中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)與答案解析(參考版)
2025-06-25 05:45本頁面
【正文】 根據(jù)上述資料，甲公司的賬務(wù)處理如下：（1）發(fā)出商品借：發(fā)出商品——丙公司 12 000貸：庫存商品——商品 l2 000（2）收到代銷清單，同時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)借：應(yīng)收賬款——丙公司 11 700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銷售商品 10 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——銷售商品 6 000貸：發(fā)出商品——丙公司 6 000借：銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi) 1 000貸：應(yīng)收賬款——丙公司 1 000（3）收到丙公司支付的貨款借：銀行存款 10 700貸：應(yīng)收賬款——丙公司 10 700丙公司的賬務(wù)處理如下：（1）收到商品借：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（或受托代銷商品）——甲公司 20 000貸：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（或受托代銷商品款）——甲公司 20 000（2）對(duì)外銷售借：銀行存款 11 700貸：應(yīng)付賬款——甲公司 10 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700（3）收到增值稅專用發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 700貸：應(yīng)付賬款——甲公司 1 700借：代理業(yè)務(wù)負(fù)債（或受托代銷商品款）——甲公司 10 000貸：代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（或受托代銷商品）——甲公司 l0 000（4）支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)付賬款——甲公司 ll 700貸：銀行存款 l0 700其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi) l 000 完美DOC格式整理 。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時(shí)，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的l0%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。乙公司對(duì)外銷售該商品的售價(jià)為120元/件，并收到款項(xiàng)存入銀行。（假定按年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益和確認(rèn)租金收入，答案中的金額單位用萬元表示）（1）2009年1月1日借：投資性房地產(chǎn)——成本 6 000貸：開發(fā)產(chǎn)品 5 000 資本公積——其他資本公積 1 000（2）2009年12月31日借：銀行存款 200貸：其他業(yè)務(wù)收入 200借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 300貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 300（3）2010年12月31日借：銀行存款 200貸：其他業(yè)務(wù)收入 200借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 300貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 300（4）2011年12月31日借：銀行存款 200貸：其他業(yè)務(wù)收入 200借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 100貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100（5）2012年1月10日借：銀行存款 6 800貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 800借：其他業(yè)務(wù)成本 5 000 資本公積——其他資本公積 1 000公允價(jià)值變動(dòng)損益 700貸：投資性房地產(chǎn)——成本 6 000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 700第十三章 收入和利潤(rùn)甲公司委托乙公司銷售某批商品200件，協(xié)議價(jià)為l00元／件，該商品成本為60元／件，增值稅稅率為l7%。據(jù)此，調(diào)整表91中相關(guān)數(shù)據(jù)后如表92所示：*尾數(shù)調(diào)整：1250000+=130 （元）根據(jù)表92中的數(shù)據(jù)，甲公司的有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）209年1月1日，購入A公司債券借：持有至到期投資——A公司債券——成 本 1 250 000 貸：銀行存款 1 000 000 持有至到期投資——A公司債券—— 利息調(diào)整 250 000（2）209年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入借：持有至到期投資—A公司債券—應(yīng)計(jì)利息 59 000 ——利息調(diào)整 31 500 貸：投資收益——A公司債券 90 500（3）210年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入借：持有至到期投資——A公司債券——應(yīng)計(jì)利息 59 000 ——利息調(diào)整 39 貸：投資收益——A公司債券 98 (4)211年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入借：持有至到期投資—A公司債券—應(yīng)計(jì)利息 59 000 ——利息調(diào)整 48 貸：投資收益——A公司債券 107 （5）212年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入借：持有至到期投資——A公司債券——應(yīng)計(jì)利 息 59 000 ——利息調(diào)整 58 貸：投資收益——A公司債券 117 （6）213年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入、收回債券本金和票面利息借：持有至到期投資——A公司債券——應(yīng) 計(jì)利息 59 000 ——利息調(diào)整 71 貸：投資收益——A公司債券 130 借：銀行存款 1 545 000 貸：持有至到期投資— A公司債券— 成本 1 250 000 ——應(yīng)計(jì)利息
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