衍生金融工具的內(nèi)部控制框架(參考版)
2025-07-10 15:49本頁面
【正文】 8 / 8。隨著新工具和新技術(shù)對實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理以及其他目標(biāo)的能力的改進(jìn)和提高，它們的重要性預(yù)計(jì)會得到提高，有效的控制衍生工具的運(yùn)作至關(guān)重要。 (4)要求衍生工具的任何使用都應(yīng)當(dāng)明確的與企業(yè)整體的和作業(yè)層次上的目標(biāo)相聯(lián)系。 (2)通過制定和實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，使衍生工具的管理完全的與企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)成為一體。 把COSO框架應(yīng)用于衍生工具所要采取的行動取決于相關(guān)各方的職位和角色。 (五)業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)推薦、批準(zhǔn)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。公司會計(jì)部，不是一個單獨(dú)的企業(yè)單元，它應(yīng)當(dāng)制定并記錄衍生工具的會計(jì)政策。 (四)財(cái)務(wù)部門 CFO也應(yīng)當(dāng)在制定企業(yè)衍生工具政策和監(jiān)督其實(shí)施方面發(fā)揮積極的作用。 (三)CEO CEO對制定衍生工具政策負(fù)全部責(zé)任，而且通常應(yīng)當(dāng)在制定政策和監(jiān)督合規(guī)性方面獲得某些高級管理人員的幫助，但是，這些高級管理人員必須不是日?；蜓苌ぞ吖芾磉^程的人員。 (二)審計(jì)委員會 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部和外部審計(jì)測試與批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序的復(fù)核性以及局限性，而且只有這些控制發(fā)揮了預(yù)期的功能，他們才會感到欣慰。進(jìn)一步說，應(yīng)當(dāng)制定補(bǔ)充政策，以避免過度冒險(xiǎn)的沖動。 董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎考慮有效使用衍生工具所需要的資源。董事會對要完成的主要目標(biāo)提出監(jiān)督、復(fù)核和批準(zhǔn)，并提出明確的責(zé)任委托和授權(quán)，比如，對管理當(dāng)局實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和措施進(jìn)行授權(quán)和批準(zhǔn)。從另一方面說，企業(yè)的監(jiān)督和其
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1