二級(jí)分行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制研究(參考版)
2025-06-28 00:16本頁(yè)面
【正文】 三是加強(qiáng)對(duì)下級(jí)行收入、成本核算合法合規(guī)性和真實(shí)準(zhǔn)確性的稽核檢查工作，從嚴(yán)查處違法違規(guī)行為。一是要盡快把市地行建成真正的基本核算單位。實(shí)行絕對(duì)額和營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用率（營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入之比例，這里的營(yíng)業(yè)收入是指實(shí)收貸款利息和上存資金利息）雙重控制，絕對(duì)額控制底線和頂線，營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用率超過(guò)計(jì)劃的，費(fèi)用絕對(duì)額按底線控制；營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用率低于或等于計(jì)劃的，費(fèi)用絕對(duì)額為實(shí)際營(yíng)業(yè)收入與計(jì)劃營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用率之乘積，但最大不得超過(guò)頂線。貸款質(zhì)量效益綜合指數(shù)大于1的支行劃為貸款資產(chǎn)高效低險(xiǎn)支行，小于1的支行劃為貸款資產(chǎn)低效高險(xiǎn)支行。劃分貸款資產(chǎn)高效低險(xiǎn)、低效高險(xiǎn)支行，需要具有合理的操作標(biāo)準(zhǔn)和方法支持。應(yīng)當(dāng)根據(jù)全行資金供求狀況來(lái)確定，當(dāng)全行資金富余時(shí)，則ω值要較大一些；當(dāng)全行資金趨緊時(shí)，則ω值要較小一些，乃至等于1。在確定其具體水平時(shí)，首先要確定二級(jí)分行系統(tǒng)整體貸款盈利率目標(biāo)。同時(shí)，ω值越大，貸款高效低險(xiǎn)支行增加單位上存資金的目標(biāo)利潤(rùn)越小，而貸款高效低險(xiǎn)行處借用資金而增加單位貸款資產(chǎn)的目標(biāo)利潤(rùn)將越大；反之亦然。假設(shè)，k1=%，k2=%,d=%,i=%,t1=%, t2=%, t3=%, t4=6%, t5=6%, t6=%,，1。 關(guān)于單位貸款資產(chǎn)目標(biāo)利潤(rùn)與單位上存資金利潤(rùn)之比值ω的取值問(wèn)題。由于二級(jí)分行集中統(tǒng)一上繳支行的一級(jí)存款準(zhǔn)備金和二級(jí)存款準(zhǔn)備金，而一級(jí)分行計(jì)付給二級(jí)分行的一級(jí)存款準(zhǔn)備金和二級(jí)存款準(zhǔn)備金利率低于支行上存給上存資金的利率，這一利息差額部分應(yīng)當(dāng)列入二級(jí)分行集中統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理資金成本；二級(jí)分行集中統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理資金還需支出一定的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用和人力性費(fèi)用。貸款經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率應(yīng)當(dāng)采取二級(jí)分行轄屬全部支行的貸款經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率加權(quán)平均水平?；诂F(xiàn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用核算中貸款經(jīng)營(yíng)費(fèi)用沒(méi)有單列核算，貸款經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出數(shù)據(jù)的獲取較為困難。拙以為，如果選用轄屬支行中處于中位數(shù)水平的支行的貸款綜合收益率，則更有效地調(diào)動(dòng)或激發(fā)低效高險(xiǎn)支行增加凈上存資金和貸款高效低險(xiǎn)支行適當(dāng)擴(kuò)大借用信貸資金的積極性和創(chuàng)造性。 關(guān)于貸款綜合收益率的確定問(wèn)題。二級(jí)分行轄屬支行總體上存資金綜合成本率如果選用加權(quán)平均水平，由于深受相對(duì)特大支行因素的影響，通常情況下，相對(duì)特大支行的上存資金成本率明顯較低，較大地拉低二級(jí)分行總體資金成本率的水平，因而，大多數(shù)支行都會(huì)因資金成本率水平因素而要虧損一塊效益，不利于調(diào)動(dòng)大多數(shù)支行籌集存款資金的積極性。 ％； ％； ％； ％， ％， ％； ％， ％， ％； ％。 再假定該二級(jí)分行2002年資金供求整體上基本平衡，其資金來(lái)源總量除了繳納一級(jí)存款準(zhǔn)備金、二級(jí)存款準(zhǔn)備金后，全額由二級(jí)分行自主安排使用。顯然，與宏觀上信貸資金配置政策相適應(yīng)。 經(jīng)過(guò)下列計(jì)算驗(yàn)證，ωp/p＝％/％，即ω＝，表明測(cè)算公式推導(dǎo)及數(shù)據(jù)計(jì)算正確。 （3）支行單位上存資金目標(biāo)利潤(rùn)p為 p=ad=%%=%。 (1)上存資金的基準(zhǔn)利率為 a =[ t3k2(1if) + t6t4 v1+ t6t5 v2 +ωdt3e2]/( 1+ωt3 +t6 t4 + t6 t5 t1 t2) =[%%(%%)+%6%%+%6%%+%%%]/ (1+%+%6%+%6%%%) =％。 ％％，%％，％％；％，％；％水平不變；％％；％％；％。 某二級(jí)分行2001年資金來(lái)源情況表 表1 計(jì)量單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 A B C D E F 全行合計(jì) 一、各項(xiàng)存款 352617 83176 254731 162243 95314 35146 983227 儲(chǔ)蓄存款 204735 48631 104932 68945 41926 21005 490174 對(duì)公存款 147882 34545 149799 93298 53388 14141 493053 二、同業(yè)存款 76134 16483 35216 8051 4167 5690 145741 三、內(nèi)部資金來(lái)源 16032 4635 11973 9067 5918 4212 51837 四、各種借款 1500 3000 0 4100 1000 2500 12100 同業(yè)拆入資金 0 0 0 300 0 0 300 再貸款 0 500 0 1000 0 500 2000 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 1500 1000 0 800 0 1000 4300 系統(tǒng)內(nèi)借款 0 1500 0 2000 1000 1000 5500 合計(jì) 446283 107294 301920 183461 106399 47548 1192905 某二級(jí)分行2001年資金運(yùn)用情況表 表2 計(jì)量單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 A B C D E F 全行合計(jì) 一、一級(jí)準(zhǔn)備金 21157 4991 15284 9735 5719 2109 58994 二、二級(jí)準(zhǔn)備金 35262 8318 25473 16224 9531 3515 98323 三、備付金存款 21157 4805 10384 8623 2810 1462 49241 四、現(xiàn)金資產(chǎn) 2021 560 890 1052 461 186 5170 五、貸款資產(chǎn) 295443 83480 187048 137668 79486 36350 819475 六、同業(yè)拆出資金 0 0 0 0 0 0 0 七、債券資產(chǎn) 0 0 0 0 0 0 0 八、投資資產(chǎn) 0 0 0 0 0 0 0 九、約期上存資金 55000 0 52000 0 0 0 107000 十、內(nèi)部資產(chǎn) 16243 5141 10841 10159 8392 3927 54703 合計(jì) 446283 107294 301920 183461 106399 47548 1192905 某二級(jí)分行2002年資金來(lái)源運(yùn)用情況表 表3 計(jì)量單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 A B C D E F 全行合計(jì) 一、資金來(lái)源合計(jì) 559300 174900 378900 230400 193600 78500 1615600 各項(xiàng)存款 453600 103200 324700 203600 125300 62000 1272400 同業(yè)存款 87600 20500 41000 15000 6100 6700 176900 內(nèi)部資金 18100 5200 13200 11800 6200 4800 59300 系統(tǒng)內(nèi)借款 0 46000 0 0 56000 5000 107000 二、資金運(yùn)用合計(jì) 559300 174900 378900 230400 193600 78500 1615600 一級(jí)準(zhǔn)備金 27216 6192 19482 12216 7518 3720 76344 二級(jí)準(zhǔn)備金 45360 10320 32470 20360 12530 6200 127240 備付金存款 26200 5100 12400 9600 3100 1600 58000 現(xiàn)金資產(chǎn) 2100 600 890 1100 510 310 5510 各項(xiàng)貸款 394000 140500 257
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