【正文】 三、出納付款工作要點及順序如下：借款人憑己簽字的借款單到會計部長審核簽字檢查借款單簽字是否完整、真實，有。8．2 檢查財務經理及現(xiàn)金收入部門主管工作8．2．1 是否安排收款人收取資金來源無法查明和核實的現(xiàn)金；8．2．2 是否指使收款人收取非法資金來源的現(xiàn)金；8．2．3 是否要求收款人從事稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登賬工作；8．2．4 檢查有無違犯本標準的其它事。7．3 在企業(yè)辦公無紙化的局域網辦公平臺上，只需將《現(xiàn)金支出日報表》和《現(xiàn)金支出月報表》發(fā)給資金管理部和會計核算部。本流程結束。6．4．4 開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯(lián)，表示款項已收妥。6．4．3 向銀行提交進賬單和整點好的票幣。6．4．2 填寫繳款單，亦稱現(xiàn)金進賬單。6．4．1．1 送款前應將送存款清點整理，按幣別、幣種分開。6．4 將現(xiàn)金送存銀行流程出納對當天收入的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金，應及時送存開戶銀行。本標準中屬于被動支付現(xiàn)金的范圍主要有【】、【】、【】、【】、【】、【】和【】七種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．3．1 領款人依據(jù)有關實際發(fā)生的經濟業(yè)務，持真實、合法的有關原始單據(jù)，如報銷單據(jù)、借據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)、結算單、合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，到各相關部門由其主管領導和經辦人簽字，證明真實存在；6．3．2 將已簽字的有關現(xiàn)金支出單據(jù)送請具有資金審批權的領導審批簽字；6．3．3 將領導審批簽字后的有關現(xiàn)金支出單據(jù)交由財務總監(jiān)或財務經理核準；6．3．4 出納受理有關現(xiàn)金支出單據(jù)，檢查各項簽字是否完整；6．3．5 復核現(xiàn)金支出單據(jù)上的應付現(xiàn)金數(shù)額是否正確，確認無誤后現(xiàn)金支出單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；6．3．6 支付現(xiàn)金并進行復點，一定要收款人當面點清；6．3．7 收款人看是否有假幣或殘損人民幣，6．3．8 收款人在確認數(shù)額準確無誤后離開出納；6．3．9 出納根據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)上所支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．3．10 將出納根據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)交會計核算部，進入賬務處理流程。6．3 財務部被動支付現(xiàn)金的通用流程。 企業(yè)財務部主動將現(xiàn)金支付給收款單位和個人的內容還有本標準規(guī)定的【】、【】、【】三種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．2．1 企業(yè)內部相關部門編制現(xiàn)金支出表,部門主管及經辦人簽字；6．2．2 將已簽字現(xiàn)金支出表送請具有資金審批權的領導審批簽字；6．2．3 將領導審批簽字后的現(xiàn)金支出表交由財務總監(jiān)或財務經理核準；6．2．4 出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．2．5 計算應付現(xiàn)金數(shù)額，準備現(xiàn)金，并按【QCB/－2007】[6．3]標準從銀行提取現(xiàn)金；6．2．6 發(fā)放現(xiàn)金時，應直按發(fā)給領款者本人，嚴禁他人代領現(xiàn)金；6．2．7 領款人在現(xiàn)金發(fā)放表上簽字或蓋章，并計算自己所得現(xiàn)金的數(shù)額是否正確；6．2．8 與出納當面清點現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．2．9 確認數(shù)額和人民幣準確、真實等無誤后離開出納；6．2．10 出納根據(jù)現(xiàn)金發(fā)放表上的支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該現(xiàn)金發(fā)放表上加蓋“出納已登賬”印章；6．2．11將領款人己簽字的現(xiàn)金發(fā)放表交會計核算部，進入賬務處理流程。本流程結束。6．1．2 將己簽字的職工工資表交由具有資金審批權的領導審批簽字；6．1．3 將己經具有資金審批權的領導審批簽字后的職工工資表交由財務總監(jiān)或財務經理核準；6．1．4 出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．1．5 計算應付現(xiàn)金數(shù)額，準備現(xiàn)金，并按【QCB/－2007】[6．3]標準從銀行提取現(xiàn)金；6．1．6 按職工工資表的部門單位或個人分別將現(xiàn)金裝袋或分開；6．1．7 發(fā)放工資現(xiàn)金時，應直按發(fā)給職工本人，嚴禁他人代領工資；6．1．8 發(fā)放工資現(xiàn)金如果是按部門單位發(fā)放，應將該部門單位的工資總額現(xiàn)金，直按交給該部門單位的主管和副主管，主管和副主管必須同時在場。6．1．1．3．3 法定節(jié)假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額300%；6．1．1．3．4 平時假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額150%；6．1．1．3．5 節(jié)假日調休時，不支付節(jié)假日加班工資。216．1．1．3．2 每月實際應工作天數(shù)=（365天－52周2天周六周日－1天元旦假－3天“五一”假－3天“國慶”假－3天“春節(jié)”假）247。6 內容與要求6．1 工資、各種工資性津貼的現(xiàn)金支出流程。5．5．3．3 具有資金審批權的人離開企業(yè)外出辦事時，必須查看前一順序人和后一順序人是否要離開企業(yè)外出辦事，確認有一人在企業(yè)方能辦理外出手續(xù)。5．5．3 現(xiàn)金支出審批權處理原則5．5．3．1具有資金審批權的6人同時在企業(yè)時，由第一順序人審批；第一順序人不在時，由第二順序人審批；第二順序人不在時，由第三順序人審批，以此類推。5．5．2．2．5 副總經理，有審批5萬元資金權限，超過需報財務總監(jiān)審批。5．5．2．2．3 副董事長，有審批20萬元資金權限，超過需報總經理審批。5．5．2．2 企業(yè)有審批資金權的領導按優(yōu)先原則排序為：5．5．2．2．1 董事長，有審批100萬元資金權限，超過需董事會討論通過。5．5．1．3 核準：指財務總監(jiān)或財務經理根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。5．5．1 現(xiàn)金支出審批權限分三類：5．5．1．1 審核：是指企業(yè)各管理部門經理及主管副總經理對該項開支的合理性提出初步意見。5．4．1 企業(yè)財務部或結算中心是辦理現(xiàn)金支出的職能部門；5．4．2 企業(yè)其它任何部門和個人，一律禁止辦理現(xiàn)金支出業(yè)務。5．3 現(xiàn)金支出的經辦人5．3．1 提供辦理現(xiàn)金支出業(yè)務的憑證必須真實、合法；5．3．2 嚴禁在辦理現(xiàn)金支付過程中弄虛作假，涂改憑證、抽換單據(jù)；5．3．3 嚴禁在辦理現(xiàn)金支付過程中代理他人簽字；5．3．4 對辦理現(xiàn)金支付過程中的真實性、合法性負責。5．1．2．1 企業(yè)采購生產用或銷售用的原材料、商品物資等存貨；5．1．2．2 購建企業(yè)固定資產；5．1．2．3 清算企業(yè)之間的往來賬款；5．1．2．4 超過企業(yè)結算起點為2000元以上的支出；5．1．3 一切現(xiàn)金支出必須按照現(xiàn)金支付流程辦理；5．1．4 嚴禁先付現(xiàn)金后補手續(xù)的行為；5．1．5 一切現(xiàn)金支出必須要有資金審批權的領導簽字；5．1．6 對現(xiàn)金支出的合理性、合法性承擔責任。5．1．1．9 職工困難臨時借款；5．1．1．10 企業(yè)內部各科室使用的備用金；5．1．1．11 支付給企業(yè)自然人投資的股利；5．1．1．12 將現(xiàn)金送存銀行。本標準所說的個人勞務報酬是指與本企業(yè)未簽訂《勞動合同》、建立勞動關系的自然人，為本企業(yè)提供勞務而需要本企業(yè)支付報酬的事項，主要有：5．1．1．2．1 為本企業(yè)撰寫宣傳文稿而支付給作者的稿費；5．1．1．2．2 聘請專家為企業(yè)職工培訓而支付給外聘專家的課酬；5．1．1．2．3 為本企業(yè)提供各項設計服務而支付給設計人的設計費；5．1．1．2．4 為本企業(yè)提供各項裝潢服務而支付給勞務人的裝潢費；5．1．1．2．5 為本企業(yè)提供各項安裝服務而支付給勞務人的安裝費；5．1．1．2．6 為本企業(yè)提供各項制圖服務而支付給勞務人的制圖費；5．1．1．2．7 為本企業(yè)提供各項化驗服務而支付給勞務人的化驗費；5．1．1．2．8 為本企業(yè)提供各項測試服務而支付給勞務人的測試費；5．1．1．2．9 為本企業(yè)提供各項法律服務而支付給勞務人的法律服務費；5．1．1．2．10為本企業(yè)提供各項咨詢服務而支付給勞務人的咨詢費；5．1．1．2．11為本企業(yè)提供各項演出服務而支付給勞務人的演出費；5．1．1．2．12為本企業(yè)提供各項技術服務而支付給勞務人的技術服務費；5．1．1．2．13為本企業(yè)提供各項介紹服務而支付給勞務人的介紹服務費；5．1．1．2．14為本企業(yè)提供各項代辦服務而支付給勞務人的代辦服務費；5．1．1．2．15為本企業(yè)提供各項經紀服務而支付給勞務人的經紀服務費；5．1．1．3支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；5．1．1．4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等；5．1．1．5 企業(yè)向個人收購農副產品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；5．1．1．6單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5．1．1．7結算起點以下的零星支出；本標準規(guī)定企業(yè)結算起點為2000元。本標準所說的職工指企業(yè)與勞動者簽訂《勞動合同》、建立勞動關系的在職員工。下列現(xiàn)金支出為合理、合法的現(xiàn)金支出，應預以支付。4．3現(xiàn)金支付行為的執(zhí)行人必須由財務部和需要現(xiàn)金支出部門的三人以上共同參與。4 執(zhí)行人4．1 本標準執(zhí)行人為企業(yè)財務經理、出納員。本標準僅作動詞，意為支付、付出。現(xiàn)金支票在QCB/－2007標準中加以規(guī)范。2．2 本標準適用于企業(yè)需要用現(xiàn)金支付的各部門，如企業(yè)財務部、銷售部、企業(yè)管理部、辦公室等。1 目的本標準主要規(guī)范企業(yè)發(fā)生各種支出時需要用現(xiàn)金支付的行為，提高對現(xiàn)金的監(jiān)管力度，規(guī)避現(xiàn)金流失的風險，有效控制現(xiàn)金流出，有效發(fā)揮現(xiàn)金作用。本標準起草單位為《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會。本標準由《中國企業(yè)財務精細化管理標準》編委會提出。QCB/－2007標準為企業(yè)財務精細化管理最基礎的標準，是企業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務內容。 財務經理： 復核： 制表:附表2現(xiàn)金收支月報表年 月 份日 期收 入 金 額支 出 金 額結存月日銷 貨其 他合計資本收入原 物 料工 資銷管費用制造費用其 他合計合計面 值數(shù) 量20元現(xiàn)金支付 張金 額數(shù)量金 額假鈔明細來 源事 由金 額100元用機器檢測，一般可與點鈔相結合，機器查驗，一般是查驗鈔票的熒光反應。鈔票正面向上曲折一下，使反面的邊與邊相齊 （反面的左邊線與反面的右邊線對齊）上下對齊，仔細觀察上面的紋路，真幣邊對邊上面的紋路是可以組成一個完整的圖案，圓可對成一個整圓、直線可以對接 等等，假幣或上或下錯開，或者說不能組成一個完整的圖案。第五套人民幣1999版100元人民幣毛澤東像的衣服扣子縫法是雙線平行，而第五套人民幣2005版100元人民幣毛澤東像衣服的扣子縫法則是雙線交叉的。用薄紙蒙在鈔票的水印部位，用較軟的鉛筆在紙上相應部位輕輕地摩擦，在薄紙上顯現(xiàn)出水印圖像輪廓的才是真的。手持鈔票憑空抖動，真的人民幣能發(fā)出清脆的聲音，假幣一般會發(fā)出沉悶的聲音。安全線的另一個特點是可以用手摸到，用手輕輕撫摸安全線的部位，有微凸感覺的才是真的，否則是假的。用手觸摸盲文點，如有凸出的感覺，并能辨認出盲文點的個數(shù)和排列形狀則可能是真的，否則肯定是假的。第五套人民幣100元背面面額數(shù)字“100”、“50”元正面左側面額數(shù)字“100”、“50”是采用凹印接線技術印刷的，兩種墨色對接自然完整。第五套人民幣紙幣在正面右上方裝飾圖案中印有凹印縮微文字，在放大鏡下，可看到“RNB100”、“RMB50”等字樣。第五套人民幣2005年版各券別紙幣正面主景圖案右側，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強的凹凸感。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣將原橫豎雙號碼改為雙色異形橫號碼。第五套人民幣1999版100元為橫豎雙號碼，橫號為黑色，豎號為藍色；20元為雙色橫號碼，號碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。5．4 第五套人民幣2005年版20元紙幣背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語拼音行名、民族文字、年號、行長章等均采用雕刻凹版印刷，用手觸摸，有明顯凹凸感。5．3 雕刻凹版印刷。5．2 手工雕刻頭像。5 手摸雕版凹印。4．11無色熒光圖案。4．10 紅、藍彩色纖維。4．9有色熒光圖案。4．8 膠印接線印刷。4．6 第五套人民幣2005年版各券別紙幣背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005年”。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側部分為暗紅色，右側部分為黑色。2005年版第五套人民幣各券別紙幣正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源做上下傾斜晃動，分別可以看到面額數(shù)字字樣。4．3第五套人民幣2005年版20元紙幣正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光透視，可以看到正背面的局部圖案合并為一個完整的古錢幣圖案。4．2 陰陽互補對印圖案。4．1 光變面額數(shù)字。3．3 第五套人民幣紙幣在特定波長的紫外光下可以看到紙張中隨機分布有黃色和藍色熒光纖維。這種紙張質地好、挺括，表面光潔、細膩。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分分別可以看到由縮微字符“￥