中級財務(wù)會計形成性考核冊作業(yè)答案(參考版)
2025-06-12 22:05本頁面
【正文】 貸：分期收款發(fā)出商品2 000 000 843 750本期差錯⑴借：長期應(yīng)收款4 000 000 貸：利潤分配－未分配利潤 8 437 500⑸借：盈余公積 貸：以前年度損益調(diào)整 2 812 500⑷借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 11 000 000⑶借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 貸：庫存商品 250 000 75 000 貸：周轉(zhuǎn)材料－攤銷 150 000 貸：管理費用 150 000⑵借：累計折舊 150 000習(xí)題三屬于本期差錯⑴借：周轉(zhuǎn)材料 500 000貸：利潤分配－提取法定盈余公積 4 000 000借：利潤分配－未分配利潤 4 000 000 資本公積 15 000 000 500 000借：銀行存款 貸：盈余公積－法定盈余公積 4 000 000借：利潤分配－提取法定盈余公積 貸：利潤分配－盈余公積補虧300 000借：盈余公積－法定盈余公積 －C公司 300 000 貸：實收資本－A公司 200 000 應(yīng)交所得稅＝1 044 00025％＝26 1000（元）所得稅費用＝261 000－22 500＝238 500（元）中級財務(wù)會計作業(yè)4習(xí)題一遞延所得稅資產(chǎn)＝（540 000－450 000）25％＝22 500（元）納稅所得額＝1 000 000＋60 000－8 000＋4 000－（57 000－45 000）＝1 044 000（元）習(xí)題四見教材 貸：銀行存款 400 000⑶2007年12月31日～2011年12月31日的會計處理與⑵相同⑷2011年12月31日還本付息：借：應(yīng)付債券－面值 400 000 255 633②支付利息借：應(yīng)付利息 400 000 655 633 20 000 000⑵2007年6月30日計提及支付利息①計提利息借：財務(wù)費用 2 940 000 17 060 000⑴2007年1月1日發(fā)行債券：借：銀行存款17 060 000400 000655 633255 63317 315 633400 000665 457265 45717 581 090400 000675 659275 65917 856 749400 000686 253286 25318 143 002400 000697 254297 25418 440 256400 000708 677308 67718 748 933400 000720 540320 54019 069 473400 000732 859332 85919 402 332400 000745 651345 65119 747 983400 000652 017252 01720 000 000合計4 000 0006 940 0002 940 000利息費用計算表 習(xí)題三計算半年的應(yīng)付利息、分攤的折價金額以及實際利息費用，將結(jié)果填入下表。 財務(wù)費用習(xí)題二（單位：萬元）2007年全年發(fā)生的專門借款和一般借款的利息專門借款利息＝20006％＝120一般借款利息＝8008％4/12＝計算占用一般借款的資本化利息占用一般借款的累計支出加權(quán)平均數(shù)＝1003/12＋2402/12＋3001/12＝90占用一般借款的資本化利息＝908％＝計算暫停資本化利息＝20006%4/12＝40計算應(yīng)予以資本化和費用化的利息資本化利息＝120－40＋＝費用化利息＝40＋－＝會計分錄借：在建工程 105營業(yè)外支出 30壞賬準備 180應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）乙公司（債權(quán)人）借：庫存商品 200 10 ⑵借：資本公積－其他資本公積 5 10 －公允價值變動 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15 350存貨跌價準備 貸：累計攤銷 2007年12月31日攤銷：借：管理費用 貸：無形資產(chǎn)減值準備 貸：累計攤銷 貸：累計攤銷 貸：銀行存款5＝19 200雙倍余額遞減法雙倍直線折舊率＝ 100%＝40%第一年折舊額＝100 00040%＝40 000第二年折舊額＝（100 000－40 000）40%＝24 000第三年折舊額＝（100 000－40 000－240 00）40%＝14 400第四、五年折舊額＝（100 000－40 000－24 000－14 400－4 000）/2＝8 800年數(shù)總和法年數(shù)總和＝5+4+3+2+1＝15應(yīng)計提折舊總額=100 000－4 000＝96 000第一年折舊額＝96 000 ＝32 000第二年折舊額＝96 000 ＝25 600第三年折舊額＝96 000 ＝19 200第四年折舊額＝96 000
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