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中國銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)手冊(參考版)

2025-07-01 23:41本頁面
  

【正文】 下圖用Logistic回歸模型擬合了違約概率和貸款金額的關(guān)系。例如假設(shè)貸款金額對客戶違約概率有影響,運用Logistic回歸模型可以判別是否貸款金額會對違約概率有顯著影響。二、估計違約概率的模型西方商業(yè)銀行在客戶違約概率的測算方面已進行了較為深入的探索。為了讓不同的銀行和信息源在計算管制資本標(biāo)準(zhǔn)所需的損失特性數(shù)據(jù)時,能保持一致(不影響銀行在借款人不能按照信用契約的規(guī)定履行義務(wù)時的法律權(quán)利和所采取的補救措施,也無意建立或更改現(xiàn)有的會計標(biāo)準(zhǔn)),巴塞爾委員會提出了違約的參考定義:表42在內(nèi)部評級法框架中建議使用的違約參考定義如果下列事件中的一個或多個事件已經(jīng)在某個特定的借款人身上發(fā)生,則可以認定出現(xiàn)了違約情況。在這個參考定義中,違約被認為是某種事件的一次或多次發(fā)生。如果根據(jù)晚期定義則會導(dǎo)致較少的違約次數(shù),但兩種定義得出的違約損失金額都會比較高??傊?,這些不同的違約定義要么強調(diào)借款人信用質(zhì)量下降早期的情況,要么強調(diào)借款人信用質(zhì)量下降后期的情況。許多銀行在處理公司敞口時還傾向于使用評級機構(gòu)的違約定義(評級機構(gòu)使用違約概念的重點在于考察借款人是否破產(chǎn)或被接管,是否無法及時支付利息或本金,或者是否被迫交換資產(chǎn)或進行重組。”根據(jù)巴塞爾委員會的調(diào)查,大多數(shù)銀行在給出違約的定義時考慮了沒能按期支付、債務(wù)重組和申請破產(chǎn)等情況。建議使用的內(nèi)部評級法可能會因為違約定義不同影響其他條件相同的風(fēng)險組合的資本標(biāo)準(zhǔn)的可比性,從而可能讓一些銀行在競爭中處于不利地位,而造成這一切的原因僅僅是為他們提供信息的信息源使用的違約定義。同樣地,在信用風(fēng)險領(lǐng)域的會計程序和其他內(nèi)部管理程序都和對違約定義的某種特定的解釋相聯(lián)系。甚至那些使用特定違約損失和違約敞口高級方法的銀行也需要一個違約的參考定義,因為風(fēng)險權(quán)重不是和違約概率直接成比例的。計算違約概率的首要問題是如何界定違約概念的問題。第三節(jié) 違約概率的測算違約率是貸款發(fā)生以后(事后)借款人違約的實際狀況。目前國內(nèi)商業(yè)銀行評級體系都未能與違約率掛鉤,因此也就不知道評級結(jié)果的準(zhǔn)確性與穩(wěn)定性,而完全依賴于信貸人員的主觀判斷。只有AAA級的違約率低于AA級的,AA級的違約率低于A級的,依此類推才是合理的。五、客觀評級的校正標(biāo)尺客戶信用評級的好壞當(dāng)然可以從最終評級結(jié)果表現(xiàn)出來,如AAA、AA、A、BBB等。有系統(tǒng)總比沒有要好。所以,評分系統(tǒng)中使用銷售額指標(biāo)作為利潤指標(biāo)的補充更為常見。鑒于統(tǒng)計軟件不善于處理這類異常數(shù)字問題,使用十分位制就會有明顯優(yōu)勢。首先可以最大限度減少人為操縱或“弄虛作假”的財務(wù)報表,因為你是相對其他“弄虛作假”數(shù)字進行分級評定的。第二,需要利用技巧克服數(shù)據(jù)質(zhì)量差的問題,包括使用比率大“十分位制”,而非絕對值。銀行需要既了解統(tǒng)計又懂得貸款的人員。這個例子說明銀行需要對評級體系的結(jié)果不斷反饋,發(fā)現(xiàn)問題及時修正,以保證其有效性。設(shè)計的模型看起來預(yù)測能力很強,但使用效果卻不佳。一家東歐銀行的信貸部門利用歷史的不良客戶檔案設(shè)計了評分系統(tǒng)。 Z=+++四、對客戶評級體系的修正為了準(zhǔn)確衡量風(fēng)險,設(shè)計一個有效的客戶評級體系無疑是非常重要的,一旦客戶評級體系本身存在問題,評級結(jié)果的可信度就會大打折扣。為了給非上市公司評分,1995年Altman對Z模型進行了修正,主要是計算比率X4時,用帳面價值替代了市場價值,得到Z’模型,Z’= X1++++Z模型的另一種變形適用于非制造企業(yè),尤其是以多種形式融資,且不進行資本租賃等活動的企業(yè)。Z模型根據(jù)相當(dāng)大的數(shù)據(jù)樣本,采取觀察各種函數(shù)的統(tǒng)計顯著性(包括確定各獨立變量的相對貢獻)、評估相關(guān)變量之間的相互關(guān)系、觀察各變量預(yù)測的準(zhǔn)確度,并由專家進行分析判斷的方法,從22個變量中選出5個變量,構(gòu)建一個線性函數(shù)來以此作為評級標(biāo)準(zhǔn),分值直接表明了一個客戶違約的可能性。值得注意的是,由于企業(yè)財務(wù)狀況隨著經(jīng)濟周期的變化而起伏,因此定量分析也需要根據(jù)經(jīng)濟周期的不同階段來調(diào)整作為參照物的標(biāo)準(zhǔn)值。二、參照標(biāo)尺評級定量方法評級選取企業(yè)財務(wù)指標(biāo)作為參照物,與定性分析方法比,定量分析法需要對反映企業(yè)經(jīng)營狀況的財務(wù)指標(biāo)進行長期跟蹤和數(shù)據(jù)積累,在基本掌握財務(wù)數(shù)據(jù)的波動狀況后,可以確定出一些統(tǒng)計特征(如某一財務(wù)指標(biāo)的中位數(shù)),并根據(jù)整個行業(yè)平均值或標(biāo)準(zhǔn)值(作為評級參照物)來確定某一企業(yè)的評級。盡管人們往往習(xí)慣于用管理層以往的記錄來衡量管理層能力的高低,但把什么樣的業(yè)績歸功于管理層的技能卻難以決定。而在象紡織品這樣高度市場分割的行業(yè),市場份額高的企業(yè)也不一定可以主導(dǎo)市場價格。再如對市場份額的看法也不盡相同。比如評級結(jié)果是否考慮企業(yè)規(guī)模而言,有些銀行認為只有具備一定規(guī)模的企業(yè)才能有足夠的能力抵御市場風(fēng)險,因此評級時必須要考慮企業(yè)規(guī)模。通過以上美國銀行評級考慮的一些因素不難看出:要對被評級對象有一個清晰、客觀、全面的評判,定性分析如行業(yè)特征、管理水平、特殊事件的影響、交易結(jié)構(gòu)(如抵押品狀況)等因素同樣必不可免。對客戶進行評級既是一種科學(xué)方法,同時也是藝術(shù)。充足的擔(dān)保一般會改善評級等級,特別當(dāng)擔(dān)保是以現(xiàn)金或容易變現(xiàn)的資產(chǎn),如美國國債。如訴訟、環(huán)境保護義務(wù)或法律和國家政策的變化。特別是當(dāng)匯兌風(fēng)險或政治風(fēng)險較大時,國別風(fēng)險的分析尤其必要。評估的重點包括高層管理人員的專業(yè)經(jīng)驗、管理能力、管理風(fēng)格、管理層希望改善公司財務(wù)狀況的愿望以及保護貸款人利益的態(tài)度等,有時由于公司關(guān)鍵人物的退休或離開給公司管理造成的影響也應(yīng)該考慮。 借款人的管理水平。相反,大公司有很多融資渠道,更多的可變現(xiàn)資產(chǎn),以及更好的市場表現(xiàn)。銀行在評級時既要重視公司規(guī)模(銷售收入和總資產(chǎn)),又重視公司權(quán)益的賬面或市場價值。相對來說,經(jīng)過會計公司的審計的借款人的財務(wù)報表比較可信。借款人所在行業(yè)的特征,如行業(yè)周期性、行業(yè)競爭狀況、行業(yè)現(xiàn)金流量和利潤的特點等,經(jīng)常會作為財務(wù)報表分析的背景資料來考慮,在進行評級的財務(wù)分析常常要把借款人的財務(wù)比例與現(xiàn)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比例進行比較。分析的重點是借款人的償債能力、所占用的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)的流動性以及公司除本銀行之外獲得其他資金的能力。一、評級一般考慮因素美國的商業(yè)銀行在評級時考慮的因素包括:財務(wù)報表分析。由于各國客戶群狀況不同,財務(wù)指標(biāo)的選取不能一概而論。但定性與定量只是相對而言的,并不絕對。 貸款審核部門必須相對獨立,向總審計師或信貸主管甚至董事會報告審查結(jié)果。例如,當(dāng)一名客戶經(jīng)理和信貸人員在一項新貸款的評級上意見不一致時,他們會與審核部門商量解決。 多數(shù)銀行的貸款審核職能主要是為了維持所有評級的一致性。以大公司業(yè)務(wù)為主的銀行傾向于由行業(yè)信貸專業(yè)或一個委員會來同時檢查某一特定行業(yè)的貸款,這種行業(yè)性的檢查對發(fā)現(xiàn)不一致的貸款評級非常有用。 銀行通常要對評級進行年度或季度的檢查,并以此作為重新辦理貸款審批的一部分。 六、評級的審核 評級審核主要有三個目的:由最終決定的人員進行監(jiān)測;定期對不同類型業(yè)務(wù)的評級進行檢查;貸款檢查部門的不定期檢查。 五、考慮的因素 評級人員根據(jù)每個等級的確定原則做出評級決定,這些原則框定了各種特定風(fēng)險因素的評判標(biāo)準(zhǔn)。對于大公司借款人,這種利用外部數(shù)據(jù)進行比較的方法更為常用,因為大公司更有可能有外部評級數(shù)據(jù),而且統(tǒng)計的違約率模型更容易得到。 應(yīng)用模型進行評級需要較少人力,運行成本低,而且容易保持評級的一致性。 四、模型與判斷 盡管原則上風(fēng)險因素的分析可以通過模型來做,但在實踐中幾乎所有銀行的評級過程都大量依靠主觀判斷,這是因為各類資產(chǎn)或不同地區(qū)可能都需要不同的模型,支持模型的數(shù)據(jù)一般很難得到。 三、評級方法 評級人員同時考慮借款人風(fēng)險和貸款結(jié)構(gòu)影響,在評估借款人時,評級人員收集有關(guān)借款人的定量與定性信息,與評級標(biāo)準(zhǔn)進行比較,然后通過權(quán)衡選定一個級別。這些銀行強調(diào)信息的效率、成本和責(zé)任,將這些作為選擇組織結(jié)構(gòu)的主要理由。在以大公司業(yè)務(wù)為主的銀行中,主要由信貸人員進行評級,信貸人員能專一地關(guān)注風(fēng)險評級,有利于確保根據(jù)風(fēng)險來評級,而受顧客或借款業(yè)務(wù)利潤的影響,同時也更容易保持評級的一致性。大約30%的銀行將責(zé)任分開,信貸人員對大筆貸款進行評級,客戶經(jīng)理單獨或與信貸人員合作對中等業(yè)務(wù)評級。在美國50家銀行中,確定評級的主要責(zé)任者各不相同??偠灾?,評級應(yīng)用于審批中需要大量主觀分析的貸款。 一、評級的對象 在大多數(shù)美國銀行中,對所有商業(yè)或機構(gòu)貸款都要評級,有時對一些辦理過程與商業(yè)貸款相似的家庭或個人大宗貸款也要評級。 評級人員的主觀判斷是確定評級的關(guān)鍵,因此銀行在設(shè)計評級操作流程時,主要目的是增加評級的準(zhǔn)確性和一致性,而非過分限制主觀判斷。由于各銀行內(nèi)部評級體系的結(jié)構(gòu)和操作特點各不相同,風(fēng)險級別的設(shè)定、每一級別對應(yīng)的風(fēng)險大小以及確定風(fēng)險級別的主體、方法都不盡相同。第一節(jié) 客戶信用評級體系一個企業(yè)到銀行申請貸款,銀行首先要做的就是識別客戶質(zhì)量好壞,而客戶信用評級是識別客戶質(zhì)量好壞的重要工具。因此,銀行經(jīng)營其實就是在風(fēng)險和收益之間達到平衡,風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)把“風(fēng)險與收益的平衡”作為最高理念。流動性風(fēng)險與利率風(fēng)險流動性風(fēng)險管理以流動性比率和流動性缺口為主要監(jiān)控指標(biāo),司庫部門根據(jù)資產(chǎn)負債管理委員會批準(zhǔn)的流動性風(fēng)險管理策略,建立流動性資產(chǎn)組合,監(jiān)控各項流動性指標(biāo),在信息系統(tǒng)邏輯集中的基礎(chǔ)上,通過缺口系統(tǒng)匯集全行流動性缺口及利率缺口,運用敏感性分析等手段測算銀行賬戶的利率風(fēng)險,通過外部市場集中抵補缺口風(fēng)險。交易性市場風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)和組合管理模型,由集團風(fēng)險管理部門牽頭組織集團資金交易部門、司庫部門共同開發(fā),統(tǒng)一風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)。(2)風(fēng)險識別和度量交易性市場風(fēng)險的識別和衡量主要采用敏感性分析和VAR等風(fēng)險測量指標(biāo)。風(fēng)險窗口將根據(jù)市場風(fēng)險管理策略和整體組合計劃變動,動態(tài)調(diào)整產(chǎn)品組合限額和交易限額體系。交易性市場風(fēng)險(1)授權(quán)管理風(fēng)險窗口將年度資金安排計劃進行分解,按產(chǎn)品設(shè)置產(chǎn)品組合限額。(2)資產(chǎn)組合風(fēng)險管理資產(chǎn)組合管理立足于集團整體資產(chǎn)角度,通過運用資產(chǎn)組合管理工具(如VAR模型等),預(yù)測在未來一段時間內(nèi)集團資產(chǎn)損失分布狀況,并根據(jù)集團風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好,在可承受的風(fēng)險范圍內(nèi),實現(xiàn)對各類資產(chǎn)的合理擺布,保證風(fēng)險和收益的平衡。授權(quán)調(diào)整。通過“盡職調(diào)查、風(fēng)險評審、問責(zé)審批”的授信決策機制,提高決策的科學(xué)性。公司業(yè)務(wù)部門集中管理公司客戶整體信用風(fēng)險,防止對客戶授信總量的失控;零售業(yè)務(wù)部門負責(zé)零售客戶授信的整體控制,運用打分卡方式,建立零售客戶自動授信審批模型;金融機構(gòu)部門負責(zé)金融機構(gòu)客戶授信的整體控制。(1)單個交易信用風(fēng)險管理統(tǒng)一授信。海內(nèi)外機構(gòu)的風(fēng)險管理部門和人員、集團業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險窗口作為集團風(fēng)險管理部門的延伸機構(gòu),是集團加強風(fēng)險管理工作的主要渠道和基礎(chǔ)力量。集團風(fēng)險管理體系組織結(jié)構(gòu)強調(diào)風(fēng)險管理的獨立性、延伸性、垂直性和統(tǒng)一性。(3)中銀香港等機構(gòu)的董事會式管理模塊中銀香港、中銀國際、中銀保險、中銀投資等機構(gòu)的風(fēng)險管理采取董事會式管理模式。風(fēng)險窗口實行雙向負責(zé)制,既向所在業(yè)務(wù)部門負責(zé)人負責(zé),同時也向集團風(fēng)險管理部門負責(zé)。集團公司業(yè)務(wù)部、金融機構(gòu)部、零售業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)保全部、結(jié)算業(yè)務(wù)部、基金業(yè)務(wù)管理部門、票據(jù)業(yè)務(wù)管理部門的風(fēng)險窗口主要負責(zé)本系統(tǒng)信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的控制。業(yè)務(wù)部門負責(zé)人既要對業(yè)務(wù)發(fā)展負責(zé),也要對本部門或系統(tǒng)的風(fēng)險管理負責(zé),并組織建設(shè)好風(fēng)險窗口,成立相應(yīng)機構(gòu)。分行風(fēng)險管理部門的主要負責(zé)人的任職資格由集團風(fēng)險管理部門認定。對同級業(yè)務(wù)部門及下級行風(fēng)險控制情況進行政策執(zhí)行督導(dǎo)、檢查和后評價。各級分行風(fēng)險管理部門的職責(zé)主要包括:牽頭組織實施轄內(nèi)信用風(fēng)險、操作風(fēng)險的匯集、管理工作。三大風(fēng)險管理模塊中國銀行集團風(fēng)險管理體系由集團風(fēng)險管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下的集團風(fēng)險管理部門對分行實行的垂直式管理模塊、對業(yè)務(wù)部門實行的窗口管理模塊和對中銀香港等機構(gòu)實行的董事會式管理模塊三部分組成。根據(jù)集團風(fēng)險管理戰(zhàn)略的要求,傳導(dǎo)、落實和執(zhí)行各項具體風(fēng)險管理目標(biāo),監(jiān)督、指導(dǎo)和后評價各級風(fēng)險管理部門和風(fēng)險窗口的工作,保障風(fēng)險管理戰(zhàn)略的實現(xiàn),在集團風(fēng)險管理體系的建設(shè)和運行中發(fā)揮核心推動作用。風(fēng)險管理委員會調(diào)整集團風(fēng)險管理政策、資產(chǎn)組合管理目標(biāo)時應(yīng)參考集團業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)等因素;資產(chǎn)負債管理委員會在進行集團資產(chǎn)負債管理時亦應(yīng)以集團業(yè)務(wù)發(fā)展計劃為指導(dǎo),同時滿足風(fēng)險管理委員會批準(zhǔn)的流動性和利率風(fēng)險管理政策要求,并向風(fēng)險管理委員會報告本行流動性風(fēng)險和利率風(fēng)險控制狀況;業(yè)務(wù)發(fā)展委員會在制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略時須掌握集團現(xiàn)有業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況,滿足集團風(fēng)險管理政策要求。資產(chǎn)負債管理委員會負責(zé)集團流動性風(fēng)險和銀行賬戶的利率風(fēng)險管理,根據(jù)集團風(fēng)險管理委員會批準(zhǔn)的流動性和利率風(fēng)險管理政策,制定流動性和利率風(fēng)險管理策略,組織司庫部門實施。集團風(fēng)險管理委員會下設(shè)授信評審委員會、資產(chǎn)處置委員會、采購委員會等專業(yè)委員會。(三)組織架構(gòu)集團風(fēng)險管理委員會國內(nèi)分行集團風(fēng)險管理部門集團業(yè)務(wù)部門(風(fēng)險窗口)中銀香港有關(guān)專業(yè)委員會海外分行中銀國際中銀保險中銀投資董事會管理模塊風(fēng)險窗口管理模塊垂直式管理模塊按照集中國銀行集團風(fēng)險管理體系建設(shè)目標(biāo),集團風(fēng)險管理的組織架構(gòu)如下圖:集團風(fēng)險管理委員會的定位集團的風(fēng)險管理委員會是中國銀行集團風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu),由集團相關(guān)高層管理人員組成。沒有健康的業(yè)務(wù)發(fā)展就沒有風(fēng)險管理,同樣沒有健康的發(fā)展也是銀行最大的風(fēng)險。建設(shè)風(fēng)險管理體系的出發(fā)點和根本點是保障各項業(yè)務(wù)健康、有序發(fā)展。把扁平化與窗口化管理統(tǒng)一起來,既保證了對總行和轄內(nèi)的風(fēng)險管理的有效性,又保證了風(fēng)險管理職能機構(gòu)對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險控制。扁平化就是要在風(fēng)險管理過程中,盡可能地減少風(fēng)險戰(zhàn)略和政策的傳導(dǎo)過程,減少決策程序中的不必要環(huán)節(jié),保證準(zhǔn)確性和及時性,提高有效性。扁平化與窗口化統(tǒng)一。只有通過適當(dāng)?shù)闹萍s和控制,才能防止業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的短期行為,保證銀行良性的可持續(xù)發(fā)展??刂菩耘c服務(wù)性統(tǒng)一。在保證獨立性的前提下,保持風(fēng)險管理的適度開放性,是風(fēng)險管理體系、機制、制度、技術(shù)不斷發(fā)展、創(chuàng)新的重要條件。風(fēng)險管理的獨立性,就是要有
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