某家電上市公司成本管理制度(參考版)
2025-06-03 19:54本頁面
【正文】 **事業(yè)部 二 OO四年十二月二日 。 第二十九條 ERP系統(tǒng)相關(guān)管理文件，可作為本制度的補(bǔ)充?？己酥笜?biāo)與實(shí)際相差太大時(shí)，財(cái)務(wù)部將定期對考核指標(biāo)進(jìn)行修訂，但至少在半年內(nèi)不變。 第二十七條 為保證成本控制得以有效實(shí)施，建立健全責(zé)任成本考核系統(tǒng)非常必要，具體考核方法見一年一度各部門責(zé)任制考核 方案和標(biāo)準(zhǔn)成本管理日常工作考核，考核結(jié)果作為衡量和評價(jià)各部門工作效率和效能的依據(jù)。 第二十六條 根據(jù)總成本預(yù)算按各成本責(zé)任中心進(jìn)行層層分解，形成責(zé)任成本預(yù)算，責(zé)任成本預(yù)算是評價(jià)和考核各成本中心的基礎(chǔ)。主要包括直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算和期間費(fèi)用預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算又可根據(jù)成本習(xí)性分解為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用預(yù)算。 ERP項(xiàng)目組對 ERP系統(tǒng)權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，發(fā)生人員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)更改系統(tǒng)權(quán)限。對于 BOM、定額進(jìn)行的技術(shù)更改，技術(shù)部門應(yīng)第一時(shí)間知會財(cái)務(wù)成本管理員，財(cái)務(wù)成本管理員及時(shí)對裝配件進(jìn)行重新累積，保證裝配件標(biāo)準(zhǔn)成本 的準(zhǔn)確。 20%， 新物料入庫時(shí)由核算員通知工藝員，一周內(nèi)完成定額初次核定；開發(fā)部門在發(fā)布 BOM 到技術(shù)工藝時(shí)應(yīng)同時(shí)發(fā)布一份到財(cái)務(wù)成本管理員，以便成本管理員事前審核是否存在異常情況影響成本核算。 第二十三條 BOM、定額考核。 第二十一條 倉庫接收物料嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行，無生產(chǎn)計(jì)劃的送貨堅(jiān)決不予接收，并對無生產(chǎn)計(jì)劃的送貨進(jìn)行記錄，對采購員進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部每月對 ERP系統(tǒng)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，對產(chǎn)生的異常差異落實(shí)責(zé)任到具體部門。海外每天下午 17： 00前郵件通知倉庫成品倉次日發(fā)貨情況，當(dāng)天 9： 30前把當(dāng)天出貨資料交給倉庫，當(dāng)天出貨的貨柜車需保證在當(dāng)天 17： 30前到達(dá)，海外應(yīng)保證提供的信息及時(shí)準(zhǔn)確，以便倉庫進(jìn)行出貨安排，提高效率。財(cái)務(wù)部每月對倉庫不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，落實(shí)責(zé)任到具體部門，并在每月 10日前傳送不良資產(chǎn)資料給技術(shù)工藝部門，技術(shù)工藝每月 25日前出具 處理意見，倉庫根據(jù)處理意見及時(shí)進(jìn)行處理。 第十六條 系統(tǒng)實(shí)施和維護(hù)管理 各部門應(yīng)緊緊圍繞成本管理這個(gè)中心，全面樹立成本意識，加強(qiáng)對系統(tǒng)檢查、跟蹤、維護(hù)和培訓(xùn)工作，不斷優(yōu)化系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，既要保證物流、數(shù)據(jù)流、價(jià)值流、會計(jì)信息流高度同步，又要達(dá)到最大限度降低成本的目的。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期對物料損耗進(jìn)行考核，物料損耗率 =（超領(lǐng)物料 料廢退庫 正常損耗） /（生產(chǎn)領(lǐng)料 料廢退庫），物料損耗考核指標(biāo)按當(dāng)年核定的責(zé)任制指標(biāo)。 定崗考核，落實(shí)責(zé)任。 車間應(yīng)及時(shí)跟蹤、分析物料消耗情況，每月 2日前必須向財(cái)務(wù)部門報(bào)送《車間物料盤點(diǎn)表及用料差異表》，并對差異率在 5%以上的物料應(yīng)詳細(xì)分析原因找出問題所在，并及時(shí)改正。隨倉庫、車間部分職能向會計(jì)職能改變，單據(jù)的管理轉(zhuǎn)變?yōu)闀?jì)憑證的管理。 車間調(diào)度必須充分調(diào)動(dòng)車間生產(chǎn)能力，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)指令，及時(shí)跟蹤任務(wù)物料是否發(fā)齊，是否嚴(yán)格按 BOM規(guī)定的物料種類及用量，不得任意修改任務(wù)需求，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng) 及時(shí)找 出原因；否則，將造成車間材料用量差異不實(shí)，影響車間成本考核。另外，財(cái)務(wù)物管有義務(wù)對接收的每批外協(xié)物料是否達(dá)到定額要求進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)不正常定額偏差應(yīng)及時(shí)報(bào)技術(shù)部門進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 加強(qiáng)發(fā)外加工核算和監(jiān)督。并將差異分析附同調(diào)整前的倉庫收發(fā)存
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