【正文】 。 ，結(jié)算貸款。 ，開(kāi)具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貸款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷(xiāo)售賬務(wù)處理。 ，銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收的發(fā)貨通知單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，登記產(chǎn)品明細(xì)賬。 ，利用壞賬準(zhǔn)備抵銷(xiāo)挪用的公款，同時(shí)賬內(nèi)做假賬。 ） ，職責(zé)分工不合理。 “輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”的費(fèi)用編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表， 分配記入 “基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 ”， “制造費(fèi)用明細(xì)賬 ”， “管理費(fèi)用明細(xì)賬 ”。 企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用記入 “管理費(fèi)用明細(xì)賬 ”。 2）品種法核算流程：、其他有關(guān)資料，編制各種要素費(fèi)用分配表，包括材料費(fèi)用分配表、職工薪酬分配表、外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用分配表、折舊計(jì)算表和其他支出分配表。 ）品種法，即以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象，適用大批大量但管理上不要求分步計(jì)算 半成 品成本的產(chǎn)品。 修正性設(shè)計(jì)： 單等有關(guān)憑證才能發(fā)料，且領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)發(fā)料憑證上簽字。 ： 不是根據(jù)領(lǐng)料單直接發(fā)出材料，否則存貸不能實(shí)行棵樹(shù)的計(jì)劃和控制，可能導(dǎo)致缺貸損失。 。 核算崗位適當(dāng)分離，通常由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。 。 全和完整。保證固定資產(chǎn)確認(rèn)已計(jì)量的正確性。 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)： 。 ，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登帳錯(cuò)誤等 。 35. 銀行借款報(bào)告單是對(duì)企業(yè)各種銀行借款的借入、償還和結(jié)欠情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表 ： ，純愛(ài)員只有憑審核過(guò)的收款通知才可以辦理收款，出具收款收據(jù)。 ：明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。 答案： 110CDCBA CCACA 1120CDCAD BAADC 21CDE 22CD 23ABE 24ABC 25ABC 26BC ：業(yè)務(wù)流程圖利用簡(jiǎn)單的圖形和符號(hào)，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟、先后次序等情況。 要求： (1)根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在哪些主要問(wèn)題。與此同時(shí)，利用自己既是店長(zhǎng)又是記賬員的便利，王某又采取賬內(nèi)做假賬的方式來(lái)掩蓋其舞弊行為。 王某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷(xiāo)售款，二是做假賬。王某是該銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的店長(zhǎng)兼任記賬員。 (2)根據(jù)適用的成本計(jì)算方法，設(shè)計(jì)成本計(jì)算流程。該公司有兩個(gè)生產(chǎn)步驟但管理上不要求計(jì)算半成品成本。 第 31 頁(yè) (2)請(qǐng)對(duì)該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)。由于存貨保管員工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實(shí)際情況沒(méi)有對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。 38．簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)。 21．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的內(nèi)容有（ ） A．會(huì)計(jì)法 B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C．總會(huì)計(jì)師條例 D．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 范 E．會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法 22．根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃，具體可分為 （ ） A．單獨(dú)設(shè)計(jì) B．集體設(shè)計(jì) C．全面設(shè)計(jì) D．局部設(shè)計(jì) E．共同設(shè)計(jì) 23．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，一般可設(shè)置的部門(mén)包括（ ） A．會(huì)計(jì)部 B．審計(jì)部 C．成本核算部 D．職工薪酬部 E．財(cái)務(wù)管理部 24．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，除了資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)之外，總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的類(lèi)別還有（ ） A．損益類(lèi) B．成本類(lèi) 第 30 頁(yè) C．共同類(lèi) D．費(fèi)用類(lèi) E．收入類(lèi) 25．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)包括（ ） A．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與出納 B．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與支票保管 C．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與記賬 D．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與成本核算 E．庫(kù)存現(xiàn)金支出審批與會(huì)計(jì)主管 26．工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為（ ） A．循環(huán)訂貨合同 B．定量訂貨合同 C．定期訂貨合同 D．一次性訂貨合同 E．協(xié)議性訂貨合同 27．投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（ ） A．防范投資風(fēng)險(xiǎn) B．符合成本效益要求 C．符合反饋要求 D．保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整 E．提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息 28．固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有（ ） A．固定資產(chǎn)的構(gòu)成條件 B．固定資產(chǎn)的分類(lèi) C．固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) D．固定資產(chǎn)折舊的處理方法 E．固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的處理方法 29．間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式有 （ ） A．商業(yè)信用 B．發(fā)行股票 C．發(fā)行債券 D．融資租賃 E．銀行借款 30．在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（ ） A．完整性與系統(tǒng)性 B． 自主性與簡(jiǎn)明性 C．統(tǒng)一性與靈活性 D．穩(wěn)定性 E．簡(jiǎn)便易行，使會(huì)計(jì)信息迅速生成 三、名詞解釋 (本大題共 5小題，每小題 3分，共 15 分 ) 31．流程圖法 32．全面設(shè)計(jì) 33．會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 34．共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目 35．銀行借款報(bào)告單 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3小題，每小題 5分，共 15分 ) 36．簡(jiǎn)述出納部門(mén)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 1．會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)內(nèi)容的是（ ） A．會(huì)計(jì)法 B．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則 D．民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 2．財(cái)政部門(mén)制定的會(huì)計(jì)制度，其特點(diǎn)是（ ） A．適用面廣 B．適用面窄 C．適用性強(qiáng) D．針對(duì)性強(qiáng) 3．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性原則是指（ ） A．真實(shí)性和合規(guī)性原則 B．針對(duì)性和適應(yīng)性原則 C．系統(tǒng)性和合理性原則 D．效益性和控制性原則 4．會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容中，會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)屬于（ ） A．成本管理制度設(shè)計(jì) B．會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì) C．成本費(fèi)用核算設(shè)計(jì) D．財(cái)產(chǎn)核算管理制度設(shè)計(jì) 5．企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算由成本法改為權(quán)益法，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的（ ） A．修正性設(shè)計(jì) B．補(bǔ)充性設(shè)計(jì) C．會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì) D． 會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì) 6．由單位選派高級(jí)會(huì)計(jì)人員及聘請(qǐng)合格的會(huì)計(jì)師共同參加會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作，這種設(shè)計(jì)方式稱為（ ） A．單獨(dú)設(shè)計(jì) B．集體設(shè)計(jì) C．共同設(shè)計(jì) D．會(huì)議設(shè)計(jì) 7．按我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（ ） A．大型上市公司 B．大型中外合資企業(yè) C．國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè) D．大型外商獨(dú)資企業(yè) 8．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)部經(jīng)理的任職條件是（ ） A．具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師 B．具有五年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師 C．具有 五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師 D．具有三年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師 9．以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、審計(jì)部為主管，各個(gè)科室分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為（ ） A．財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 C．總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 D．會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 10．根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目應(yīng)歸屬于（ ） A．資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目 B．負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目 C．所有者權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目 D．共同 類(lèi)會(huì)計(jì)科目 11．科目匯總表記賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是（ ） A．記賬憑證核算形式 B．科目匯總表核算形式 C．匯總記賬憑證核算形式 D．多欄式日記賬核算形式 12．為總分類(lèi)科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是（ ） A．按總分類(lèi)科目的核算對(duì)象設(shè)計(jì) B．按總分類(lèi)科目核算的內(nèi)容類(lèi)別設(shè)計(jì) C．按總分類(lèi)科目涉及的部門(mén)設(shè)計(jì) D．按總分類(lèi)科目來(lái)源或支出的用途設(shè)計(jì) 13．企業(yè)不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，這種安排屬于（ ） A．職責(zé) 分工控制制度設(shè)計(jì) B．授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì) C．貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì) D．貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì) 第 29 頁(yè) 14．采購(gòu)、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離，這種安排屬于（ ） A．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) B．授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì) C．采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D．付款控制設(shè)計(jì) 15．金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益的是（ ） A．交易性金融資產(chǎn) B．持有至到期投資 C．可供出售金融資產(chǎn) D．長(zhǎng)期股權(quán)投資 16．企業(yè)專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的 ，應(yīng)計(jì)入 A．在建工程 B．銷(xiāo)售費(fèi)用 C．制造費(fèi)用 D．管理費(fèi)用 17．直接籌資作為一種直接與資本所有者協(xié)商融通資本的籌資活動(dòng)，其基本方式 不包括 ． ． ． （ ） A．商業(yè)信用 B．發(fā)行股票 C．發(fā)行債券 D．融資租賃 18．單件小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，一般適用的成本計(jì)算方法是（ ） A．分批法 B．分步法 C．品種法 D．定額比例法 19．下列選項(xiàng)中，屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（ ） A．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與壞賬核銷(xiāo)的崗位 B．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款催收的簽訂崗位 C．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬款可收回 性分析的崗位 D．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理的崗位 20．在我國(guó)上市公司的利潤(rùn)表中，單獨(dú)作為一個(gè)項(xiàng)目列示的是（ ） A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C．資產(chǎn)減值損失 D．其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 10 小題，每小題 2分，共 20分 ) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。 第 25 頁(yè) 第 26 頁(yè) 第 27 頁(yè) 全國(guó) 2020 年 1 月自學(xué)考試 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼： 00162 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1分，共 20分 ) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào) 第 28 頁(yè) 內(nèi)。 要求： (1)請(qǐng)你為該公司銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)設(shè)置必要的崗位，并指出哪些崗 位是不相容崗位。 要求：為乙公司設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的各種原始記錄 (指明名稱即可，限于單據(jù)形式的原始憑證和由會(huì)計(jì)人員編制的各種費(fèi)用分配表格式的原始憑證 )及用途。 (2)說(shuō)明各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求。為了保證材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進(jìn)行，需要設(shè)計(jì)材料采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。 ，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。 、發(fā) 展過(guò)程可劃分為（ ） ，其內(nèi)容一般包括（ ） 第 23 頁(yè) ，其崗位一般設(shè)置（ ） ，設(shè) 計(jì)會(huì)計(jì)核算形式時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ） 性 與實(shí)際情況相結(jié)合 （ ） （ ） 、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任 、完整、有用的存貨信息 ，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益 ，可能劃分為持有至到期投資的投資對(duì)象有（ ） （ ） ，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式有（ ） 第 24 頁(yè) （ ） 三、名詞解釋 (本大題共 5小題，每小題 3分，共 15分 ) 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3小題，每小題 5分，共 15分 ) 。由此它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通 常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門(mén)的單位 ——財(cái)務(wù)公司，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于 的原則是（ ） 《會(huì)計(jì)法》和《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的任職條件是（ ） 年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師 ，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作分工模式，稱為（ ） ，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴性較小 的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)可采用（ ） 日記賬