建筑業(yè)稅務知識介紹(參考版)
2025-06-28 08:57本頁面
【正文】 （10,000,000?,000,000）3％＝150,000（元） 城建稅：150,0005％＝7,500（元） 教育費附加：150,0003％＝4,500（元） 個人所得稅：（10,000,000,000,000）2％＝100,000（元） 印花稅：①總包合同10,000,000‰＝3,000（元）②分包合同5,000,000‰＝1,500（元）二、 寶地開發(fā)區(qū)應納印花稅的計算：印花稅10,000,000‰＝3,000（元）三、 代扣代繳市國有土方公司應納稅款的計算： 營業(yè)稅（建筑業(yè)）：建筑工程總承包人負責扣繳分包人應納稅款5,000,0003％＝150,000 城建稅：150,0005％＝7,500（元） 教育費附加：150,0003％＝4,500（元） 印花稅：5,000,000‰＝1,500（元）四、 個體運輸戶應納稅款的計算： 營業(yè)稅（交通運輸業(yè)）：2,000,0003％＝60,000（元） 城建稅：60,0005％＝3,000（元） 教育費附加：60,0003％＝1,800（元） 個人所得稅：2,000,0001％＝20,000（元）13 / 13。在施工期間，為趕工期，該公司把其中500萬元工程分包給本市國有土方公司，又開支200萬元請8個個體運輸戶承運余泥。200,0003％＝6,000（元）個人所得稅：200,0002％＝4,000（元）城建稅：6,0005％＝300（元）教育費附加：6,0003％＝180（元） 【例28 】個體戶天才基礎公司經地方稅務機關確定其稅款征收方式為定期定額加發(fā)票額、定率帶征（個人所得稅帶征率為2％）。 地方稅務機關對李四承建工程實行建筑項目登記，確定其稅款征收方式為查帳征收、 定率帶征（個人所得稅帶征率為2％）。營業(yè)稅（建筑業(yè)）：（50,000＋100,000）3％＝4,500（元）個人所得稅：（50,000＋100,000）2％＝3,000（元）城建稅：4,5005％＝225（元）教育費附加：4,5003％＝135（元） 【例27】某居民張三，雇請李四包工建私宅一棟， 主要建筑材料由張三購買，李四請一班人承建。6月份黃某為他人安裝空調機30臺，收入4,500元，沒有開發(fā)票收款；又為乙公司辦公室安裝配電系統(tǒng)，乙公司提供部分電線、開關等，價值3萬元，黃某實收到安裝費10萬元并開具發(fā)票收款。一、施工單位應納稅款的計算：營業(yè)稅（建筑業(yè)）：3,000,0003％＝90,000（元）企業(yè)所得稅：3,000,0002％＝60,000（元）城建稅：90,0005％＝4,500（元）教育費附加：90,0003％＝2,700（元）印花稅：3,000,000‰＝900（元）二、行政機構應納稅款的計算：固定資產投資方向調節(jié)稅：①、辦公樓原建筑面積部分：（3001,000）0＝0②、辦公樓擴大建筑面積部分：[（500－300）1,000]30％＝60,000元③、職工住宅 [（1,000＋1,500）1,000 ]5％＝125,000（元）印花稅：3,000,000‰＝900（元）確定售房價格：該機構出售給本單位干部職工的住宅和補償施工單位的 住宅樓，應根據(jù)同類工程價格確定計稅依據(jù)；沒有同類價格，按下列公式核定計稅價格：計稅價格＝工程成本（1＋成本利潤率）247。新建的綜合大樓面積達3,000平方米，其中500平方米作辦公室，1,000平方米售給本單位干部職工作住宅，1,500平方米的住宅樓作為補償?shù)氖┕挝唤ㄖM用。5,000）（1＋10％）②銷售不動產 ────────────────────5％＝185,（元）1－5％ 城建稅：（108,＋185,）5％＝14,（元）教育費附加：（108,＋185,）3％＝8,（元） 【例25】某行政機構有一幢面積為300平方米的舊辦公樓經城建等有關部門檢驗屬危房，經有關部門批準改建，投資50萬元， 并到計委取得投資許可證和到地方稅務機關辦理固定資產投資方向調節(jié)稅適用零稅率手續(xù)。 1－3％ 5,000）（1＋10％）①建筑業(yè) ────────────────────3％＝108,（元）并根據(jù)同類工程價格或銷售不動產價格確定計稅依據(jù)；沒有同類價格的，按下列公式核定計稅價格：計稅價格＝工程成本（1＋成本利潤率）247。 該公司為解決本單位辦公用房和職工住宅問題，自籌資金 200 萬元和向職工集資200萬，自行設計、自行施工，建成一棟面積5,000平方米的綜合樓，其中1,000平方米作辦公室，另4,000平方米出售給職工作住宅。上交主管 部門管理費或利潤不能直接抵減工程收入建筑業(yè)：2,000,0003％＝60,000（元）城建稅：60,0005％＝3,000（元）教育費附加：60,0003％＝1,800（元）印花稅：2,000,000‰＝600（元）〖注：該建筑公司4月份預繳的企業(yè)所得稅應自核自報自繳。 該公司簽訂承建本鎮(zhèn)海外僑胞捐建的公德學校教學樓的合同，工程總造價 200萬元，4月份結算實收180萬元，余20萬元作為上交總公司本年利潤沒有收取。
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