增值稅轉(zhuǎn)型的會(huì)計(jì)處理方式(參考版)
2025-06-28 16:35本頁面
【正文】 6 / 6。） 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）（100000247。 ?、俎D(zhuǎn)讓7月購入的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 98000 累計(jì)折舊 2000 貸：固定資產(chǎn) 100000 借：銀行存款 90000 貸：固定資產(chǎn)清理 74700 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額） 15300 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 15300 貸：待抵扣稅額待抵扣增值稅（增值稅轉(zhuǎn)型） 15300 借：營業(yè)外支出 23300 貸：固定資產(chǎn)清理 23300。 9月12日，公司轉(zhuǎn)讓7月購入的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，原值100000元，已提折舊2000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)90000元，該固定資產(chǎn)所含增值稅已全部記入待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額且未轉(zhuǎn)出。 年終按有關(guān)規(guī)定計(jì)算捐贈(zèng)應(yīng)繳的所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 ?。?）公司于9月12通過當(dāng)?shù)丶t十字協(xié)會(huì)向受災(zāi)企業(yè)捐出7月12日購進(jìn)的一臺(tái)賬面原值為50000元、累計(jì)折舊為2000元的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，捐出時(shí)支付清理費(fèi)1000元，設(shè)備評(píng)估值為49000元。 ?。?）9月29日，公司將9月28交付使用的自制固定資產(chǎn)作為股利分配給大股東S公司。 增值稅轉(zhuǎn)型視同銷售的固定資產(chǎn)及會(huì)計(jì)處理 納稅人的下列行為，視同銷售貨物：將自制或委托加工的固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自制或委托加工的固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目；將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)分配給股東或投資者；將自制、委托加工的固定資產(chǎn)專用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)無償贈(zèng)送他人。（812）＝（元）；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝17%＝（元）。 ①購入小汽車 借：固定資
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