也許計(jì)繳養(yǎng)老稅金。從目前的發(fā)展來看，大多數(shù)國家采取的式三方繳費(fèi)的原則，即國家、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；一些國家使兩方繳費(fèi)原則，即企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。該方式有較大的靈活性，統(tǒng)籌的保險(xiǎn)金費(fèi)用可逐年調(diào)整，起步時(shí)費(fèi)率和積累率不高，易被接受，積累資金適度，受物價(jià)沖擊貶值的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小些。既解決了當(dāng)前養(yǎng)老金的支付，又為將來的人口老齡化積累資金。特別是實(shí)行個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)這種積累式的國家，由于這種方式?jīng)]有社會(huì)調(diào)劑，缺乏社會(huì)性。特別是剛剛實(shí)行這種方式時(shí)，在為新職工積累養(yǎng)老金同時(shí)，還要為已退休的老職工支付養(yǎng)老金，雙重負(fù)擔(dān)難以承擔(dān)。這種積累式的優(yōu)點(diǎn)是有充足的儲(chǔ)備金來承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以防止人口老齡化引起的養(yǎng)老金不足的危機(jī)，還可調(diào)節(jié)消費(fèi)，使當(dāng)前消費(fèi)與長遠(yuǎn)消費(fèi)結(jié)合的更趨合理，并為經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌集資金?？v向平衡的積累式所謂積累式，也叫基金制，就是依據(jù)縱向平衡的原則，將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金經(jīng)過預(yù)測，按一定的比例平均分?jǐn)偟揭簧鷦趧?dòng)期間，使一個(gè)人一生養(yǎng)老保險(xiǎn)縱向平衡。它最能體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)中的公平和救濟(jì)原則，為那些無法通過自我積累（企業(yè)和個(gè)人）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)的低收入勞動(dòng)者提供最低收入保障。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以被稱之為補(bǔ)充性保險(xiǎn)，是就三層次保險(xiǎn)制度之間的關(guān)系而言的。從性質(zhì)上看它主要是一種企業(yè)行為。保險(xiǎn)金的籌集和支付方式因國家和企業(yè)而異。式以企業(yè)為主體建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，由雇主一方繳費(fèi)或由雇主和雇員共同繳費(fèi)。國外稱這種制度為“政府提供的社會(huì)安全網(wǎng)”，主要是一種政府行為。由政府籌資或由雇主、雇員共同繳費(fèi)，并由政府或公共機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的養(yǎng)老保險(xiǎn)。獨(dú)立的看，它們是一種特定的保險(xiǎn)形式，但從體系的角度看，他們又是在現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中承擔(dān)著不同的職能，發(fā)揮著不同作用的有機(jī)組成部分。這是在發(fā)達(dá)國家產(chǎn)生和發(fā)展的較高層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在傳統(tǒng)的單一社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，是國家根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)，綜合運(yùn)用各種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式而構(gòu)成的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額（包括本金和利息）計(jì)發(fā)，一次付清。職工未達(dá)到規(guī)定離退休條件，但遇到非常特殊的困難時(shí)，經(jīng)過審批，可以在個(gè)人賬戶中提前支取一部分費(fèi)用。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金記入基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額（包括本金和利息）歸個(gè)人所有，職工符合離退休條件后，可以由本人選擇一次或者多次按月領(lǐng)取。0%~1。計(jì)算公式為：月基本養(yǎng)老金=按改革前原計(jì)發(fā)辦法的養(yǎng)老金+基本養(yǎng)老金個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額*增發(fā)比例辦法實(shí)施前的參加工作、實(shí)施3年后達(dá)到法定離退休年齡離退休的職工，其在本辦法實(shí)施前的工作年限可視同繳費(fèi)年限，以職工個(gè)人賬戶中的儲(chǔ)存額推算出全部工作年限的儲(chǔ)存額。計(jì)算公式為：月基本養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄額/120本辦法實(shí)施前已經(jīng)離休的人員，仍按原來的辦法計(jì)發(fā)養(yǎng)老金，同時(shí)享受改革后的養(yǎng)老金調(diào)整待遇。個(gè)人繳費(fèi)的比例是按不低于工資基數(shù)的3%起步，每兩年提高一個(gè)百分點(diǎn)，直到達(dá)到個(gè)人賬戶保險(xiǎn)費(fèi)的一半；個(gè)體工商戶本人，私營企業(yè)主等非工薪收入者，可以當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY作為繳費(fèi)的基數(shù)，并由個(gè)人按20%左右的費(fèi)率繳費(fèi)，其中4%左右進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，16%左右進(jìn)入個(gè)人賬戶；企業(yè)繳費(fèi)是按11%的比例扣除個(gè)人繳費(fèi)后的部分，和從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)中按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的5%左右劃轉(zhuǎn)記入。貧困者的養(yǎng)老保險(xiǎn)來源沒有可靠的保證，而且儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金容易受通貨膨脹的影響。由勞動(dòng)者或勞資雙方交費(fèi)，以勞動(dòng)者個(gè)人名義儲(chǔ)存，年老時(shí)連本帶利返還本人。儲(chǔ)蓄金型模式，以新加坡、智利等國家為代表，是一種比較原始的自助型養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。對(duì)國家的依賴性小，貫徹了互助原則，體現(xiàn)了自立、自主的養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)，有內(nèi)在的活力，但也需要以國家財(cái)政為依托。社會(huì)調(diào)劑型模式，亦稱為傳統(tǒng)型，以美國、德國和日本為代表。改革開放以前，我國也曾實(shí)行過這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。主要由國家包辦養(yǎng)老保險(xiǎn)，國家財(cái)政預(yù)算籌劃養(yǎng)老金，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。第二次世界大戰(zhàn)之后，一些奉行高福利政策的國家，將包括社會(huì)養(yǎng)老金在內(nèi)的各種稅收和基金作為調(diào)節(jié)個(gè)人收入的一種手段，通過對(duì)高收入者征收累進(jìn)稅收和基金作為調(diào)節(jié)個(gè)人收入的一種手段，通過對(duì)高收入者征收累進(jìn)稅和對(duì)低收入者發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)金，實(shí)行高收入者的財(cái)富向低收入者的社會(huì)轉(zhuǎn)移，并實(shí)行一整套“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣?huì)保險(xiǎn)政策。是一種為救助生活無來源者，由政府規(guī)定最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)（即貧困線），并對(duì)低于貧困線的老年人不論其交費(fèi)多少，由國家出資，按最低需求和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給養(yǎng)老保險(xiǎn)金的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。從發(fā)展過程看，共經(jīng)歷了五種模式：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)歷史沿革現(xiàn)代社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一項(xiàng)基本的制度，最早在西方一些發(fā)達(dá)國家產(chǎn)生，已有一百來年的歷史。我國目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍只限于城鎮(zhèn)職工中，養(yǎng)老籌資支付的對(duì)象基本上是城鎮(zhèn)職工。發(fā)達(dá)國家的社會(huì)養(yǎng)老保
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