養(yǎng)老保險名義賬戶制在中國的適用性分析(參考版)
2025-07-02 00:19本頁面
【正文】 胡舒（2008年）：《智利養(yǎng)老保險模式探析》，武漢科技大學(xué)，載“中國知網(wǎng)”David Blake（2009年）：NDC v FDC: Pros, Cons and Replication，The Pensions Institute，Cass Business School City University，UKThe Oxford Dictionary of Economics(June 6,2011): PayAsYouGo Pensions, Allianz Global Investors: Singapore Pension System Design,Allianz Global Investors: United States Pension System Design, United States Department of Labor: Retirement Plans, Benefits amp。除此之外，只有NDC模式能較為全面地適應(yīng)和解決中國養(yǎng)老保險建設(shè)中面臨的難題。沒有員工、工會和社會的強大壓力, 廣大中小企業(yè)很難大規(guī)模地建立年金計劃。對此, 應(yīng)該推動我國企業(yè)年金向多元多樣化方向發(fā)展,不能僅局限在壟斷性行業(yè)和大型國企, 應(yīng)向中小企業(yè)眾多的競爭性行業(yè)發(fā)展, 向民營及外資企業(yè)推廣。繳費體系的調(diào)整可以從新一代的人口開始, 國家財政在養(yǎng)老保險上可以轉(zhuǎn)換角色, 將老一代人的養(yǎng)老責任承擔起來, 減輕企業(yè)責任, 推動養(yǎng)老保險往多支柱、多層次的方向發(fā)展。為了推動企業(yè)年金的發(fā)展, 減少基本養(yǎng)老保險的隱形債務(wù), 應(yīng)逐漸弱化第一支柱, 將繳費標準降低到讓大多數(shù)中小企業(yè)可以承受的額度, 為做強企業(yè)年金創(chuàng)造條件。在養(yǎng)老保險的三大支柱中, 一般認為基本養(yǎng)老保險替代率達到40%至50%是可行的。(二) 基本養(yǎng)老保險的高繳費率很難在短期內(nèi)改變在我國, 企業(yè)參加基本養(yǎng)老保險并足額繳費, 是建立企業(yè)年金的條件之一。我們從中可以看出, 大型國企和中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的不同地位, 這在一定程度上制約了中小企業(yè)發(fā)展年金的努力。在這種形勢下, 規(guī)范中小企業(yè)的年金政策、降低中小企業(yè)加入年金計劃的費用成本, 也是幫助中小企業(yè)應(yīng)對危機的積極舉措。美國的企業(yè)年金計劃難以在中國建立有著客觀的障礙：（一）中小企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境很難在短期內(nèi)改變這是根本性的問題。另外考慮到市場現(xiàn)行的多種含蓋養(yǎng)老保障的險種, 在養(yǎng)老保險的設(shè)計中可考慮是否可不再一味地追求多重保障地綜合功能, 是否可將養(yǎng)老與死亡、傷殘、醫(yī)療等保障分開, 以降低保險成本, 吸引更多的保戶,擴寬市場?！秵T工退休收入保障法》規(guī)定了以下幾個方面的內(nèi)容:財務(wù)報告和財務(wù)狀況披露參與和可行性資金信托責任管理和執(zhí)行美國的養(yǎng)老金計劃從整體上講對我國企業(yè)補充養(yǎng)老體系的建設(shè)與健全有重大參考價值, 從具體計劃上講對我國商業(yè)養(yǎng)老保險的險種設(shè)計與經(jīng)營也有很大的啟發(fā)。%,表明國家養(yǎng)老金制度并不是特別慷慨。捐款免稅,雖然福利納稅的收入在退休以后如果超過一定金額。社會保障稅由雇主及雇員平均分擔，2008年的社保稅額達到歷史最高點的102,000美元，%。這些措施的使養(yǎng)老資產(chǎn)的衡量更接近市場水平，并縮短了補足養(yǎng)老金差額的分期還款期限。據(jù)報告，2005年,不適當?shù)幕鹬贫仍斐傻腄B計劃資金缺口已達4500億美元。長期以來,美國養(yǎng)老基金資產(chǎn)中股票資產(chǎn)占有很高的比重，約為三分之二。2007年，這兩項占退休金總資產(chǎn)的比重達52%。另有四分之一的退休金總資產(chǎn)投資在由企業(yè)雇主擔保的隨后轉(zhuǎn)移到個人退休金賬戶的個人賬戶中?？梢宰匪莸?0世紀初的以稅收為來源的私人退休金制度的悠久歷史使美國成為最成熟的企業(yè)年金市場（沒有之一）。到目前為止，美國私有退休金計劃占美國人退休之后總收入的比重達到40%(其余40%來自于社會保障，20%來自于個人儲蓄和投資)，是目前養(yǎng)老保險制度設(shè)計比較近似于NDB模式的國家。1950年，美國年金計劃的資產(chǎn)只占金融資產(chǎn)的3%，%，1998年。因為沒有哪個國家的養(yǎng)老負擔可以完全實現(xiàn)由企業(yè)承擔，這一種模式僅代表一種理論范圍。個人賬戶做實，以實現(xiàn)勞動者跨地區(qū)就業(yè)的自由轉(zhuǎn)接積累。勞動者的養(yǎng)老保險基金賬戶由此分為兩部分：個人賬戶部分和社會統(tǒng)籌(名義賬戶)部分。最重要的是，在NDC模式下，中國養(yǎng)老保險制度建設(shè)面臨的兩大難題:高收益和高可攜帶性可以逐步得到良好的解決。此外，名義賬戶（社會統(tǒng)籌）與個人積累基金的可攜帶性矛盾屬于制度設(shè)計的范圍內(nèi)的問題，并不涉及NDC模式對我國的適應(yīng)性，可以由一系列制度安排加以解決。相對于國內(nèi)大規(guī)模流動人口，中國國際勞動力流動規(guī)模相當微小。從缺點上看，NDC模式的不足之處在較大程度上恰好地吻合了中國的國情，因此對我國來說這也是它的優(yōu)點。NDC模式較低的運行成本，也使其對對處于改革轉(zhuǎn)型中的中國有很大的吸引力。我國NDC模式的設(shè)計并不完全符合它的第一個優(yōu)點，這是因我國的具體情況而做出的選擇，但隨著養(yǎng)老保險制度改革的推廣，非義務(wù)繳納的設(shè)計也能獲得較高的繳費率。它能否守信地保證提供服務(wù)時兼顧效率和公平并且保持養(yǎng)老保險條款的長期不變?nèi)灾档脩岩?。兩者之間的可攜帶性難以協(xié)調(diào)。短期的流動工作者可能因為碰巧遇到瑞典經(jīng)濟不景氣而導(dǎo)致自己退休后的養(yǎng)老金給付率很低。國家都有破產(chǎn)的風(fēng)險，更不用說
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