【正文】 采取吸收 實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金，按照評估確認的價值計價。 第六條 公司資本金包括法人資本金、個人資本金。 第二章 所有者權益和負債 第四條 公司所有者權益包括實收資本（股本）、資本公積、一般風險準備金、盈余公積、未分配利潤等。 第三條 根據(jù)本辦法，建立健全內部財務管理制度，制定具體的操作規(guī)程，加強財務管理基礎工作，如實反映經(jīng) 營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保障所有者和債權人的合法權益。 56 會計 核算 管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司的 會計核算 行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，發(fā)揮資金的使用效益，根據(jù)《 國通 投資擔保有限公司章程》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)財務會計報告條例》《金融保險企業(yè)財務制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《擔保企業(yè)會計核算辦法》等國家有關法規(guī)，制定本辦法。 第七十四條 本制度由 綜合管理部財務主管 負責解釋。 第十章 附則 第七十二條 公司所屬獨立核算單位可參照本制度執(zhí)行。 第七十一條 銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務部共同派員監(jiān)銷。 第七十條 會計檔 案保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務部共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經(jīng)理和董事會批準后銷毀。 第六十九條 各種會計檔案的保管期限，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的〈〈會計檔案管理辦法〉〉確定和執(zhí)行。 第六十七條 本公司非財務部門利用會計檔案時，原則上應由財務人員代其查閱。 第六十六條 公司會計檔案不得向外單位借出。期滿之后，由財務部門編造清冊，移交公司檔案部門保管。 第六十四條 年度會計檔案，由財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。 第九章 會計檔案管理 第六十二條 會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要憑據(jù)。 獲利能力指標：總資產(chǎn)報酬率、所有者權益報酬率、毛利率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、成本費用利潤率等。 結構百分比分析法：通過計算某項經(jīng) 濟指標（或大項目）各組成部分（或小項目）占總體的比重，分析其構成內容的變化，從而掌握該項經(jīng)濟活動的特點和變化趨勢。 第五十九條 財務分析常用的方法： 比較分析法：是指依據(jù)不同的分析目的，將報表中的單項數(shù)據(jù)或計算的有關數(shù)據(jù)與計劃、前期、其他企業(yè)的同類數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。 公司按以上程序分配后，剩余凈收益可用于獎勵公司的職工和經(jīng) 營管理者。 支付股東股利。 52 按凈收益的 10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設施。轉增時，要按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權份額等比例結轉；轉增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊資本的 25%。 提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會決議提取和使用。 第五十五條 公司成本（費用）包括： 固定資產(chǎn)折舊費； 業(yè)務宣傳費：指公司開展信用擔保業(yè)務宣傳活動所支付的費用； 業(yè)務招待費； 提存 準備金：包括責任準備金、追償準備金； 利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理； 再擔保費支出； 業(yè)務管理費，包括： （ 1）個人經(jīng)費：包括職工工資、獎金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保險費、社會保障費、取暖費、降溫費等； （ 2） 公司經(jīng)費：包括辦公費、郵電費、水電費、差旅費、租賃費、印刷費、修理費、機動車費、會議費、公證費、董事會 51 會費、審計費、咨詢費、綠化費、壞帳準備、遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)攤銷、其他支出。公司應在業(yè)務合同簽定后，在規(guī)定的計算期內，按當年應計收入的數(shù)額確認當年收入的實現(xiàn)。 50 第五十二條 享受探親假的員工，均乘坐火車硬臥、輪船三等艙及長途汽車，公司按直線往返路費給予報銷。如果會議、培訓班統(tǒng)一安排食宿的，憑會議發(fā)票報銷，不再享受有關補貼。若繞道車船費少于直線單程車船費，則按實報銷。 第四十八條 出差人員在外發(fā)生的非工作需要的游覽、參觀等費用自理。 第四十七條 夜間乘坐長途汽車、輪船普通艙超過六小時的，每人每夜按如下 標準另行發(fā)給補助：省外特區(qū) 30 元，一般地區(qū)15 元，省內 10 元。 第四十六條 按規(guī)定可乘坐火車硬臥而乘坐硬坐的，可按與硬臥票價差額部分的 60%發(fā)給個人。 第四十四條 低級別的職員隨同高級別的人員出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）同意后，可享受高級別人員的待遇；陪 49 同重要客戶出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理同意后，可酌情提高住宿費標準。出差人員在外須經(jīng)請示同意后方可發(fā)生招待費用，報銷招 待費用后，不再享受當日的伙食補助。差旅費的借支金額原則上不得超過預計報銷金額的 150 %。 第四十一條 差旅費標準按住宿費、伙食補助費、市內交通費項目分省內與省外分別確定，具體標準詳附表二。 第四十條 出差人員的住宿費按出差期間的住宿天數(shù)計算，實行限額憑據(jù)報銷、節(jié)約部分的 50%歸個人所有的辦法。 第六章 差旅費的管理 第三十九條 公司對出差人員要定任務，定人數(shù)，定時間。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按 3%計算。處理的凈收益或凈損失計入當期損益。修 理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法。 第三十六條 固定資產(chǎn)大修理與改良由 綜合管理部 負責編制預算和組織實施。 第三十五條 固定資產(chǎn)啟用由 綜合管理部 辦理啟用通知，啟用通知上應當注明啟用資產(chǎn)名稱、啟用時間、數(shù)量等內容。 第三十三條 固定資產(chǎn)的使用實行分部門實物負責制。 在原固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建 、擴建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入入帳。 投資轉入的固定資產(chǎn)：以雙方協(xié)議價或評估確認價作為固定資產(chǎn)原價。 自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部材料、費用、稅金及資金成本入帳。對經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。 不同時具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。 第五章 固定資產(chǎn)的管理 第三十一條 固定資產(chǎn)的確認標準 使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。財產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實物保管員 、部門主管人員簽章，會計人員復核后，會計主管簽章。清查的內容、周期、方法、責任部門詳附表一。開辦費應自公司營業(yè)之日起五年內進行攤銷。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費，包括公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的人員 工資、辦公費、差旅費、培訓費、廣告費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出。轉讓未到期的有價證券，應當經(jīng)總經(jīng)理批準。確實收不回來的，經(jīng)總經(jīng)理批準，可按有關壞帳損失確認規(guī)定進行處理。 應 收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。對金額較大、時間較長的應收款項，財 45 務部應當半年至少發(fā)一次催款通知單或及時取得債務人還款承諾。每季末應將各往來款項的余額列出分戶清單。 對有關差異應分清責任，查明原因，分別責成有關責任人賠償、調整帳務及轉入當期損益。 第二十五條 物資保管員可對重要物資建立實物登記卡，詳細記載實物的名稱、類別、規(guī)格、型號、購入時間、數(shù)量、保管人、領用人等內容，做到一物一卡，帳卡相符。 第二十三條 綜合管理部 配置物資保管員負責對公司的財產(chǎn)物資進行實物管理，財務部資產(chǎn)會計負責對財產(chǎn)物資進行價值管理。 第二十一條 出納人員應當對所負責的現(xiàn)金 和銀行存款帳目 44 做到日清月結，財務部門可以定期或不定期進行抽查盤點。 第二十條 各種銀行結算憑證，經(jīng)辦人員應妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人員負責。使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內容，并且應當從領取支票之日起三天內辦理報帳手續(xù)。 原則上不得使用空白支票。支票領取人必須在支票領用登記薄上簽名。未達時間超過兩個月的，財務部應指派專人進行清查，并及時處理。無論采用哪種方式都應當按《支付結算辦法》辦理。 第十六條 公司在銀行開設帳戶必須符合有關規(guī)定，并嚴格 43 遵守銀行結算辦法，不準出租、出借帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得故意套取銀行信用。 第十五條 公司間各項經(jīng)濟往來，除按照第十一條規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須采用轉帳結算方式。 第十三條 公司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金，原則上不得超過 3000元。 備用金 采用定額管理、先借后用，及時報銷的方法。 第十一條 現(xiàn)金的使用范圍： 支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出； 42 支付個人勞務報酬或向個人收購物資應支付的價款； 公務借款； 結算起點（指 1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 第十條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部應做到前帳不清，后帳不支。如因特殊情況不能及時了結，應當向財務部說明，財務部根據(jù)情況可允許適當延長報銷期，但最長不得跨月。 支付、報銷購買固定資產(chǎn)、存貨等財產(chǎn)物資價款應當附有物資保管員填寫的驗收入庫單。 41 報銷現(xiàn)金時，應填寫《現(xiàn)金支出單》，填寫內容除了第六項的要求外，還必須將票據(jù)分門別類地粘貼，并在《現(xiàn)金支出單》上分門別類的填寫內容和金額。 因特殊原因無法取得正式發(fā)票的，應說明原因，由至少兩人證明并經(jīng)有關領導審批后方可辦理報銷手續(xù)。發(fā)票上應注明時間、付款單位、項目、金額（大小寫必須相符）、收款單位印章等內容。 副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）以上職務人員發(fā)生的費用報銷需在總經(jīng)理、副總經(jīng)理之間交叉審批。 第八條 費用報銷審批手續(xù)： 報銷票據(jù)經(jīng)財務管理中心經(jīng)理審核后交分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理審批，審批后由會計進行帳務處理，再到出納處報銷，每周確定兩個半天為報銷日。 購置固定資產(chǎn)用款必須經(jīng)總經(jīng)理批準。 40 借用現(xiàn)金時，先填寫《借款單》，經(jīng)所在中心中心經(jīng)理同意，由分管副總經(jīng)理 (總經(jīng)理助理 )審批后辦理借款。 第七條 用款審批手續(xù)： 所有經(jīng)濟合同應交財務部存檔一份，作為用款審批的依據(jù)。 第二章 用款審批報銷程序 第六條 用款必須有計劃。 第四條 公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》辦理，原始記錄應當準確完整。 第三條 建立責任明確的公司內部財務管理體制 公司董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、財務管理中心經(jīng)理、財會人員應各司其職。財務部通過財務核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的 39 資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使 用效率。 建立資金計劃管理制度 財務收支實行計劃管理，各部門應在年（月）初向財務部提供本年（月）資金使用計劃，財務部根據(jù)各部門計劃分輕重緩急安排資金。 （ 3）會計人員按 照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到帳實一致的目的。 第二條 完善財務監(jiān)控體系 建立錢、物、帳分管制度 （ 1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。 第八 十二條 本制度解釋權在公司 綜合管理部 。 第八 十條 本制度如有未盡事宜，可由總經(jīng)理辦公會另行補充規(guī)定。 ⑸ 總經(jīng)理扣分 總經(jīng)理可根據(jù)其對員工的考察及員工考評結果扣分，扣分值在 10分以內 第七 十八條 執(zhí)行制度 員工在被亮黃牌后，全體員工應積極幫助找差距、改正缺點，任何人不能對其產(chǎn)生歧視。 ⑵ 未完成成本控制目標扣 10 分 。 第七 十七條 計分細則 加分細則 ⑴ 完成目標責任制加 25 分 ⑵ 超額完成目標加 35 分 ⑶ 實現(xiàn)成本控制目標加 10分 ⑷ 根據(jù)公司規(guī)章制度第八章《考核與獎懲》中之規(guī)定受到公司獎勵則予以加分 ① 通報表揚一次加 5分 ② 嘉獎加 15 分 ③ 記功加 20分 ④ 記大功加 50 分 ⑸ 業(yè)務培訓考核情況 ① 業(yè)務培訓考核成績及格一次加 5分 ② 承擔業(yè)務培訓每次加 5分 ③ 業(yè)務培訓考核成績不及格但補考及格不加分 ⑹ 員工學歷情況 35 ① 員工具有大專學歷者加 2分 ② 員工具有本科學歷者加 4分 ③ 員工具有碩士學歷者加 6分 ④ 員工具有碩士研究生以上學歷者加 8分 ⑤ 員工具有大專以下學歷者不加分，但專職人員加 2分 ⑺ 員工職稱情況 ①員工具有執(zhí)業(yè)資格證書 者（或其他專業(yè)執(zhí)照者）加 2分 ② 員工具有助理級職稱者加 4分 ③