【正文】 稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)等內(nèi)容。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。（五） 會(huì)計(jì)工作交接 第三十六條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。（四） 編制財(cái)務(wù)報(bào)告第三十二條 必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定和披露要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（三） 登記會(huì)計(jì)賬簿第二十八條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和公司預(yù)算管理的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第十七條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，根據(jù)公司實(shí)際設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。第九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。第二條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱。(四)聲明通過內(nèi)部控制自我評(píng)估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。第四十二條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強(qiáng)監(jiān)督檢查的權(quán)威性。(二)與客戶的溝通。第三十六條 公司全面收集來(lái)源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持。(七)決定聘任或者解聘除應(yīng)由總公司決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第四節(jié) 控制措施第二十四條 經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。第十七條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十條 部門內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第七條 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋管理層和全體員工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（四）保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行。第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)。建立的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：（一）合法性原則。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（七）成本效益原則。（五）有較強(qiáng)的組織能力。第十五條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(四)擬訂公司的基本管理制度。第三十三條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。第三十九條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。公司通過定期聽取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。第四十六條 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容：(一)聲明公司經(jīng)理層對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。第七節(jié) 附 則第四十七條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。第十三條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十四條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂保管，不得散亂丟失。第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。第三十五條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第四十三條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存。第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。第八條 出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。（二） 銀行存款管理第十四條 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致，如有不符，查明原因。第三十五條 公司規(guī)定每周一報(bào)銷、付款。第四十二條 對(duì)于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司設(shè)置專門的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)編制可行性研究報(bào)告或施工方案，決策和審批程序應(yīng)明確。第八條 公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。第十二條 財(cái)務(wù)部要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)督促項(xiàng)目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。第十七條 對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司統(tǒng)一行使，并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價(jià)值重估和驗(yàn)收手續(xù)。將固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任到部門，定期檢查，及時(shí)消除隱患。對(duì)低于賬面價(jià)值的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第三十條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權(quán)由公司生產(chǎn)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部共同行使。第四條 本制度所稱預(yù)付帳款是按照購(gòu)貨合同的規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。第十二條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的日常管理，按月編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。第二十一條 采購(gòu)部門應(yīng)填寫付款通知書，申請(qǐng)人把要付款的各種信息填寫齊全，采購(gòu)負(fù)責(zé)人簽字，并核對(duì)所欠的貨款是否準(zhǔn)確，如多付貨款責(zé)任自負(fù)。第二十六條 預(yù)付帳款不得計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第七章 在建工程、無(wú)形資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、在建工程的管理與控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)、結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，借款費(fèi)用開始資本化： (一)資產(chǎn)支出（只包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生； (二)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； (三)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始，公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第十條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第八條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等資料)由財(cái)務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部出面與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。發(fā)生借款不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng)展期。（四）借款活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。第十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的借款活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求加強(qiáng)和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（四）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 銷售收入的實(shí)現(xiàn)第九條 發(fā)票的開具：銷售部根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間及時(shí)開具發(fā)票，發(fā)票開具后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。第十四條 收到貨款時(shí)，根據(jù)回款票據(jù)注明的單位，經(jīng)過銷售統(tǒng)計(jì)人員確認(rèn)后，記入財(cái)務(wù)帳薄。銷售部對(duì)正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)公司并根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部意見處理。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部主管銷售收入的會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)同總會(huì)計(jì)師行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十六條 財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析，分析結(jié)果傳遞給公司領(lǐng)導(dǎo)。第十條 財(cái)務(wù)部協(xié)助銷售部門負(fù)責(zé)擬定各月回款計(jì)劃。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司銷售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第十九條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。（五）借款業(yè)務(wù)核算情況。第十六條 借款活動(dòng)監(jiān)督主要包括：（一）借款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。第十條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查借款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第二條 本制度所稱借款是指本公司通過金融渠道取得貨幣資金的行為。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本；為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按該無(wú)形資產(chǎn)、在建工程在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本；接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，或以應(yīng)收債權(quán)換入無(wú)形資產(chǎn)、在建工程的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)、在建工程，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用作為實(shí)際成本。(二) 在建工程：指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購(gòu)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。第二十八條 銷售部門事先制定預(yù)收貨款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，和主管合同的人員核對(duì)后方可入帳，保證入帳金額及帳戶的準(zhǔn)確性。第二十二條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時(shí)，必須報(bào)請(qǐng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，然后根據(jù)上述程序?qū)徟?，方可付款。第十四條 對(duì)到期的應(yīng)收帳款及時(shí)收回入帳；對(duì)未能按期收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因，及時(shí)向財(cái)務(wù)部以及分管銷售的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師報(bào)告，采取催收措施，必要時(shí)訴諸法律加以解決。第二節(jié) 分工及授權(quán)（一） 應(yīng)收款項(xiàng)控制第六條 營(yíng)銷人員在管理部門的授權(quán)范圍內(nèi)推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細(xì)的購(gòu)銷合同。第五節(jié) 附 則第三十三條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的設(shè)備管理部門派人到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時(shí)間。對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的完整、完好。第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時(shí)做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作。第十八條 技術(shù)改造和大修理替換下來(lái)的材料、零部件和機(jī)器設(shè)備，尚可使用的要送交本公司物資倉(cāng)庫(kù)作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用；對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可，并由生產(chǎn)計(jì)劃部、技術(shù)部和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。第十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督其計(jì)劃的完成情況，對(duì)超計(jì)劃的，應(yīng)及時(shí)要求有關(guān)部門辦理追加計(jì)劃，否則，不予報(bào)帳。公司對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購(gòu)置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明。（四）固定資產(chǎn)購(gòu)置成本、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第十九條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。領(lǐng)料單上應(yīng)