全國自考中國稅制真題與答案(參考版)
2025-06-27 20:55本頁面
【正文】 (1分)決不應(yīng)該因征稅而使應(yīng)納稅的財富逃出國外因此規(guī)定賦稅時，對于最容易逃稅的財富應(yīng)該特別縝密考慮，賦稅決不應(yīng)該觸及保持這項財富所必需的那部分收入。(1分)賦稅是公民換得享受的代價，所以不應(yīng)該向得不到任何享受的人征稅，就是說，永遠(yuǎn)不能對納稅人維持生活所必需的那部分收入征稅。(1分)制定賦稅標(biāo)準(zhǔn)是，不應(yīng)該對每年的總產(chǎn)品和收入混淆不清，因為每年的總產(chǎn)量除了年收入外還包括全部流動資本。(1分)一切賦稅必須以收入而不是以資本為對象，對前者征稅，國家只是取走了個人應(yīng)支付的東西；對后者征稅就是毀滅了應(yīng)該用于維持個人和國家生存的財富。\u26031X密的稅收四原則為基礎(chǔ)，他首先贊成斯密提出的公平原則、確實原則、便利原則以及節(jié)約原則，然后從經(jīng)濟發(fā)展的觀點出發(fā)，補充了四項原則。答案：(1)甲公司應(yīng)納稅營業(yè)額=56030150=380(萬元)(4分)(2)甲公司應(yīng)納營業(yè)稅額=3803%=(萬元)(2分)五、論述題(本大題共1小題，共10分)1. 論述西斯蒙第的稅收四原則。此外，還有一筆業(yè)務(wù)，跨省后有甲公司的下屬運輸企業(yè)轉(zhuǎn)運，支付運費18萬元，該企業(yè)與總公司為非獨立核算單位。(1+17%)17%+40 00017%+3220017%］76 500=32912(元)當(dāng)期銷項稅額小于進項稅額，不足抵扣，其差額32 912元結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣，當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為0。答案：(1)當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額：應(yīng)納稅額=200 00030%+11 700247。已知：香水、唇膏消費稅稅率為30%，洗面奶消費稅稅率17%。(4)外購原材料、包裝物等貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款450 000元、增值稅款76500元。(2)銷售洗面奶2 000盒，每盒不含增值稅售價20元；開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅銷售額40 000元。(工資薪金的免征額為800元)附：答案：(1)工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=(2 200800)10%25=115(元)(1分)(2)稿酬所得應(yīng)納個人所得稅額=(3 800800)20%(130%)=420(元)(2分)(3)勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅額：35 000(120%)=28 000（元）(1分)28 00030%2 000=6 400（元）(1分)(20 00020%+8 00030%=6 400元)(4)張某8月份應(yīng)納個人所得稅額115+420+6 400=6 935（元）(1分)4. 某日化工廠(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)銷售化妝品和護膚護發(fā)品。要求：計算該食品廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額.答案：(1)該廠本月銷項稅額=300 00017%+20 000(1+10%)17%=54 740(元)(2分)(2)該廠本月進項稅額=100 00013%+51 00010%=18 100(元)(3分)(3)該廠本月應(yīng)納增值稅額為=54 74018 100=36 640(元)(1分)3. 張某(中國公民)2001年8月工資收入2 200元；出版一書取得稿酬所得3 800元；當(dāng)月還取得一次性勞務(wù)報酬收入35 000元。(3)從農(nóng)民個人收購玉米50噸，支付價款51 000元，收購時廠方均按規(guī)定開具了由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一
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