【正文】 流程圖法 32．全面設(shè)計(jì) 33．會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 34．共同類會(huì)計(jì)科目 35．銀行借款報(bào)告單 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3小題，每小題 5分，共 15分 ) 36．簡(jiǎn)述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 要求：為乙公司設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)的各種原始記錄 (指明名稱即可，限于單據(jù)形式的原始憑證和由會(huì)計(jì)人員編制的各種費(fèi)用分配表格式的原始憑證 )及用途。 、發(fā) 展過(guò)程可劃分為（ ） ，其內(nèi)容一般包括（ ） 第 23 頁(yè) ，其崗位一般設(shè)置（ ） ，設(shè) 計(jì)會(huì)計(jì)核算形式時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ） 性 與實(shí)際情況相結(jié)合 （ ） （ ） 、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任 、完整、有用的存貨信息 ，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益 ，可能劃分為持有至到期投資的投資對(duì)象有（ ） （ ） ，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動(dòng)，其基本方式有（ ） 第 24 頁(yè) （ ） 三、名詞解釋 (本大題共 5小題，每小題 3分，共 15分 ) 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3小題，每小題 5分，共 15分 ) 。 設(shè)計(jì)方式： 單獨(dú)設(shè)計(jì)、共同設(shè)計(jì)、集體設(shè)計(jì)、會(huì)議設(shè)計(jì)； 集中核算模式： 是以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，以審計(jì)部為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。 (2)只計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成 本，不需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。 不可修復(fù)廢品成本的轉(zhuǎn)賬。 要求：請(qǐng)為該 公司設(shè)計(jì)合適的產(chǎn)品成本計(jì)算方法和成本計(jì)算流程。 （ 1）外購(gòu)設(shè)備從購(gòu)人、驗(yàn)收到付款時(shí)的業(yè)務(wù)流程 由供貨方將設(shè)備購(gòu)買發(fā)票和提貨單函寄設(shè)備部門。該企業(yè)在存貨管理方面的控制制度存在很大的問(wèn)題。 對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化 、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。 銷售部門和會(huì)計(jì)部門分別登記銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)賬簿。請(qǐng)為該集團(tuán)公司不同的成本計(jì)算對(duì)象設(shè)計(jì)成本計(jì)算方法。 答案要點(diǎn)： （ 1） 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分 ) 36．簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 ，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》利《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度屬于 ( ) 第 8 頁(yè) 2.《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度》屬于典型的 ( ) ( ) 關(guān)鍵是 ( ) ，屬于會(huì)計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的 ( ) ( ) ，必須設(shè)臵總會(huì)計(jì)師崗位的是 ( ) 民營(yíng)企業(yè) ，其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是 ( ) ，通常設(shè)臵的崗位主管是 ( ) 、會(huì)計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理 D.資金主管、成本主管、報(bào)表主管和財(cái)產(chǎn)物資主管 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定， “ 衍生工具 ” 和 “ 套期工具 ” 等會(huì)計(jì)科目應(yīng)歸屬于 ( ) 類會(huì)計(jì)科目 、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會(huì)計(jì)核算形式是 ( ) “ 固定資產(chǎn) ” 設(shè)臵明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是 ( ) 計(jì) ，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，這種安排 屬于 ( ) ，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于 ( ) ，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)。（ 2 分） （ 2）嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款。（ 1 分）（ 3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，按每類固定資產(chǎn)開設(shè) “ 固定資產(chǎn)登記簿 ” ，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況。（ 1 分） ② 經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款。陳某在其長(zhǎng)達(dá) 6 年的工作時(shí)間中，采用不規(guī)模填寫報(bào)銷單據(jù)形式、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的《報(bào)銷審批單》后加貼發(fā)票、篡改合計(jì)金 額等方式瘋狂作案，非法獲取報(bào)銷費(fèi)用，合計(jì)人民幣 萬(wàn)元。（ 1 分）（ 5）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（ 2 分） 內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。 1. 進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí) ,應(yīng)符合的要求有（） A. 合法性 B. 獨(dú)立性 C. 規(guī)范性 D. 效率性 E. 及時(shí)性 答案： A^C^D^E^ 2. 采購(gòu)與付 款業(yè)務(wù)中 ,企業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí) ,必須考慮的事項(xiàng)有（） A. 指定專人填制有關(guān)憑證 B. 指定專人傳遞有關(guān)憑證 C. 不能由一個(gè)部門 (或人員 )完成憑證的所有必要手續(xù) D. 不相容職務(wù)分離 E. 憑證傳遞要及時(shí) 答案： A^C^D^E^ 3. 退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位 (或部門 )有（） A. 銷貨單位 B. 運(yùn)輸部門 C. 倉(cāng)庫(kù) D. 供應(yīng)部門 E. 財(cái)會(huì)部門 答案： A^C^D^E^ 4. 對(duì)投資資產(chǎn)的處臵 ,具有審批權(quán)的主體有（） A. 總經(jīng)理 B. 董事會(huì) C. 財(cái)務(wù)經(jīng)理 D. 投資部門 E. 內(nèi)部審計(jì)部門 答案： B^C^ 5. 關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法 ,正確的做法有（） A. 自取得當(dāng)月起 ,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷 B. 自取得次月起 ,在預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期攤銷 C. 統(tǒng)一采用直線法進(jìn)行攤銷 第 5 頁(yè) D. 無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的 ,應(yīng)采用直線法攤銷 E. 按月攤銷時(shí) ,一般計(jì)入管理費(fèi)用 答案： A^D^E^ 6. 股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)包括（） A. 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離 B. 股票交款單與銀行收款通知金額核對(duì)一致 C. 股東名冊(cè)持有數(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)核對(duì)一致 D. 股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對(duì)一致 E. 核對(duì)付息記錄與應(yīng)付計(jì)息的一致性 答案： A^B^C^D^ 7. 單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計(jì)算期的設(shè)計(jì)為（） A. 定期計(jì)算成本 B. 不定期計(jì)算成本 C. 成本計(jì)算期與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致 D. 成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期一致 E. 可定期也可不定期計(jì)算成本 答案： B^D^ 8. 銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要有（） A. 保證銷售收入的真實(shí)性和合理性 B. 保證產(chǎn)品的安全和完整 C. 保證銷售折扣措施恰當(dāng) D. 保證銷售折讓和退回的合理與正確 E. 保證貨款及時(shí)足額地收回 答案： A^B^C^D^E^ 9. 中期財(cái)務(wù)報(bào)表是指以中期為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括（） A. 月度財(cái)務(wù)報(bào)表 B. 季度財(cái)務(wù)報(bào)表 C. 半年度財(cái)務(wù)報(bào)表 D. 年初至本中期末的財(cái)務(wù)報(bào)表 E. 年度財(cái)務(wù)報(bào)表 答案： A^B^C^D^ 10. 下列各項(xiàng)中，需要列示在營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表中的項(xiàng)目有（） A. 非常損失 B. 資產(chǎn)減值損失 C. 投資收益 D. 債務(wù)重組利得 E. 公允價(jià)值變動(dòng)收益 答案： A^D^ 三、名詞解釋（本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分） 1. 預(yù)算會(huì)計(jì)制度 答案：預(yù)算會(huì)計(jì)制度 :規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用 和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。 答案：會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi) 部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。（ 1 分） （ 4）借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（ 1 分） 五、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分） 1. 某公司職員陳某，自 2020 年至 2020 年間，身兼單位招待應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。（ 1 分） （ 2） ① 先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證，（ 1 分）經(jīng)本部門主管審核后送交會(huì)計(jì)部門。（ 1 分）（ 2）為反映、監(jiān)督每項(xiàng)固定資產(chǎn)，開設(shè) “ 固定資產(chǎn)卡片 ” ，為專用式明細(xì)賬。 答案：銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)： （ 1）銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。 ： ?是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表，也稱資產(chǎn)負(fù)債分析表。 38．簡(jiǎn)述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 ，集團(tuán)公司內(nèi)有許多企業(yè)，其生產(chǎn)工藝特點(diǎn)既有單步驟生產(chǎn)也有多步驟生產(chǎn)；生產(chǎn)組織特點(diǎn)既有大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)，也有單件生產(chǎn)；在成本管理要求上有些要計(jì)算自制半成品成本，有些則不需要。 答案要點(diǎn)： （ 1）非合同發(fā)貨制的銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的要點(diǎn)： 銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票； 經(jīng)銷售部門主管（可以授權(quán)銷售員）和會(huì)計(jì)部門主管審核后，授權(quán)出納部門收款； 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)已經(jīng)付款的銷售發(fā)票發(fā)貨，并登記產(chǎn)成品保管賬簿。 會(huì)計(jì)制度按適用部門和單位分為（ ） A、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 B、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度 第 12 頁(yè) C、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì) 計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 D、綜合性會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)人員制度 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 應(yīng)用指南》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等屬于典型的（ ） A、綜合性會(huì)計(jì)制度 B、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 C、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度 D、會(huì)計(jì)人員制度 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（ ） A、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì) B、財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì) C、成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì) D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì) 下列企業(yè)類型中，必須設(shè)臵總會(huì)計(jì)師崗位的是（ ） A、小型 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、大型外商獨(dú)資酒店 C、中型國(guó)有煉鋼企業(yè) D、大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè) 某集團(tuán)性企業(yè)為滿足其業(yè)務(wù)需要，成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司作為其專門的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（ ） A、適應(yīng)性原則 B、系統(tǒng)性原則 C、責(zé)權(quán)對(duì)等原則 D、控制性原則 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“研發(fā)支出”屬于（ ） A、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目 B、共同類會(huì)計(jì)科目 C、成本類會(huì)計(jì)科目 在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是要（ ） A、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過(guò)程 B、充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的 要求 C、科學(xué)地建立憑證傳遞程序 D、合理地安排原始憑證的基本要素 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種安排屬于（ ） A、職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì) B、授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì) C、貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì) D、貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì) 企業(yè)投資取得必須遵循記名登記控制制度，下列做法錯(cuò)誤的是（ ） A、對(duì)無(wú)記名證券，不必登記于企業(yè)名下 B、將購(gòu)入的股票或債券登記于經(jīng)辦個(gè)人名下，以便明確經(jīng)辦人責(zé)任 C、只有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)后，企業(yè)才能在證券公司以企業(yè)的名義開設(shè)賬戶 D、 將購(gòu)入股票或債券登記于企業(yè)名下，以便正確反映企業(yè)擁有的投資證券 與固定資產(chǎn)相比，體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是（ ） A、預(yù)算控制制度 B、保密控制制度 C、會(huì)計(jì)核算控制制度 D、授權(quán)批準(zhǔn)制度 1間接籌資的基本方式是（ ） A、銀行借款 B、發(fā)行股票 C、發(fā)行債券 D、商業(yè)信用 1各輔助生產(chǎn)車間之間不相互分配費(fèi)用的方法是（ ） A、直接分配法 B、順序分配法 C、交互分配法 D、計(jì)劃成本分配法 1消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配 方法可采用（ ） A、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法 C、定額比例法 D、按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法 1下列各項(xiàng)中，不屬于合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的是（ ） 第 13 頁(yè) A、銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管 B、嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款 C、定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì) D、一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞