【正文】 流程圖法 32．全面設計 33．會計崗位責任制 34．共同類會計科目 35．銀行借款報告單 四、簡答題 (本大題共 3小題，每小題 5分，共 15分 ) 36．簡述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務流程的控制要點。 要求：為乙公司設計成本核算業(yè)務的各種原始記錄 (指明名稱即可，限于單據(jù)形式的原始憑證和由會計人員編制的各種費用分配表格式的原始憑證 )及用途。 、發(fā) 展過程可劃分為（ ） ，其內(nèi)容一般包括（ ） 第 23 頁 ，其崗位一般設置（ ） ，設 計會計核算形式時應遵循的原則有（ ） 性 與實際情況相結合 （ ） （ ） 、落實存貨的經(jīng)營責任 、完整、有用的存貨信息 ，考核存貨的經(jīng)濟效益 ，可能劃分為持有至到期投資的投資對象有（ ） （ ） ，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動，其基本方式有（ ） 第 24 頁 （ ） 三、名詞解釋 (本大題共 5小題，每小題 3分，共 15分 ) 四、簡答題 (本大題共 3小題，每小題 5分，共 15分 ) 。 設計方式： 單獨設計、共同設計、集體設計、會議設計； 集中核算模式： 是以總會計師為領導，以會計部經(jīng)理為主管，以審計部為專職監(jiān)督部門的一種會計工作的分工模式。 (2)只計算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成 本，不需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。錯選、多選、少選或未選均無分。 不可修復廢品成本的轉(zhuǎn)賬。 要求：請為該 公司設計合適的產(chǎn)品成本計算方法和成本計算流程。 （ 1）外購設備從購人、驗收到付款時的業(yè)務流程 由供貨方將設備購買發(fā)票和提貨單函寄設備部門。該企業(yè)在存貨管理方面的控制制度存在很大的問題。 對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法。 會計制度設計是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術，把單位的會計組織機構、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務處理程序等加以具體化 、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導和處理會計工作的過程。錯選、多選、少選或未選均無分。 銷售部門和會計部門分別登記銷售業(yè)務的相關賬簿。請為該集團公司不同的成本計算對象設計成本計算方法。 答案要點： （ 1） 股票發(fā)行、收款、記錄職務分離。 四、簡答題 (本大題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分 ) 36．簡述企業(yè)零星費用報銷支付現(xiàn)金業(yè)務流程的控制要點。 ，《企業(yè)會計準則》利《會計檔案管理辦法》等制度屬于 ( ) 第 8 頁 2.《金融企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》和《民間非盈利組織會計制度》屬于典型的 ( ) ( ) 關鍵是 ( ) ，屬于會計制度局部設計中的 ( ) ( ) ，必須設臵總會計師崗位的是 ( ) 民營企業(yè) ，其會計機構的運作關鍵是 ( ) ，通常設臵的崗位主管是 ( ) 、會計部經(jīng)理和審計部經(jīng)理 D.資金主管、成本主管、報表主管和財產(chǎn)物資主管 《企業(yè)會計準則》對總分類會計科目的規(guī)定， “ 衍生工具 ” 和 “ 套期工具 ” 等會計科目應歸屬于 ( ) 類會計科目 、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證的設計，主要適用的會計核算形式是 ( ) “ 固定資產(chǎn) ” 設臵明細分類會計科目時，一般采用的設計依據(jù)是 ( ) 計 ，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，這種安排 屬于 ( ) ，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付賬款，這種安排屬于 ( ) ，可由企業(yè)財務經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準。（ 2 分） （ 2）嚴格按合同發(fā)運商品，結算貨款。（ 1 分）（ 3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，按每類固定資產(chǎn)開設 “ 固定資產(chǎn)登記簿 ” ，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結余情況。（ 1 分） ② 經(jīng)會計主管審核同意后交出納員付款。陳某在其長達 6 年的工作時間中，采用不規(guī)模填寫報銷單據(jù)形式、私自在經(jīng)領導審核批準的《報銷審批單》后加貼發(fā)票、篡改合計金 額等方式瘋狂作案，非法獲取報銷費用，合計人民幣 萬元。（ 1 分）（ 5）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。（ 2 分） 內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制。 1. 進行貨幣資金業(yè)務會計制度設計時 ,應符合的要求有（） A. 合法性 B. 獨立性 C. 規(guī)范性 D. 效率性 E. 及時性 答案： A^C^D^E^ 2. 采購與付 款業(yè)務中 ,企業(yè)在設計各種憑證傳遞程序時 ,必須考慮的事項有（） A. 指定專人填制有關憑證 B. 指定專人傳遞有關憑證 C. 不能由一個部門 (或人員 )完成憑證的所有必要手續(xù) D. 不相容職務分離 E. 憑證傳遞要及時 答案： A^C^D^E^ 3. 退貨單各聯(lián)次應送交的單位 (或部門 )有（） A. 銷貨單位 B. 運輸部門 C. 倉庫 D. 供應部門 E. 財會部門 答案： A^C^D^E^ 4. 對投資資產(chǎn)的處臵 ,具有審批權的主體有（） A. 總經(jīng)理 B. 董事會 C. 財務經(jīng)理 D. 投資部門 E. 內(nèi)部審計部門 答案： B^C^ 5. 關于無形資產(chǎn)的攤銷方法 ,正確的做法有（） A. 自取得當月起 ,在預計使用期限內(nèi)分期攤銷 B. 自取得次月起 ,在預計使用期限內(nèi)分期攤銷 C. 統(tǒng)一采用直線法進行攤銷 第 5 頁 D. 無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的 ,應采用直線法攤銷 E. 按月攤銷時 ,一般計入管理費用 答案： A^D^E^ 6. 股票發(fā)行業(yè)務流程的控制要點包括（） A. 股票發(fā)行、收款、記錄職務分離 B. 股票交款單與銀行收款通知金額核對一致 C. 股東名冊持有數(shù)與財務報表列示發(fā)行股數(shù)核對一致 D. 股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對一致 E. 核對付息記錄與應付計息的一致性 答案： A^B^C^D^ 7. 單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計算期的設計為（） A. 定期計算成本 B. 不定期計算成本 C. 成本計算期與會計報告期一致 D. 成本計算期與生產(chǎn)周期一致 E. 可定期也可不定期計算成本 答案： B^D^ 8. 銷售與收款業(yè)務會計制度設計的目標主要有（） A. 保證銷售收入的真實性和合理性 B. 保證產(chǎn)品的安全和完整 C. 保證銷售折扣措施恰當 D. 保證銷售折讓和退回的合理與正確 E. 保證貨款及時足額地收回 答案： A^B^C^D^E^ 9. 中期財務報表是指以中期為基礎編制的財務報表，包括（） A. 月度財務報表 B. 季度財務報表 C. 半年度財務報表 D. 年初至本中期末的財務報表 E. 年度財務報表 答案： A^B^C^D^ 10. 下列各項中，需要列示在營業(yè)外收支明細表中的項目有（） A. 非常損失 B. 資產(chǎn)減值損失 C. 投資收益 D. 債務重組利得 E. 公允價值變動收益 答案： A^D^ 三、名詞解釋（本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分） 1. 預算會計制度 答案：預算會計制度 :規(guī)范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用 和報告情況的會計制度。錯選、多選、少選或未選均無分。 答案：會計制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關系，會計制度設計的各個環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因為內(nèi) 部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會計制度的保護性措施。（ 1 分） （ 4）借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（ 1 分） 五、綜合設計題（本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分） 1. 某公司職員陳某，自 2020 年至 2020 年間，身兼單位招待應酬費的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。（ 1 分） （ 2） ① 先由支出費用的業(yè)務部門有關人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證，（ 1 分）經(jīng)本部門主管審核后送交會計部門。（ 1 分）（ 2）為反映、監(jiān)督每項固定資產(chǎn)，開設 “ 固定資產(chǎn)卡片 ” ，為專用式明細賬。 答案：銷售業(yè)務流程控制點： （ 1）銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。錯選、多選或未選均無分。 ： ?是指根據(jù)資產(chǎn)負債表的有關資料，對各項資產(chǎn)、負債和所有者權益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表，也稱資產(chǎn)負債分析表。 38．簡述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務流程的控制要點。 ，集團公司內(nèi)有許多企業(yè)，其生產(chǎn)工藝特點既有單步驟生產(chǎn)也有多步驟生產(chǎn)；生產(chǎn)組織特點既有大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)，也有單件生產(chǎn)；在成本管理要求上有些要計算自制半成品成本，有些則不需要。 答案要點： （ 1）非合同發(fā)貨制的銷售業(yè)務處理程序設計的要點： 銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價格目錄編制銷貨發(fā)票； 經(jīng)銷售部門主管（可以授權銷售員）和會計部門主管審核后，授權出納部門收款； 倉庫根據(jù)已經(jīng)付款的銷售發(fā)票發(fā)貨，并登記產(chǎn)成品保管賬簿。 會計制度按適用部門和單位分為（ ） A、小企業(yè)會計制度和企業(yè)會計制度 B、企業(yè)會計制度和預算會計制度 第 12 頁 C、會計核算制度、會 計分析制度和會計監(jiān)督制度 D、綜合性會計制度、業(yè)務性會計制度和會計人員制度 《企業(yè)會計準則 —— 應用指南》、《小企業(yè)會計制度》等屬于典型的（ ） A、綜合性會計制度 B、企業(yè)內(nèi)部會計制度 C、業(yè)務性會計制度 D、會計人員制度 會計憑證、會計賬簿和會計報表的設計是企業(yè)會計制度總體設計具體內(nèi)容中的（ ） A、會計核算形式的設計 B、財產(chǎn)核算及其管理制度的設計 C、成本費用核算及其管理制度的設計 D、會計機構和人員配備的設計 下列企業(yè)類型中，必須設臵總會計師崗位的是（ ） A、小型 會計師事務所 B、大型外商獨資酒店 C、中型國有煉鋼企業(yè) D、大型民營房地產(chǎn)企業(yè) 某集團性企業(yè)為滿足其業(yè)務需要，成立獨立的財務公司作為其專門的會計組織機構，此種會計組織機構設計安排所基于的原則是（ ） A、適應性原則 B、系統(tǒng)性原則 C、責權對等原則 D、控制性原則 根據(jù)《企業(yè)會計準則》對總分類會計科目的規(guī)定，“研發(fā)支出”屬于（ ） A、資產(chǎn)類會計科目 B、共同類會計科目 C、成本類會計科目 在設計原始憑證時，重點是要（ ） A、真實地記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生過程 B、充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強管理的 要求 C、科學地建立憑證傳遞程序 D、合理地安排原始憑證的基本要素 負責應收賬款的人員，不能同時負責庫存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種安排屬于（ ） A、職責分工控制制度設計 B、授權審批控制制度設計 C、貨幣資金核算控制制度設計 D、貨幣資金監(jiān)督檢查制度設計 企業(yè)投資取得必須遵循記名登記控制制度，下列做法錯誤的是（ ） A、對無記名證券，不必登記于企業(yè)名下 B、將購入的股票或債券登記于經(jīng)辦個人名下，以便明確經(jīng)辦人責任 C、只有經(jīng)財務經(jīng)理授權后，企業(yè)才能在證券公司以企業(yè)的名義開設賬戶 D、 將購入股票或債券登記于企業(yè)名下，以便正確反映企業(yè)擁有的投資證券 與固定資產(chǎn)相比，體現(xiàn)無形資產(chǎn)特點的內(nèi)部會計控制制度是（ ） A、預算控制制度 B、保密控制制度 C、會計核算控制制度 D、授權批準制度 1間接籌資的基本方式是（ ） A、銀行借款 B、發(fā)行股票 C、發(fā)行債券 D、商業(yè)信用 1各輔助生產(chǎn)車間之間不相互分配費用的方法是（ ） A、直接分配法 B、順序分配法 C、交互分配法 D、計劃成本分配法 1消耗定額準確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配 方法可采用（ ） A、不計算在產(chǎn)品成本法 B、在產(chǎn)品按定額成本計價法 C、定額比例法 D、按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法 1下列各項中，不屬于合同發(fā)貨制銷售業(yè)務流程控制點的是（ ） 第 13 頁 A、銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管 B、嚴格按合同發(fā)運商品，結算貨款 C、定期進行賬賬、賬實核對 D、一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞