【正文】 二、準(zhǔn)。七、本制度自二零零九年八月十六日起執(zhí)行。六、本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)務(wù)管理中心修訂。公司對(duì)外投資如占被投資公司資金總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”， 向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)出。公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)分配表。四、公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，按有關(guān)規(guī)定辦理。在會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。二、本制度只適用于公司，不適用于公司下屬企業(yè)。 本制度自二零零九年八月十六日起執(zhí)行。 本制度未盡事宜，國(guó)家有規(guī)定的，從其規(guī)定。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到了結(jié)時(shí)為止。各種會(huì)計(jì)檔案保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。如需要復(fù)印件，需報(bào)告財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理，重要事項(xiàng)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 檔案部門接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同拆封整理，以分清責(zé)任。上年度會(huì)計(jì)檔案，可由財(cái)務(wù)部門保管一年。 會(huì)計(jì)檔案是公司檔案的重要組成部分，財(cái)務(wù)部和公司檔案管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理。成本指標(biāo)：包括收入成本率、成本利潤(rùn)率、期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)比等：四、公司可根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展專題分析：如對(duì)投資的分析、對(duì)費(fèi)用成本管理的分析、對(duì)往來(lái)帳款的分析等。三、定期常規(guī)分析的主要指標(biāo)有：償債能力指標(biāo)：（1）短期償債能力指標(biāo)有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；（2）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有：負(fù)債比率、權(quán)益乘數(shù)、負(fù)債與股東權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等；資金周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。比率分析法：根據(jù)同期財(cái)務(wù)報(bào)表上的不同項(xiàng)目之間的相關(guān)數(shù)據(jù)，求出它們的比率，互相比較，據(jù)以分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力，找出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。第六章 財(cái)務(wù)分析 一、財(cái)務(wù)分析是以公司財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)的管理活動(dòng)。 二、公司在信用擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的與信用擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的支出記入公司成本（費(fèi)用）。第五章 收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配的管理 一、公司收入主要包括擔(dān)保費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入。財(cái)產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實(shí)物保管員、部門主管人員簽章，會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管簽章。清查的內(nèi)容、周期、方法、責(zé)任部門詳附表一。開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)自公司營(yíng)業(yè)之日起五年內(nèi)進(jìn)行攤銷。 公司籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的支出。轉(zhuǎn)讓未到期的有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。確實(shí)收不回來(lái)的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可按有關(guān)壞帳損失確認(rèn)規(guī)定進(jìn)行處理。 應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批。對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通知單或及時(shí)取得債務(wù)人還款承諾。每季末應(yīng)將各往來(lái)款項(xiàng)的余額列出分戶清單。對(duì)有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償、調(diào)整帳務(wù)及轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 物資保管員可對(duì)重要物資建立實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。 辦公室配置物資保管員負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行價(jià)值管理。 出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部門可以定期或不定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。 各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。使用空白支票時(shí)，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。 原則上不得使用空白支票。支票領(lǐng)取人必須在支票領(lǐng)用登記薄上簽名。未達(dá)時(shí)間超過(guò)兩個(gè)月的，財(cái)務(wù)部應(yīng)指派專人進(jìn)行清查，并及時(shí)處理。無(wú)論采用哪種方式都應(yīng)當(dāng)按《支付結(jié)算辦法》辦理。 公司在銀行開(kāi)設(shè)帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。 公司日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金，原則上不得超過(guò)3000元。備用金采用定額管理、先借后用，及時(shí)報(bào)銷的方法。 三、現(xiàn)金的使用范圍：支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利等個(gè)人支出；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬或向個(gè)人收購(gòu)物資應(yīng)支付的價(jià)款；公務(wù)借款；結(jié)算起點(diǎn)（指1000元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 二、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部應(yīng)做到前帳不清，后帳不支。如因特殊情況不能及時(shí)了結(jié)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況可允許適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)銷期，但最長(zhǎng)不得跨月。支付、報(bào)銷購(gòu)買固定資產(chǎn)、存貨等財(cái)產(chǎn)物資價(jià)款應(yīng)當(dāng)附有物資保管員填寫的驗(yàn)收入庫(kù)單。報(bào)銷現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫《現(xiàn)金支出單》，填寫內(nèi)容除了第六項(xiàng)的要求外，還必須將票據(jù)分門別類地粘貼，并在《現(xiàn)金支出單》上分門別類的填寫內(nèi)容和金額。因特殊原因無(wú)法取得正式發(fā)票的，應(yīng)說(shuō)明原因，由至少兩人證明并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。發(fā)票上應(yīng)注明時(shí)間、付款單位、項(xiàng)目、金額（大小寫必須相符）、收款單位印章等內(nèi)容。副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）以上職務(wù)人員發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷需在總經(jīng)理、副總經(jīng)理之間交叉審批。 九、費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)：報(bào)銷票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理審核后交分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理審批，審批后由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理，再到出納處報(bào)銷，每周確定兩個(gè)半天為報(bào)銷日。 七、購(gòu)置固定資產(chǎn)用款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 五、借用現(xiàn)金時(shí)，先填寫《借款單》，經(jīng)所在中心中心經(jīng)理同意，由分管副總經(jīng)理(總經(jīng)理助理)審批后辦理借款。 二、用款審批手續(xù)： 三、所有經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)交財(cái)務(wù)部存檔一份，作為用款審批的依據(jù)。第二章 用款審批報(bào)銷程序 一、用款必須有計(jì)劃。四、 公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理，原始記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。 三、 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部通過(guò)財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。建立資金計(jì)劃管理制度財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃管理，各部門應(yīng)在年（月）初向財(cái)務(wù)部提供本年（月）資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門計(jì)劃分輕重緩急安排資金。（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達(dá)到帳實(shí)一致的目的。 二、完善財(cái)務(wù)監(jiān)控體系 建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。在交接中對(duì)于未清事項(xiàng)，各部門主管應(yīng)附說(shuō)明，并做出處置意見(jiàn)。四：備注 連云港錦都投資擔(dān)保有限公司 人力資源部（章） 年 月 日附表五： 人員異動(dòng)記錄簿 類別區(qū)分：任、辭、免類別生 效 日姓名性別單位職稱編號(hào)年月日附表六： 出差申請(qǐng)單姓 名部 門級(jí) 別出差時(shí)間自 年 月 日至 年 月 日出差地點(diǎn)事 由同行人員交通工具預(yù)支差費(fèi)中心經(jīng)理人力資源部總經(jīng)理附表七： 請(qǐng)假申請(qǐng)單姓 名部 門請(qǐng)假原因時(shí) 間中心經(jīng)理 人力資源部總經(jīng)理備 注附表八: 員工年度自我總結(jié)表連云港錦都投資擔(dān)保有限公司( )年度自我總結(jié)表姓名性別年齡部門崗位職稱自我總結(jié)： （此欄不夠可另附頁(yè)）部門意見(jiàn)：附表九： 獎(jiǎng)懲建議申請(qǐng)單 申請(qǐng)日期： 年 月 日獎(jiǎng)勵(lì)懲處被建議人姓名：崗位：部門：事實(shí)說(shuō)明 （此欄不夠可另附頁(yè)）部門主管中心經(jīng)理行政中心經(jīng)理總經(jīng)理附表十： 離職申請(qǐng)書姓 名部 門崗位到職日期預(yù)計(jì)離職日期離職后職業(yè)勞動(dòng)合同到期時(shí)間事 由 中心意見(jiàn)行政中心意見(jiàn)批 示備 注 年 月 日附表十一： 離職（調(diào)動(dòng)）交接表姓名部門崗 位 準(zhǔn)于該同志 年 月 日離職，請(qǐng)依下列項(xiàng)目辦理離職手續(xù)。 公司人力資源部（章） 年 月 日附表四： 報(bào)到通知書________同志：一：您應(yīng)征本公司 崗位，經(jīng)復(fù)核結(jié)果，決定錄用，請(qǐng)于 年月 日上午 時(shí)，攜帶下列資料到公司人力資源部報(bào)到： 身份證原件 個(gè)人自傳一份 相片兩張最高學(xué)歷證件、學(xué)位證件及職稱證件（原件）原服務(wù)機(jī)關(guān)的離職證明和工作鑒定市級(jí)以上醫(yī)院最近一個(gè)月的體檢表二：按公司規(guī)定，新進(jìn)員工試用期為 個(gè)月，試用期間月薪為：三：報(bào)到后，公司會(huì)為您做職前介紹，讓您知道公司一切人事、財(cái)務(wù)制度、福利、服務(wù)守則及其它注意事項(xiàng)。人事管理制度附表附表一： 人員增補(bǔ)申請(qǐng)單附表二： 試用期滿通知附表三： 報(bào)到通知書附表四： 人員異動(dòng)記錄薄附表五： 出差申請(qǐng)單附表六： 請(qǐng)假申請(qǐng)單附表七： 員工年度自我總結(jié)表附表八： 獎(jiǎng)懲建議申請(qǐng)單附表九： 離職申請(qǐng)書附表十：離職（調(diào)動(dòng)）交接表附表十一：離職通知書附表十二：?jiǎn)T工考勤登記表附表十三：?jiǎn)T工資料卡附表一： 人員增補(bǔ)申請(qǐng)單 年 月 日申請(qǐng)單位增補(bǔ)崗位增補(bǔ)員額申 請(qǐng) 增補(bǔ) 理 由 備注崗位要求性別：婚姻：年齡：學(xué)歷：專業(yè)：外文語(yǔ)種：外文熟練程度：經(jīng)歷：個(gè)性：技能：其他要求：增補(bǔ)人員工作內(nèi)容人力資源部中心經(jīng)理總經(jīng)理 附表二：