【正文】 借:利潤分配－未分配利潤 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 利潤分配－提取法定公益金 利潤分配－應付普通股股利 參考答案：資產負債表：期初資產總計：期末資產總計：凈利潤： 某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數量1001 現金 借 238751002 銀行存款 借 3676751131 應收賬款 借 124150113101 應收賬款－Ｅ公司 借 52525113102 應收賬款－Ｆ公司 借 716251133 其他應收款 借 19100113301 其他應收款－張三 借 19100113302 其它應收款－Ｅ公司 借1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購－甲材料 借120102 物資采購－乙材料 借1211 原材料 借 267400121101 原材料－甲材料 借 152800 900121102 原材料－乙材料 借 114600 10001243 庫存商品 借 1255825124301。 借:利潤分配－應付普通股股利 貸:應付股利 27. 結轉已實現的利潤。 借:利潤分配－提取法定盈余公積 貸:盈余公積－法定盈余公積 25. 按5％提取法定公益金。 借:所得稅 貸:應交稅金－應交所得稅 23. 結轉所得稅費用。 借:主營業(yè)務收入－Ａ產品 100000 其他業(yè)務收入 7429 貸:本年利潤 10742921. 結轉本期費用帳戶。 借:庫存產品－Ｂ產品 貸:生產成本－Ｂ產品 19. A產品按加權平均法計算單位成本，結轉125件銷售成本。 借:生產成本－Ａ產品 生產成本－Ｂ產品 貸:制造費用 17. 本期生產A產品88件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:物資采購－甲材料 220 物資采購－乙材料 220 貸:銀行存款 44015. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:生產成本－Ａ產品 生產成本－Ｂ產品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－乙材料 13. 向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料20噸,單價110元,計2200元,增值稅為374元,乙材料20噸,單價160元,計3200元,增值稅為544元,貨款暫欠。 借:管理費用 8 貸:現金 811. 領用甲材料320噸,其中生產A產品耗用128噸,生產B產品耗用96噸,車間一般耗用48噸,廠部一般耗用16噸,銷售過程耗用32噸,／噸。 借:預收賬款－Ｆ公司 7429 貸:其他業(yè)務收入 74299. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產550400元,月折舊率6‰,廠部用固定資產366990元,月折舊率5‰。 借:營業(yè)費用 39 貸:現金 397. 出租給F公司閑置設備一臺,按協(xié)議規(guī)定預收半年租金44574元,存入銀行。 借:生產成本－Ａ產品 9000 生產成本－Ｂ產品 6000 制造費用 5000 管理費用 5000 貸:應付工資 250005. 分別按本企業(yè)有關人員的工資的14％計提福利費。 借:現金 25000 貸:銀行存款 250003. 以現金發(fā)放本月工資。二、企業(yè)某年12月份經濟業(yè)務（每筆業(yè)務做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產品125件,每件售價800元,增值稅專用發(fā)票載明貨款100000元,增值稅為17000元,貨款暫欠。 借:本年利潤 貸:利潤分配－未分配利潤 27. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配－提取法定公益金 貸:盈余公積－法定公益金 25. 按20％提取應付投資者利潤。 借:本年利潤 貸:所得稅 23. 按10％提取法定盈余公積。 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本－Ａ產品 營業(yè)費用 管理費用 21. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:主營業(yè)務成本－Ａ產品 貸:庫存商品－Ａ產品 19. 結轉本期收入帳戶。 借:庫存商品－Ａ產品 貸:生產成本－Ａ產品 17. 本期生產B產品28件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:營業(yè)費用 9200 貸:銀行存款 920015. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配。 借:制造費用 288 管理費用 577 貸:現金 86513. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產1010300元,月折舊率7‰,廠部用固定資產475467元,月折舊率7‰。 借:物資采購－甲材料 780 物資采購－乙材料 780 貸:銀行存款 156011. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:生產成本－Ａ產品 1176 生產成本－Ｂ產品 1176 制造費用 784 管理費用 784 貸:應付福利費 39209. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料20噸,單價190元,計3800元,增值稅為646元,乙材料20噸,單價170元,計3400元,增值稅為578元,全部款項以銀行存款支付。 借:應付工資 28000 貸:現金 280007. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為16800元,(生產A產品耗用1400工時,生產B產品耗用1400工時),車間技術和管理人員工資為5600元,企業(yè)行政人員工資為5600元。 借:其他應收款－E公司 8375 貸:其他業(yè)務收入 83755. 向銀行提取現金28000元,以備發(fā)放工資。 借:生產成本－Ａ產品 生產成本－Ｂ產品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－甲材料 3. 領用乙材料890噸,其中生產A產品耗用445噸,生產B產品耗用267噸,車間一般耗用89噸,／噸。二、企業(yè)某年12月份經濟業(yè)務（每筆業(yè)務做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產品75件,每件售價1600元,增值稅專用發(fā)票載明貨款120000元,增值稅為20400元,貨款暫欠。 借:本年利潤 貸:利潤分配－未分配利潤 28. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配－提取法定公益金 貸:盈余公積－法定公益金 26. 按20％提取應付投資者利潤。 借:本年利潤 貸:所得稅 24. 按10％提取法定盈余公積。 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本－Ａ產品 營業(yè)費用 管理費用 22. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:主營業(yè)務成本－Ａ產品 貸:庫存商品－Ａ產品 20. 結轉本期收入帳戶。 借:庫存商品－Ａ產品 貸:生產成本－Ａ產品 18. 本期生產B產品72件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:原材料－甲材料 60760 原材料－乙材料 2380 貸:物資采購－甲材料 60760 物資采購－乙材料 238016. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配。 借:物資采購－甲材料 59600 物資采購－乙材料 1800 應交稅金－應交增值稅－進項稅額 10438 貸:銀行存款 7183814. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運費1740元,按重量比例分配。 借:生產成本－Ａ產品 4680 生產成本－Ｂ產品 3120 制造費用 2600 管理費用 2600 貸:應付工資 1300012. 分別按本企業(yè)有關人員的工資的14％計提福利費。 借:現金 13000 貸:銀行存款 1300010. 以現金發(fā)放本月工資。 借:預收賬款－Ｆ公司 7936 貸:其他業(yè)務收入 79368. 銷售給E公司A產品150件,每件售價600元,增值稅專用發(fā)票載明貨款90000元,增值稅為15300元,貨款暫欠。 借:管理費用 10512 貸:其他應收款－張三 105126. 出租給F公司閑置設備一臺,按協(xié)議規(guī)定預收半年租金47616元,存入銀行。 借:生產成本－Ａ產品 生產成本－Ｂ產品 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 貸:原材料－甲材料 4. 領用乙材料280噸,其中生產A產品耗用140噸,生產B產品耗用84噸,車間一般耗用28噸,廠部一般耗用14噸,銷售過程耗用14噸,／噸。 借:制造費用 管理費用 貸:累計折舊 2. 以現金26元,支付A產品銷售搬運費。 借:利潤分配－未分配利潤 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 利潤分配－提取法定公益金 利潤分配－應付普通股股利 參考答案：資產負債表：期初資產總計：期末資產總計：凈利潤： 某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數量1001 現金 借 52561002 銀行存款 借 2338921131 應收賬款 借 81468113101 應收賬款－Ｅ公司 借 26280113102 應收賬款－Ｆ公司 借 551881133 其他應收款 借 10512113301 其他應收款－張三 借 10512113302 其它應收款－Ｅ公司 借1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購－甲材料 借120102 物資采購－乙材料 借1211 原材料 借 226008121101 原材料－甲材料 借 149796 100121102 原材料－乙材料