【正文】 。第五節(jié) 附 則第二十三條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二）銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部主管銷售收入的會計人員及財務(wù)部長會同總會計師行使監(jiān)督檢查權(quán)。銷售部對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司并根據(jù)生產(chǎn)計劃部意見處理。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和銷售部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開具退貨接受單后方可入庫。第十七條 財務(wù)部對愈期3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十六條 財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行分析，分析結(jié)果傳遞給公司領(lǐng)導(dǎo)。第十四條 收到貨款時，根據(jù)回款票據(jù)注明的單位，經(jīng)過銷售統(tǒng)計人員確認(rèn)后，記入財務(wù)帳薄。每月編制帳齡分析表傳遞給銷售部進(jìn)行貨款催收，財務(wù)部主管銷售收入的人員定期與銷售統(tǒng)計人員核對應(yīng)收帳款，保持一致性。在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時到達(dá)。第十條 財務(wù)部協(xié)助銷售部門負(fù)責(zé)擬定各月回款計劃。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 銷售收入的實(shí)現(xiàn)第九條 發(fā)票的開具：銷售部根據(jù)貨物到達(dá)時間及時開具發(fā)票，發(fā)票開具后及時傳遞給財務(wù)部。 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)核算與帳款回收。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理。（四）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。第二條 本制度所稱銷售收入，主要是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第十九條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的借款活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求加強(qiáng)和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。（七） 所借資金歸還的情況。（六） 所借款使用情況。（五）借款業(yè)務(wù)核算情況。（四）借款活動有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。（三）借款計劃的合法性。（二）借款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。第十六條 借款活動監(jiān)督主要包括：（一）借款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。發(fā)生借款不能歸還的情況時，財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款的原因，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報有關(guān)情況，申請展期。第十三條 財務(wù)部門要通過有關(guān)憑證和賬簿，隨時掌握各項(xiàng)需歸還的資金的借款時間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時計算利息，按時償還借款。第十二條 借款資金到位后，必須對借款資金使用的全過程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。第十條 財務(wù)部要加強(qiáng)審查借款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第八條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部出面與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第六條 財務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與借款活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 借款業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應(yīng)相互分離。第二條 本制度所稱借款是指本公司通過金融渠道取得貨幣資金的行為。第十條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第七條 設(shè)置在建工程明細(xì)賬，記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的原值和累計攤銷第八條 在建工程專用模塊明細(xì)帳必須定期與財務(wù)總賬核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時調(diào)查解決。(三)無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：按單個無形資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目的賬面價值高于其可收回金額的差額計提無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。購入的無形資產(chǎn)、在建工程，按實(shí)際支付的價款作為實(shí)際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按投資各方確認(rèn)的價值作為實(shí)際成本；為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按該無形資產(chǎn)、在建工程在投資方的賬面價值作為實(shí)際成本；接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)、在建工程，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)、在建工程的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)、在建工程，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)、在建工程，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用作為實(shí)際成本。當(dāng)同時滿足以下三個條件時，借款費(fèi)用開始資本化： (一)資產(chǎn)支出（只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生； (二)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； (三)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始，公司為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生時直接計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。(三) 在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。與上述工程有關(guān)的借款利息屬于在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的造價；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息，計入當(dāng)期損益。(二) 在建工程：指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。第七章 在建工程、無形資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對無形資產(chǎn)、在建工程的管理與控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)、結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第四節(jié) 附 則第三十二條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十條 在監(jiān)督與檢查當(dāng)中重點(diǎn)關(guān)注：（一）銷售和采購部門傳遞給財務(wù)部門的單據(jù)是否真合法。第二十八條 銷售部門事先制定預(yù)收貨款計劃，財務(wù)部門收到款項(xiàng)后，和主管合同的人員核對后方可入帳，保證入帳金額及帳戶的準(zhǔn)確性。第二十六條 預(yù)付帳款不得計提壞帳準(zhǔn)備。第二十五條 采購部門按照財務(wù)出據(jù)的應(yīng)付帳款明細(xì)表，每月必須和供應(yīng)商對帳，出現(xiàn)問題及時解決。第二十四條 月末，打印出應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款明細(xì)的余額表，并和總帳余額相核對。第二十二條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時，必須報請執(zhí)行董事批準(zhǔn)，然后根據(jù)上述程序?qū)徟?，方可付款。第二十一條 采購部門應(yīng)填寫付款通知書，申請人把要付款的各種信息填寫齊全，采購負(fù)責(zé)人簽字，并核對所欠的貨款是否準(zhǔn)確，如多付貨款責(zé)任自負(fù)。（二） 應(yīng)付款項(xiàng)控制第十八條 采購部門根據(jù)授權(quán),與購貨方簽訂采購合同,嚴(yán)格按照定單或訂貨合同的規(guī)定辦理采購業(yè)務(wù).第十九條 財務(wù)部按按購貨單位設(shè)置應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)帳。第十六條 對其他應(yīng)收款按不同的債務(wù)人設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算，應(yīng)向有關(guān)單位和個人及時收回入帳。第十四條 對到期的應(yīng)收帳款及時收回入帳；對未能按期收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因，及時向財務(wù)部以及分管銷售的副總經(jīng)理、總會計師報告，采取催收措施，必要時訴諸法律加以解決。第十二條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的會計人員應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的日常管理，按月編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。第十條 對接受的應(yīng)收票據(jù)，除登記“應(yīng)收票據(jù)”總帳和按客戶明細(xì)登記明細(xì)帳外，還應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或到期日、利率等。第八條 銷售部根據(jù)銷貨合同開據(jù)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)發(fā)票的留存聯(lián)登記銷售臺帳。第二節(jié) 分工及授權(quán)（一） 應(yīng)收款項(xiàng)控制第六條 營銷人員在管理部門的授權(quán)范圍內(nèi)推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細(xì)的購銷合同。第四條 本制度所稱預(yù)付帳款是按照購貨合同的規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。本制度所稱預(yù)收款項(xiàng)就是按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，這筆款項(xiàng)構(gòu)成一項(xiàng)負(fù)債,以后要用商品或勞務(wù)等償付。第六章 往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)本公司往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制和管理，保證往來帳款核算的真實(shí)可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。第五節(jié) 附 則第三十三條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第三十條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權(quán)由公司生產(chǎn)計劃部、財務(wù)部共同行使。第二十九條 對于出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備管理部門會同財務(wù)部門按規(guī)定上報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同。第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備管理部門報告，由設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財務(wù)部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由財務(wù)部門向保險機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的設(shè)備管理部門派人到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。各單位、部門無權(quán)自行處置固定資產(chǎn)，否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。由生產(chǎn)計劃部會同有關(guān)部門對各單位上報的處置資料進(jìn)行審核后，報公司總經(jīng)理或授權(quán)分管副總審批。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的完整、完好。對低于賬面價值的，應(yīng)報請公司設(shè)備管理部門和財務(wù)部審核批準(zhǔn)，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。首先，核對設(shè)備管理部門、使用部門和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實(shí)地逐項(xiàng)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，對帳實(shí)不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉(zhuǎn)移和處置時，應(yīng)及時變更相關(guān)保險手續(xù)。第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作。將固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任到部門，定期檢查，及時消除隱患。第二十條 財務(wù)部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。（二）使用與維護(hù)控制第十九條 公司設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按公司的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號、實(shí)施管理。第十八條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料、零部件和機(jī)器設(shè)備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用；對外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可，并由生產(chǎn)計劃部、技術(shù)部和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格。第十七條 對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司統(tǒng)一行使，并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價值重估和驗(yàn)收手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格并交付使用后，財務(wù)部門、設(shè)備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對固定資產(chǎn)實(shí)施有效管理。第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項(xiàng)目，財務(wù)部要根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，如實(shí)核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計入產(chǎn)品成本和其他費(fèi)用的開支計入固定資產(chǎn)購置成本，堅(jiān)決杜絕費(fèi)用“搭車”現(xiàn)象。第十三條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督其計劃的完成情況，對超計劃的，應(yīng)及時要求有關(guān)部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。第十二條 財務(wù)部要及時對實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會計監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時督促項(xiàng)目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。計劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，落實(shí)責(zé)任制度。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，必須按上述程序辦理。公司對已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。第八條 公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。第六條 生產(chǎn)計劃部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)研究通過，下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并按季統(tǒng)計固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。第五條 生產(chǎn)計劃部負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。（四）固定資產(chǎn)購置成本、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。（二）固定資產(chǎn)購置應(yīng)編制可行性研究報告或施工方案，決策和審批程序應(yīng)明確。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持用的,單位價值1500元以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財務(wù)部行使對存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認(rèn)并計提存貨跌價準(zhǔn)備。要求倉庫部門自行盤點(diǎn)，年末或遇特殊情況財務(wù)人員要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第十九條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。第十八條 倉庫部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門。跌價準(zhǔn)備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，