【正文】 ，會(huì)計(jì)規(guī)章制度的內(nèi)容主要包括（ ） A.《會(huì)計(jì)法》 B.《總會(huì)計(jì)師條例》 C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 D.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 E.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 ，企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式可。其體現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則是（ ） 慎性原則 ， 不符合 ． ． ． 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入（ ） ，其形成于（ ） ，如果企業(yè)在成本管理中 不要求 ． ． ． 提供各步驟的半成品成本資料，一般適用的成本計(jì)算方法是（ ） 25 ，銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位是指（ ） 、回收與辦理發(fā)貨崗位 、回收與合同審批崗位 、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位 、回收與銷(xiāo)售合同簽訂崗位 ，單獨(dú)作為一個(gè)項(xiàng)目列示的是（ ） 二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 10小題，每小題 2 分，共 20 分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩 個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。（ 1分） （ 4）會(huì)計(jì)部門(mén)審核無(wú)誤后，開(kāi)具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷(xiāo)售賬 務(wù)處理。（ 2分） （ 2）貨物發(fā)出后，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收的發(fā)貨通知單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。（ 1分） 23 （ 3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。 答案：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)： （ 1）銷(xiāo)售開(kāi)票、發(fā)貨、收款和記賬分管。（ 1分） （ 8）在計(jì)算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表”，作為編制固 定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。（ 1分） （ 6）為了保證固定資產(chǎn)核算資料的真實(shí)性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)和實(shí)存數(shù)是否一致，企業(yè)應(yīng) 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”。（ 1分） （ 4）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由固定資產(chǎn)的使用或保管部門(mén)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)該 固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。（ 1分） （ 2）為反映、監(jiān)督每項(xiàng)固定資產(chǎn)，開(kāi)設(shè)“固定資產(chǎn)卡片”，為專(zhuān)用式明細(xì)賬。 答案：固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢清理及折舊和后續(xù)支 出等業(yè)務(wù)。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì) 制度的有效實(shí)施，需要設(shè)計(jì)規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證。（ 1分） ③ 將報(bào)銷(xiāo)單送交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)此登賬。（ 1分） （ 2） ① 先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷(xiāo)憑證，（ 1分）經(jīng)本部門(mén)主管審 核 后送交會(huì)計(jì)部門(mén)。（ 1分）原則上，對(duì)于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn) 行崗位輪換。（ 2分） ② 報(bào)銷(xiāo)憑證中的相關(guān)責(zé)任人不全，還應(yīng)具備業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)銷(xiāo)憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒(méi)有業(yè) 務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。（ 1分） 4. 某公司職員陳某，自 2020年至 2020年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職 。 （ 2分） （ 3）運(yùn)輸部門(mén)在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)將其與銷(xiāo)售發(fā)票一 并送交會(huì)計(jì)部門(mén)。（ 1分） 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)： （ 1）銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉(cāng)庫(kù)備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門(mén)辦理發(fā)貨 。（ 2分） （ 2）嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款。（ 1分） 3. 某公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售方式是合同發(fā)貨制，請(qǐng)你為該公司設(shè)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)，并指出銷(xiāo) 售業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。（ 1分） （ 7）對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實(shí)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表”，并按規(guī)定的程序報(bào)上級(jí) 主管部門(mén)審核。（ 1分） （ 5）為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)的增減變動(dòng)情況，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，保證固定資產(chǎn)的 安全完整，可按月編制“固定資產(chǎn)原價(jià)增減變動(dòng)表”，為有關(guān)部門(mén)提供分析控制固定資產(chǎn)的增減 變動(dòng)情況。（ 1分） （ 3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，按每類(lèi)固定資產(chǎn)開(kāi)設(shè)“固定資產(chǎn)登記簿”，用以登記 各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況。（ 2分） （ 1）取得固定資產(chǎn)時(shí)，填制“固定資產(chǎn)交接證”，用以辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。 要求：圍繞固定資產(chǎn)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證（指明名稱(chēng)即可，不必 圖示表格），并簡(jiǎn)要說(shuō)明其用途。（ 1分） 2. 某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多。（ 1分） ② 經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款。對(duì)企業(yè)關(guān)鍵的財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò) 5年的時(shí)間內(nèi)進(jìn) 行崗位輪換。（ 2分） ③ 陳某在這一崗位上的任職時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。 要求： （ 1）根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問(wèn)題？ （ 2）一個(gè)規(guī)范的零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計(jì)？ 答案：（ 1） ① 職責(zé)分工不合理：經(jīng)辦人員屬業(yè)務(wù)部門(mén)，經(jīng)辦人不能同時(shí)兼任出納。陳某在其長(zhǎng)達(dá) 6年的工作時(shí)間中，采用不規(guī)模填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)形式、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的《 報(bào)銷(xiāo)審批單》后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，合計(jì)人民幣 。（ 1分） （ 5）保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。（ 1分） （ 3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。 答案：籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下： （ 1）實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。（ 1分）（ 5）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（ 1分） （ 3）庫(kù)存現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支庫(kù)存現(xiàn)金。 答案：（ 1）加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相 關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。（ 2分） 內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。（ 1分） 4. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。（ 1分） （ 4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶(hù)記 錄的正確性。（ 1分） （ 2）正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（ 1分） 3. 簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。（ 1分） （ 4）借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（ 1分） （ 2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支 范圍和現(xiàn)金支付限額。 (2分 ) 2. 簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法。（ 1分）內(nèi)部會(huì)計(jì) 控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、 財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。 答案：會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制 的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱(chēng)，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的 保護(hù)性措施。 （ 2分） 10. 財(cái)務(wù)狀況分析表 答案：財(cái)務(wù)狀況分析表 :根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，（ 1分）對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在 各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表。（ 1分） 8. 限額領(lǐng)料單 答案：限額領(lǐng)料單 :一種多次使用的領(lǐng)料憑證，（ 1分）適用于有消耗定額的材料，主要有原材料 及主要材料。（ 2分）它包括財(cái)政總預(yù)算（政府）會(huì)計(jì)制度、行政單位預(yù)算會(huì) 計(jì)制度、事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度。（ 2分） 5. 財(cái)務(wù)狀況分析表 答案：財(cái)務(wù)狀況分析表 :根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，（ 1分）對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在 各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表。（ 1分） 3. 限額領(lǐng)料單 答案：限額領(lǐng)料單 :一種多次使用的領(lǐng)料憑證，（ 1分）適用于有消耗定額的材料，主要有原材料 及主要材料。（ 2分）它包括財(cái)政總預(yù)算（政府）會(huì)計(jì)制度、行政單位預(yù) 算會(huì) 計(jì)制度、事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度。 ，請(qǐng)你為該公司設(shè)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)，并指出銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有效實(shí)施，需要設(shè)計(jì)規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證。據(jù)審計(jì)人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報(bào)銷(xiāo)憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒(méi)有業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員和財(cái)會(huì)人員的審核簽字。 五、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分） 3某公司職員陳某，自 2020 年至 2020 年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。 。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分 。 第十一章 P331 39 第六章 要求：（ 1）如果這批貨物的采購(gòu)確實(shí)有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么人 ? 采購(gòu)員 （ 2）對(duì)于小額零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意什么問(wèn)題 ?P180 （ 3）該批臨時(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)未經(jīng)申請(qǐng)程序，請(qǐng)問(wèn)這樣做妥當(dāng)嗎 ?如果不妥，應(yīng)如何設(shè)計(jì)臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦?? 不妥當(dāng)， P193194 P203204 （ 2）代為設(shè)計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇標(biāo)準(zhǔn)及核算要點(diǎn)。 第七章 P203,205 。 要求：請(qǐng)為甲公司設(shè)計(jì)合適的成本計(jì)算方法和成本計(jì)算流程。 要求： （ 1）代為設(shè)計(jì)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)； （ 2）代為設(shè)計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇標(biāo)準(zhǔn)及核算要點(diǎn)。 要求： （ 1）如果這批貨物的采購(gòu)確實(shí)有作弊行為，你認(rèn)為作弊者可能是什么人 ? （ 2）對(duì)于小額零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)特別注意什么問(wèn)題 ? （ 3）該批臨時(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)未經(jīng)申請(qǐng)程序，請(qǐng)問(wèn)這樣做 妥當(dāng)嗎 ?如果不妥，應(yīng)如何設(shè)計(jì)臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦?? ，管理層希望能加強(qiáng)分類(lèi)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。這批貨物由采購(gòu)員直接購(gòu)買(mǎi)，待貨物入庫(kù)后再憑入庫(kù)單和收據(jù)交采購(gòu)主管審核報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，采購(gòu)主管認(rèn)為這只是小額零星采購(gòu)，在未經(jīng)詳細(xì)審核的情況下就予以簽字，事后察覺(jué)這批貨物的供應(yīng)商是一陌生供應(yīng)商，且該批貨物可能存在虛開(kāi)發(fā)票、多報(bào)貨款的問(wèn)題。 。 ，所包含的主 要內(nèi)容有（ ） ，由銀行統(tǒng)一監(jiān)制的憑證有（ ） 12 ，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金