【正文】 。他無(wú)論在理論上還是在實(shí)踐中，都給與我很大的幫助，使我得到不少的提高這對(duì) 于我以后的工作和學(xué)習(xí)都有一種巨大的幫助，感謝他耐心的輔導(dǎo)。是他們?cè)谖耶厴I(yè)的最后關(guān)頭給了我們巨大的幫助與鼓勵(lì)，給了我很多解決問(wèn)題的思路，在此表示衷心的感激。在我的十幾年求學(xué)歷程里，離不開父母的鼓勵(lì)和支持，是他們辛勤的勞作，無(wú)私的付出，為我創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)條件，我才能 順利完成完成學(xué)業(yè)，感激他 們一直以來(lái)對(duì)我的撫養(yǎng)與培育。學(xué)友情深，情同兄妹?；厥姿哪?，取得了些許成績(jī)，生活中有快 樂(lè)也有艱辛。四年的大學(xué)生活就快走入尾聲，我們的校園生活就要?jiǎng)澤暇涮?hào)，心中是無(wú)盡的難舍與眷戀。另外，我還要感謝大學(xué)四年和我一起走過(guò)的同學(xué)朋友對(duì)我的關(guān)心與支持，與他們一起學(xué)習(xí)、生活，讓我在大學(xué)期間生活的很充實(shí) ，給我留下了很多難忘的回憶。再次對(duì)周巍老師表示衷心的感謝。郭謙功老師淵博的知識(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和誨人不倦的態(tài)度給我留下了深刻的印象。沒有他們的幫助，我將無(wú)法 順利完成這次設(shè)計(jì)。經(jīng)過(guò)這次畢業(yè)設(shè)計(jì)，我的能力有了很大的提高，比如操作能力、分析問(wèn)題的能力、合作精神、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)等方方面面都有很大的進(jìn)步。本次畢業(yè)設(shè)計(jì)大概持續(xù)了半年，現(xiàn)在終于到結(jié)尾了。（保密論文在解密后遵守此規(guī)定） 作者簽名: 二〇一〇年九月二十日致 謝時(shí)間飛逝，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活很快就要過(guò)去，在 這四年的學(xué)習(xí)生活中，收 獲了很多，而這些成績(jī)的取得是和一直關(guān)心幫助我的人分不開的。 作者簽名: 二〇一〇年九月二十日 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）使用授權(quán)聲明本人完全了解濱州學(xué)院關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的規(guī)定。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體均已在文中以明確方式標(biāo)明。論文密級(jí)：□公開 □保密（___年__月至__年__月）(保 密 的 學(xué) 位 論 文 在 解 密 后 應(yīng) 遵 守 此 協(xié) 議)作者簽名：_______ 導(dǎo)師簽名：______________年_____月_____日 _______年_____月_____日獨(dú) 創(chuàng) 聲 明本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)，是本人在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果，成果不存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議。本 人 完 全 意 識(shí) 到 本 聲明 的 法 律 結(jié) 果 由 本 人 承 擔(dān) 。盡 我 所 知 ，除 文 中 已 經(jīng) 特 別 注 明 引 用 的 內(nèi) 容 和 致 謝 的 地 方 外 ，本 論 文不 包 含 任 何 其 他 個(gè) 人 或 集 體 已 經(jīng) 發(fā) 表 或 撰 寫 過(guò) 的 研 究 成 果 。電力企業(yè)在確定控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)該是充分了解并分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，努力創(chuàng)造良好的防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境，根據(jù)具體的情況選擇適合的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，積極探索和創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將損失降至最低，從而為自身經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造最優(yōu)的效益，更好地實(shí)現(xiàn)其社會(huì)效益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，尤其是電力體制改革這樣的大背景下，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。因而，電力企業(yè)要權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定債務(wù)比率，將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益。盡管上述指標(biāo)可以較好地預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但從根本上說(shuō)，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的，一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即以企業(yè)的償債能力指標(biāo)為基礎(chǔ)指標(biāo)，以盈利能力指標(biāo)和資產(chǎn)管理指標(biāo)為輔助指標(biāo)的體系，以判斷企業(yè)是否可長(zhǎng)期健康地發(fā)展下去。為了能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，電力企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等以數(shù)量化形式加以表示，建立企業(yè)全面預(yù)算。電力企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作中特別重要一個(gè)環(huán)節(jié)。建立健全的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制（1）建立全面預(yù)算制度，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。目前五大發(fā)電集團(tuán)都有上市公司，因此可以將新投入運(yùn)行的電廠注入上市公司，獲取短缺卻急需的流動(dòng)資金，而且還能改變目前的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；（2）改變銀行貸款這一主要融資渠道，加大債券融資規(guī)模，一般而言，債券利率低于銀行貸款率，利用轉(zhuǎn)換融資方式能夠達(dá)到降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的；（3）采用銀團(tuán)貸款，引入銀行競(jìng)標(biāo)制度，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)，以爭(zhēng)取最優(yōu)惠貸款，降低融資成本；（4）電網(wǎng)企業(yè)還可以充分利用資金信托這一融資方式，即信托投資公司根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)的資金需求，通過(guò)向社會(huì)推介資金信托計(jì)劃，集合社會(huì)閑散資金，為電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目提供借貸資金。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的后評(píng)價(jià)管理體系，將后評(píng)價(jià)工作納入制度化、法制化的軌道。通過(guò)開展投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，一方面可以通過(guò)分析決策質(zhì)量和項(xiàng)目的社會(huì)效益及存在的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以改進(jìn)投資效益、優(yōu)化資源配置。若投資項(xiàng)目的收益率超過(guò)資本成本時(shí)，企業(yè)的價(jià)值將增加；投資項(xiàng)目的收益率小于資本成本時(shí)，企業(yè)的價(jià)值將減少。即在進(jìn)行電網(wǎng)前期規(guī)劃時(shí)，除了考慮市場(chǎng)、負(fù)荷增加、未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素外，更要考慮市場(chǎng)是否優(yōu)良，未來(lái)用戶的電價(jià)結(jié)構(gòu)如何，以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否符合國(guó)家宏觀政策引導(dǎo)的方向，并根據(jù)上述因素對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行詳盡的測(cè)算，結(jié)合產(chǎn)品性質(zhì)、未來(lái)用戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、市場(chǎng)情況對(duì)投資資金的回收期進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，保證投入的資金能夠收回，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)電費(fèi)回收工作宣傳，增強(qiáng)用戶對(duì)“電力是商品，用電應(yīng)繳費(fèi)”的意識(shí)；認(rèn)真分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，完善應(yīng)收賬款政策，進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，提取壞賬準(zhǔn)備，提前防范風(fēng)險(xiǎn)，確定合理的應(yīng)收款項(xiàng)比例，嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模；制定用電客戶信用制度，對(duì)客戶的信用等級(jí)及償債能力進(jìn)行評(píng)估，建立穩(wěn)定的信用政策，對(duì)頑固欠費(fèi)用戶必要時(shí)可采取法律手段回收；開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，即適時(shí)通過(guò)折扣或其他方法將外欠電費(fèi)轉(zhuǎn)移給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等綜合性服務(wù)。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)定額管理和內(nèi)部控制，使存貨保持在一個(gè)合理的水平上。（2）加強(qiáng)存貨管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率。現(xiàn)金是電力企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)而收益性較低的資產(chǎn)，如果持有過(guò)多的現(xiàn)金，無(wú)疑會(huì)造成資金機(jī)會(huì)成本過(guò)大，而若持有量過(guò)低，又會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和意外所需。企業(yè)的資金流動(dòng)是周而復(fù)始地進(jìn)行的，確切地說(shuō)流動(dòng)性是企業(yè)的生命，它必須加速各類資產(chǎn)，尤其是流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率以保持良好的資產(chǎn)流動(dòng)性。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制已不僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)領(lǐng)域，同時(shí)也是法律咨詢、市場(chǎng)營(yíng)銷、信息管理、規(guī)劃發(fā)展、設(shè)備采購(gòu)、安全生產(chǎn)等多方面知識(shí)的融合，沒有相應(yīng)的知識(shí)支持，內(nèi)部控制不可能完全到位，所以電力企業(yè)應(yīng)努力將企業(yè)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督減少可能發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象，及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)、分析差異，避免不利差異的擴(kuò)大。完善的內(nèi)部控制是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，有效的內(nèi)部控制可以保護(hù)電力企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和保證會(huì)計(jì)信息的可靠性。完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為了提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的安全完善、有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，對(duì)與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員安排、權(quán)限責(zé)任的規(guī)范而形成的各責(zé)任主體間相互制衡。因此,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是每位財(cái)務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)管理者必須考慮的重要任務(wù)，電力企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)決策層、管理層、執(zhí)行層及各業(yè)務(wù)部門開展不同級(jí)別、不同層次、不同內(nèi)容深度與廣度的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，從而在使財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中將電力企業(yè)立足于市場(chǎng)，認(rèn)真分析外部宏觀環(huán)境及其變化情況，在企業(yè)內(nèi)部確定風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范。增強(qiáng)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范文化 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育是增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的首要任務(wù)，只有從意識(shí)上強(qiáng)化，才能從根本上應(yīng)對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）針對(duì)內(nèi)部環(huán)境因素所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施建立有效公司治理機(jī)制，理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系電力企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的相關(guān)要求，形成決策、授權(quán)、執(zhí)行和監(jiān)督的基本構(gòu)架，建立權(quán)責(zé)明確、相互協(xié)調(diào)、相互牽制、有效制衡的公司法人治理機(jī)制，尤其是對(duì)涉及財(cái)務(wù)及資金的重大決策要進(jìn)行集體討論，避免因主要管理者的個(gè)人主觀臆斷、獨(dú)斷專行、盲目決策，造成投資損失；在公司董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)中，逐步建立獨(dú)立董事制度，引進(jìn)專業(yè)人士進(jìn)入董事會(huì)，使獨(dú)立董事掌握一定的職權(quán)，在重大決策過(guò)程中充分聽取、參考獨(dú)立董事的意見，確保企業(yè)重大決策規(guī)范可行；同時(shí)，在董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)電力企業(yè)系統(tǒng)及各層、各級(jí)、個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作；明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé)，并賦予其權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)；在利益分配方面，兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。如通過(guò)購(gòu)買一定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，繳納保費(fèi)等方式，合理規(guī)劃資產(chǎn)投保范圍和條款，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)損失的目的，將特定時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，減少因風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)困難，減少資金暫時(shí)性短缺給正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。電業(yè)企業(yè)可以出臺(tái)突發(fā)事件處置應(yīng)急方案，定期舉行反事故演練，加強(qiáng)日常設(shè)備巡視檢查，加快電力設(shè)備更新改造，增加與政府相關(guān)部門以及社會(huì)企業(yè)的溝通合作等。確定防范自然風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，超前規(guī)劃以轉(zhuǎn)移損失“安全第一，預(yù)防為主”是電力企