各類行業(yè)偷稅手法匯集90(參考版)
2025-06-27 07:43本頁面
【正文】 (記者 張少平 陳萌)14 / 14。納稅籌劃包括節(jié)稅和避稅。 避稅：避稅是指納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等巧妙安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為。這里所說的暴力，指對(duì)稅務(wù)人員實(shí)施身體強(qiáng)制，包括捆綁、毆打、傷害等手段，使其不能或不敢要求行為人納稅的情況；這里所說的威脅，指以暴力相威脅，對(duì)被害人實(shí)行精神強(qiáng)制，使其產(chǎn)生恐懼，不敢向行為人收繳稅款的情況。偷稅是納稅人采取隱匿事實(shí)、偽造賬目，隱瞞應(yīng)該繳納稅款的數(shù)額；逃稅是納稅人承認(rèn)應(yīng)納稅額，但采取轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，隱瞞繳納稅款的能力。同時(shí)，納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為，并且這一行為產(chǎn)生了稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠稅款的后果。 逃稅：指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳稅款的行為。按稅法規(guī)定或由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代表國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人征收、代扣、代繳稅款的單位或個(gè)人，負(fù)有征收、扣繳稅款的責(zé)任，在法律上被視為準(zhǔn)納稅義務(wù)人。 資料鏈接 稅收概念識(shí)別 偷稅：指納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。例如，在自己投資與債務(wù)的選擇上，同一項(xiàng)投資的不同組合，會(huì)得出不同的稅收效果，這一點(diǎn)一定要深入地去分析。這里面是最容易出問題的地方，一些人在這里與偷稅的會(huì)計(jì)處理方法混同到一塊去了。另外，全球不同國(guó)家之間的稅率是不一樣的，也可以采取轉(zhuǎn)移定位的方法來選擇應(yīng)用最低的稅率。 第三個(gè)著眼點(diǎn)是從稅率上考慮。 第二個(gè)著眼點(diǎn)，對(duì)中小企業(yè)特別需要提醒，就是自己作為一個(gè)一般納稅人的身份還是小規(guī)模納稅人的身份，因?yàn)閮烧叩亩惵适遣灰粯拥?，在不同的行業(yè)，兩者的實(shí)際稅負(fù)誰高誰低也說不準(zhǔn)。還有就是有限責(zé)任公司與無限責(zé)任公司的選擇，因?yàn)閲?guó)家對(duì)于有限責(zé)任公司是雙重征稅，即在征收個(gè)人所得稅之后，個(gè)人的資本所得又要再征一道稅，而無限責(zé)任公司則是不重復(fù)征稅。這里面的技巧實(shí)際上也在被廣泛地運(yùn)用。（當(dāng)然，對(duì)于一個(gè)新成立的企業(yè)而言，更容易作出通盤考慮，節(jié)稅的目的可能就會(huì)更加容易達(dá)到。 ４．目前企業(yè)的許多財(cái)務(wù)人員還無法勝任稅收籌劃的工作，實(shí)際上，連許多稅務(wù)部門的工作人員對(duì)一些稅務(wù)問題都弄不清楚，因此最好請(qǐng)專業(yè)公司來做，這樣違反法律的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大大減少。但是，從稅法上，國(guó)家有權(quán)認(rèn)為生產(chǎn)方賣給銷售公司的價(jià)格不合理，而對(duì)此作出調(diào)整，企業(yè)還是得把稅補(bǔ)上。 ?。玻畤?guó)家在發(fā)現(xiàn)稅收的漏洞時(shí)，有權(quán)作出調(diào)整。 例如，一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)，如果將一些設(shè)計(jì)工作交給海外自己的關(guān)聯(lián)公司來做，將設(shè)計(jì)費(fèi)用定得很高，就可以轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。 ?。保皇鞘裁炊惗伎梢员艿?，如果純粹為了避稅，那么就要付出成本。 廣州一家房地產(chǎn)公司想轉(zhuǎn)移利潤(rùn)到國(guó)外，跟胡說弄個(gè)“海外業(yè)務(wù)接待費(fèi)２０００萬元”，這種行為實(shí)際上就不是在做稅務(wù)籌劃，而是偷稅行為了。 另外，胡發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)雖然有財(cái)務(wù)部門，但是財(cái)務(wù)部門與其他部門特別是銷售部門之間在業(yè)務(wù)流程上存在很大的問題，也往往造成企業(yè)稅務(wù)上的損失。特別是一些中小企業(yè)，以為請(qǐng)了一個(gè)會(huì)計(jì)來做報(bào)表就可以了，實(shí)際上，現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理特別是懂稅務(wù)知識(shí)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才太少了，如果企業(yè)請(qǐng)不來這些人才，就應(yīng)該讓自己的財(cái)務(wù)人員去學(xué)習(xí)。 另外，胡接觸過的一些中型企業(yè)，雖然銷售上可能有一定的規(guī)模，但是，人員素質(zhì)不高，造成了企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面一片空白。 第三種老板是當(dāng)可能要出事時(shí)，匆匆趕到：幫我擺平這個(gè)賬，過這一關(guān)再說。 中小企業(yè)稅收的誤區(qū) 胡說他最怕三種老板： 第一種老板見面之后，直入主題：能幫我們?cè)觳椴怀鰜淼馁~嗎？你們是高手啊。但在實(shí)際操作中這沒有太多的沖突，都是以不觸犯法律為要旨。而且避稅還是可能面臨著法律的問題，這很難，經(jīng)常是絞盡腦汁?！霸S多老板都在問避稅的問題，總是希望我們馬上能給他一個(gè)可以操作的方案?！懊Φ靡溃F(xiàn)在的許多企業(yè)都面臨著稅收問題，原因也是全國(guó)性的稅務(wù)風(fēng)暴。這也是一個(gè)規(guī)范行業(yè)的重要舉措。確實(shí)，日化業(yè)的層次是比較低，但卻和人民生活密切相關(guān)，政府確實(shí)應(yīng)該著力于行業(yè)的規(guī)范。否則，光抓稅收是沒用的。 但是，稅收仍然只是一個(gè)經(jīng)濟(jì)的表面現(xiàn)象。暨南大學(xué)劉少波教授認(rèn)為，對(duì)于違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)法律的行為，應(yīng)該考慮加大違法者的機(jī)會(huì)成本，也就是重罰，重判?！毙は壬f。 “企業(yè)有時(shí)實(shí)際上想交稅也交不了，為什么？因?yàn)槲覀兇罅渴褂矛F(xiàn)金交易，這些交易稅務(wù)部門很難查出來，如果要交的話，只能是企業(yè)自己去申報(bào)，也就是說，只能憑老板個(gè)人的社會(huì)良心了。但是，他們最擔(dān)心的是合法納稅的游戲規(guī)則不能維護(hù)。 “只要是做日化，肯定會(huì)想到交不交稅的問題，這是目前游戲規(guī)則被破壞的環(huán)境所決定的。但是，這種轉(zhuǎn)型很難避免陣痛。就像國(guó)家現(xiàn)在開始規(guī)范批發(fā)市場(chǎng)，以后走批發(fā)的洗發(fā)水企業(yè)，受到的打擊會(huì)更大。 “在洗發(fā)水行業(yè)，沒有偷稅，就沒法生存，這就決定了他們的短期性，品牌從成長(zhǎng)到衰退一般不超過３年，他們采用的模式一是大規(guī)模廣告，二是高額利潤(rùn)刺激。在這種思想的指導(dǎo)下，許多企業(yè)的短期行為非常明顯。 而市場(chǎng)混亂的根源，在于政府對(duì)于行業(yè)缺乏相應(yīng)的管理。在這種情況下，市場(chǎng)的劣幣最終會(huì)驅(qū)逐良幣。 當(dāng)然，企業(yè)定位的問題根源仍在于市場(chǎng)。 “企業(yè)的定位本身就有問題。 “與日化線不一樣，專業(yè)線是高利潤(rùn)行業(yè)，納稅不存在稅負(fù)重的問題，最根本的，是行業(yè)的無序使企業(yè)將經(jīng)營(yíng)完全看作是種短期行為，他們看不到明天，因此，誰也不愿意將自己的現(xiàn)錢拿出來。 這些小企業(yè)不經(jīng)過工商稅務(wù)登記，規(guī)模又小，又是直接的現(xiàn)金交易，因此，稅務(wù)部門對(duì)他們的征管難度非常大。只要產(chǎn)品不傷人，拿出去通過美容師鼓動(dòng)不理性的消費(fèi)者，總是可以賺到錢。 劉洋認(rèn)為，專業(yè)線市場(chǎng)混亂的原因，在于行業(yè)的門坎過低。參加美博會(huì)之前，一些企業(yè)甚至沒有自己的生產(chǎn)能力，手上有的只是一些樣品，但是通過美博會(huì)上拿訂單，就可能會(huì)活得比較滋潤(rùn)了。許多專業(yè)線的企業(yè)主要靠美博會(huì)來過日子，一年就做美博會(huì)。由于消費(fèi)者與他們處于一種信息不對(duì)稱的情況，因此，美容院工作人員的推銷起到了很大的作用，品牌的作用因此不是很明顯。如果一年不推出新產(chǎn)品，那么市場(chǎng)上的代理商基本就不陪廠家玩了。 ２．不做品牌，大部分是短命產(chǎn)品。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理來看，銷量越小，利潤(rùn)要求就越高。這是因?yàn)閷I(yè)線產(chǎn)品的量都很難做大，大部分企業(yè)就是幾百萬元的規(guī)模。而來自專業(yè)線的廣州瑞齊生物有限公司執(zhí)行董事劉洋，更是對(duì)記者直言，沒有進(jìn)行工商稅務(wù)登記的專
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